AV2 CONTABILIDADE COMERCIAL - THAIS DE LIMA PASSOS

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NOME: THAIS DE LIMA PASSOS 
MATRÍCULA: 20162300288 
Situação Problema 
José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio 
de Janeiro através de uma sociedade limitada. 
Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários 
de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques 
adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras 
ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 
de aluguel por mês. 
 
Para o faturamento foram traçados 3 cenários: 
Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de 
sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi 
vendido. 
Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos 
estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 
2.560.000,00 
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam 
vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00 
 
Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem 
realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetado para cada 
um dos cenários projetados. 
Procedimentos para elaboração do TD 
1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, 
FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais. 
2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra 
como para venda de mercadorias. 
3. O trabalho deve ser postado em Word ou PDF, conforme Norma ABNT e no 
máximo em cinco (05) páginas explicando o lançamento de cada item. 
 
 
 
 
 
 
NOME: THAIS DE LIMA PASSOS 
MATRÍCULA: 20162300288 
RESPOSTAS 
1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 
13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais. 
PROVISÃO DE SALÁRIOS 
D – Despesas com salários anuais R$ 93.600,00 
C – Benefícios a serem pagos R$ 93.600,00 
 
PROVISÃO DE INSS 
D – Despesas com INSS R$ 93.600,00 
C – Benefícios a serem pagos a 
empregados INSS 
R$ 93.600,00 
 
PROVISÃO DE DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO 
D – 13º Salário R$ 7.800,00 
C – Benefícios a serem pagos 13º salário R$ 7.800,00 
 
PROVISÃO DE FÉRIAS 
D – Despesas com férias R$ 10.400,00 
C – Benefícios a serem pagos a 
empregados (Férias) 
R$ 10.400,00 
 
PROVISÃO DE FGTS 
D – Despesas com FGTS R$ 8.944,00 
C – Benefícios a serem pagos a 
empregados o FGTS 
R$ 8.944,00 
 
PROVISÃO DE IRPF 
D – Despesas com IRPF R$ 689,40 
C – Benefícios a serem pagos a 
empregados IRPF 
R$ 689,40 
 
FOLHA DE PAGAMENTO ANUAL 
D – Despesa com salários R$ 93.600,00 
C – Despesa com INSS a (R) R$ 8.568,00 
C – Despesa com FGTS R$ 8.944,00 
C – Despesa com IRPF R$ 689,40 
C – Despesas com 13º salários R$ 7.800,00 
C – Despesas férias R$ 10.400,00 
 
NOME: THAIS DE LIMA PASSOS 
MATRÍCULA: 20162300288 
2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra 
como para venda de mercadorias. 
ALUGUEL 
D – Despesas com aluguel R$ 48.000,00 
C – A serem pagos R$ 48.000,00 
 
AQUISIÇÃO DO ESTOQUE DE R$ 600.000,00 COM ESTIMATIVA DE COMPRA DE 
R$ 1.000.000,00 
D – Estoque R$ 1.312.000,00 
C – ICMS a recuperar R$ 288.000,00 
C – Caixa R$ 1.600.000,00 
 
CENÁRIOS 
RELATÓRIO CENÁRIO 1 CENÁRIO 2 CENÁRIO 3 
Pag. de salários R$ 93.600,00 R$ 93.600,00 R$ 93.600,00 
Férias + 1/3 R$ 10.400,00 R$ 10.400,00 R$ 10.400,00 
13º Salário R$ 7.800,00 R$ 7.800,00 R$ 7.800,00 
FGTS R$ 8.944,00 R$ 8.944,00 R$ 8.944,00 
Estoque R$ 1.600.000,00 R$ 1.600.000,00 R$ 1.600.000,00 
Faturamento R$ 3.200.000,00 R$ 2.560.000,00 R$ 1.600.000,00 
Lucro R$ 1.431.256,00 R$ 791.256,00 
IRRF R$ 214.688,00 R$ 118.688,00 
ICMS R$ 288.000,00 R$ 288.000,00 R$ 288.000,00