Lista de Exercícios - Razonetes - Prejuizós e Reservas de lucros

Prévia do material em texto

LISTA DE EXERCÍCIOS 3 – RAZONETES e IMPOSTOS S/ LUCRO
1) A Cia. Quero Queijo é uma empresa do lucro presumido e do ramo comercial (comércio de queijos e derivados) e foi fundada em 2018. Seu BP de 2018 foi o seguinte:
Segundo o Estatuto da empresa:
i. Se a empresa apurar lucro no exercício, a distribuição do mesmo será: 5% para a reserva legal, 25% para reserva estatutária, 20% para a serva de contingência e 50% para distribuição de dividendos;
ii. Se a empresa apurar prejuízo, a forma de compensação será nessa ordem: reserva de contingência, reserva estatutária e reserva legal.
OBS: Lucro presumido do ramo comercial -> percentual de presunção 8% para IRPJ e 12% para CSLL).
Em 2019 teve os seguintes lançamentos contábeis:
10/01 – Pagamento do IRPJ e CSLL do ano de 2018 no valor integral da dívida;
05/02 – Recebimento de 80% das dívidas dos clientes para com a empresa;
28/03 – A empresa comprou à prazo R$ 2.000 em estoque;
04/04 – A empresa vendeu à vista R$ 1.400 de estoque pelo preço de R$ 1.600;
18/05 – Compra de ar-condicionado Split à prazo no valor de R$ 1.200.
27/06 - Pagamento dos fornecedores no valor de R$ 800 com juros de R$ 200;
11/11 – Pagamento de R$ 150 referente a manutenção de ar-condicionado.
15/12 – Incorreu em despesa de telefone e energia elétrica no valor de R$ 120 e R$ 340, respectivamente, ambos com vencimento para 05/01/20;
30/12 – Pagamento de salários de 2018 no valor de R$ 300;
31/12 – Despesa de salários de 2019 no valor de R$ 1.000 para pagamento em 2020;
Pede-se: Montar o Balanço Patrimonial e DRE, ambos com base nos razonetes. 
2) A Cia. In Out é uma empresa do lucro presumido e do ramo comercial (comércio de roupas) e foi fundada em 2018. Seu BP de 2018 foi o seguinte:
Segundo o Estatuto da empresa:
i. Se a empresa apurar lucro no exercício, a distribuição do mesmo será: 5% para a reserva legal, 25% para reserva estatutária, 20% para a serva de contingência e 50% para distribuição de dividendos;
ii. Se a empresa apurar prejuízo, a forma de compensação será nessa ordem: reserva de estatutária, reserva de contingência e reserva legal.
OBS: Lucro presumido do ramo comercial -> percentual de presunção 8% para IRPJ e 12% para CSLL).
Em 2019 teve os seguintes lançamentos contábeis:
09/01 – Venda de R$ 3.000 de estoque à vista por R$ 4.000;
21/02 – Pagamento de empréstimos no valor de R$ 500;
24/04 – Recebimento de R$ 19.000 dos clientes;
20/05 - Compra de uma sala comercial no valor de R$ 20.000 à vista;
19/06 – Despesa de marketing e publicidade no valor de R$ 30.000 à prazo;
30/07 – Despesa de copa e cozinha no valor R$ 230 à prazo;
28/09 – Despesa de material de escritório no valor de R$ 190 à vista;
07/11 – A empresa utilizou R$ 1.200 do caixa e depositou no Banco.
3) A Cia. Agua Pura é uma empresa do lucro presumido e do ramo comercial (comércio bebidas) e foi fundada em 2018. Seu BP de 2018 foi o seguinte:
Segundo o Estatuto da empresa:
i. Se a empresa apurar lucro no exercício, a distribuição do mesmo será: 5% para a reserva legal, 25% para reserva estatutária, 20% para a serva de contingência e 50% para distribuição de dividendos;
ii. Se a empresa apurar prejuízo, a forma de compensação será nessa ordem: reserva de estatutária, reserva de contingência e reserva legal.
OBS: Lucro presumido do ramo comercial -> percentual de presunção 8% para IRPJ e 12% para CSLL).
23/01 – Pagamento de salários no valor de R$ 1.200;
31/03 – Venda à vista por R$ 110.000. Seu custo foi R$ 40.000;
14/04 – Compra de estoque de R$ 10.000 a prazo em 2 vezes;
26/05 – Despesa de material de limpeza no valor de R$ 400 à vista;
03/07 – Despesa de material de escritório no valor de R$ 80 pagos com o caixa;
28/08 – Saque de R$ 500 depositados no caixa;
16/09 – Compra de dois refrigeradores à prazo, cada um no valor de R$ 22.000;
21/10 – Pagamento de uma parcela das compras realizadas no dia 14/04.
30/12 – Despesa de Folha de pagamento no valor de R$ 1.300 para pagamento no início do ano que vem.