Atividade 7 - ICMS

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FACULDADE: RUY BARBOSA 
	CURSO: Ciências Contábeis
	DISCIPLINA: Contabilidade Tributária Ano/Semestre: 2021.1
	PROFESSORA: Ligia Magna
EXERCICIO PRÁTICO – ICMS 
1. A Cia Araxá vende uma mercadoria para a Cia Araguari por R$ 100,00, com ICMS de 15%. A Cia Araguari revende esta mercadoria para a Cia Guaxupé por R$ 120,00, sendo o ICMS isento nesta operação. A Cia Guaxupé revendeu a mercadoria para o consumidor final por R$ 160,00, com ICMS de 10%. A Cia Guaxupé deverá recolher de ICMS:
A) Nada, ficando ainda com credito
B) R$ 1,00
C) R$ 4,00
D) R$ 6,00
E) R$ 16,00
2. O Saldo da conta de ICMS a recuperar representa:
A) Débito da empresa com o governo
B) Débito da empresa com fornecedores
C) Crédito da empresa com clientes
D) Crédito da empresa com fornecedores
E) Credito da empresa com o governo 
3. Se uma empresa estabelecida em Goiás, vende uma mercadoria comum (ICMS 17%) por R$ 200,00, em uma venda interna, à vista, por quanto deverá vender à vista, esta mesma mercadoria, a um contribuinte estabelecido no Pará, de forma a obter o mesmo resultado financeiro?
R: Venda interna R $ 200,00, então a rece ita da empre sa é de R$ 16 6,00 e o IC MS é de 
R$ 34,00. Se a v enda for a co ntribuinte de outro es tado, podemo s obter o p reço a partir 
da equação X = 166,00 + 12% X, logo: 88 X = R$ 16. 600,00, onde conclui-se q ue X = R $ 
188,63.
4. A Cia Porto (empresa comercial) iniciou o exercício com estoque zero. Adquiriu 50 unidades de determinado produto, pagando R$ 10.800,00, composto da seguinte forma:
· Preço das mercadorias adquiridas ...........................................................R$ 10.000,00
· (+) IPI acrescido ao preço (alíquota de 10%)..............................................R$ 1.000,00
· (-) Descontos Incondicionais Concedidos ..................................................R$ 500,00
· (+) Frete Pago na Compra .........................................................................R$ 200,00
· (+) Seguro Pago na Compra .......................................................................R$ 100,00
OBS: Alíquota de ICMS na compra 18%
A empresa vendeu todo o estoque adquirido pelo preço total de R$ 12.000,00. O custo das mercadorias vendidas a ser registrado na demonstração do resultado do exercício será:
A) R$ 8.056,00
B) R$ 8.236,00
C) R$ 8.856,00
D) R$ 9.036,00
E) R$ 8.856,00
5. Uma empresa estabelecida em Goiás, contribuinte do ICMS, não enquadrada no SIMPLES NACIONAL, tem diversas opções de compra de uma determinada quantidade de uma mercadoria, a saber:
· De um fornecedor estabelecido em São Paulo ................... R$ 1.000,00
· De um fornecedor estabelecido no DF ................................ R$ 1.050,00
· De um fornecedor estabelecido em Goiás (ICMS 17%) ..... R$ 1.100,00
· De um fornecedor estabelecido em Goiás (ICMS 10%)....... R$ 1.030,00
Considerando que os contratos de compra e venda são com cláusula CIF, indique os valores efetivos de custo e indique o mais econômico. 
6. Calcular o ICMS a ser retido em substituição tributária por uma montadora de automóvel estabelecida em Goiás, referente à venda de 05 automóveis SUV Tucson, destinados a uma concessionária também estabelecida em Goiás, sabendo-se que a venda foi realizada pelo preço total de R$ 275.000,00 e está vinculada à clausula CIF, e que os veículos tem preços sugeridos para venda a consumidor final no valor de R$ 70.000,00, cada. A alíquota de ICMS é de 12%.