ava 2 - contabilidade comercial - pd

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<p>Olá a todos !!</p><p>Chegamos assim ao trabalho de nossa disciplina de Contabilidade Comercial. Para que você alcance êxito é necessário que realize uma revisão nas nossas Unidades Curriculares.</p><p>Nesta disciplina trabalhamos não só aspectos ligados a área fim de uma empresa comercial, como também as pertinentes a área-meio. Como exemplo, verificamos a Unidade IV que teve a preocupação de explicar como são realizados os principais registros contábeis relativos a folha de pagamento.</p><p>Situação Problema</p><p>José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada.</p><p>Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês.</p><p>Para o faturamento foram traçados 3 cenários:</p><p>Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido.</p><p>Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00</p><p>Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00</p><p>Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetado para cada um dos cenários projetados.</p><p>Procedimentos para elaboração do TD</p><p>1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais.</p><p>2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias.</p><p>CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO (em R$)</p><p>EVENTOS</p><p>FUNCIONÁRIOS</p><p>SUPERVISOR</p><p>TOTAL</p><p>(mensal)</p><p>TOTAL</p><p>(anual)</p><p>Salário base</p><p>1.200 x 4 = 4800</p><p>3000</p><p>7800</p><p>93600</p><p>Retenção do INSS</p><p>360¹</p><p>263,06²</p><p>623,06</p><p>7476,72</p><p>Provisão 13º salário</p><p>400</p><p>250</p><p>650</p><p>7800</p><p>Provisão férias + 1/3</p><p>533,33</p><p>333,33</p><p>866,67</p><p>10400,04</p><p>FGTS mensal</p><p>384</p><p>240</p><p>624</p><p>7488</p><p>IRRF</p><p>isento</p><p>62,47</p><p>62,47</p><p>749,64</p><p>TOTAL</p><p>(mensal)</p><p>6077,33</p><p>4148,86</p><p>10226,19</p><p>127.514,40</p><p>Cálculo do INSS</p><p>Cálculo do INSS para 4 funcionários:</p><p>1.200 (salário base) x 0,075(alíquota de contribuição) x 4 funcionários = 90 x 4 = 360</p><p>Cálculo do INSS para o Supervisor:</p><p>De acordo com o site do GOV, a faixa que o salário do supervisor se enquadra é nos 12%.</p><p>1ºfaixa salarial: até R$1412 – 7,5% (1412 x 0,075 = 105,90)</p><p>2º faixa salarial: de R$1412,01 a R$2666,68 – 9% (2666,68 – 1412,01 = 1254,67 x 0,09 = R$112,92)</p><p>3º faixa salarial: de R$2666,69 a R$4000,03 – 12% (3000 -2666,69 = 333,31 x 0,12 =39,99</p><p>Total a recolher: 105,90 + 112,92 + 39,99 = 258,81</p><p>Cálculo do IRRF</p><p>Para o desconto do IRRF utiliza-se a tabela abaixo, para o desconto no salário de cada empregado, após o abatimento da contribuição previdenciária.</p><p>Tabela do IRPF 2024</p><p>Base de cálculo (em R$)</p><p>Alíquota</p><p>Parcela a deduzir</p><p>Até R$2112</p><p>Isento</p><p>isento</p><p>De R$2112,01 até R$2826,66</p><p>7,5%</p><p>158,40</p><p>De R$2826,67 até R$3751,05</p><p>15%</p><p>370,40</p><p>De R$3751,03 até R$4664,68</p><p>22%</p><p>651,73</p><p>Cáluclo do IRRF para 4 funcionários:</p><p>Salário base = R$1200, essa faixa é isenta</p><p>Cálculo do IRRF para Supervisor:</p><p>Salário base = R$3000</p><p>Alíquota IR = 7,5%</p><p>IRRF = [(salário bruto – dedução por dependente – INSS) x alíquota] – parcela a deduzir</p><p>IRRF=[(R$3000 – R$258,81) x 7,5% ] – R$158,40 = R$47,19</p><p>Cálculo dos encargos sociais</p><p>Os encargos sociais comumente cobrados do trabalhador refere-se a cobrança de INSS (parte patronal) e de FGTS</p><p>Cálculo do INSS patronal:</p><p>4 funcionários x R$1200 = R$4800</p><p>1 supervisor x R$3000 = R$3000</p><p>TOTAL = R$7800</p><p>R$7800 x 0,20= R$1560, é o valor do INSS patronal mensal.</p><p>O fundo de garantia por tempo de serviço (FGTS) incide sobre o salário bruto do empregado. A alíquota incidente é de 8%.</p><p>Cálculo do FGTS:</p><p>4 funcionários x R$1200 = R$4800</p><p>1 supervisor x R$3000 = R$3000</p><p>TOTAL = R$7800</p><p>R$7800 x 0.08 = R$624 é o valor do FGTS mensal.</p><p>Férias e 13º salário</p><p>13º salário</p><p>Para o pagamento do 13º salário é necessário contabilizar 1/12 deste valor a cada mês de trabalho pelo empregado.</p><p>Assim, dada uma folha de R$7800 temos que registrar R$650 como 13º salário mensal. Cálculo do 13º salário R$7800 / 12 = R$650 por mês</p><p>Férias</p><p>Para o pagamento de férias é necessário adicionar 1/3 sobre o valor para que este possa ser calculado. Assim, para o valor das férias de R$10400 (7800 com adicional de 1/3 (2600) é registrado 1/12 a cada mês, R$866,67(R$10.400 /12) por mês.</p><p>Diante dos três cenários seguintes, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetados para cada um dos cenários.</p><p>Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias.</p><p>Cálculo do Faturamento</p><p>Informações relevantes:</p><p>4 empregados - salários de R$1.200,00 = R$4.800,00 mensal</p><p>Supervisor - salário de R$3.000,00 mensal</p><p>Total com salários = 4.800 + 3.000 = R$7.800,00 mensal = R$93.600.00 anual</p><p>Aluguel - R$4.000.00 mensais = R$48.000,00 anual</p><p>Estoques - R$600.000.00</p><p>Compras anuais - R$1.000</p><p>Alíquota ICMS – 18%</p><p>Os encargos sociais comumente cobrados do trabalhador referem-se à cobrança de INSS (parte patronal) e de FGTS. O INSS parte patronal incide sobre 20% da folha de pagamento.</p><p>Cálculo do INSS patronal</p><p>4 funcionários x R$1.200,00 = R$4,800,00</p><p>1 supervisor x R$3.000,00 R$3.000,00</p><p>TOTAL = R$7.800,00</p><p>R$7.800 * 0,20= R$1.560 é o valor do INSS patronal mensal.</p><p>O Fundo de Garantia por tempo de serviço (FGTS) incide sobre o salário bruto do empregado, a alíquota incidente é 8%.</p><p>Cálculo do FGTS:</p><p>4 funcionários x R$1.200,00 = R$4,800,00</p><p>1 supervisor x R$3.000,00 = R$3. 000,00</p><p>TOTAL=R$7.800.00</p><p>RS7.800 x 0.08 = R$ 624 é o valor do FGTS mensal</p>