TEMA 1 - Exercício

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UNICARIOCA – UNIDADE RC 
AUDITORIA CONTÁBIL 
PROFº.: DOUGLAS RODRIGUES 
ATIVIDADE DE FIXAÇÃO 1 
 
1 - Técnicas Contábeis: conjunto de procedimentos que objetivam registrar, controlar, 
evidenciar e examinar os itens patrimoniais de uma entidade. São 4 as técnicas: 
a) Escrituração, Demonstrações Contábeis, Análise de Balanços e Auditoria 
b) Conciliação, Análise de balanços, parecer de Auditoria e Publicação 
c) Demonstrações Contábeis, Parecer de Auditoria, Escrituração e Auditoria 
d) Conciliação, Análise de balanços, Escrituração, Demonstrações Contábeis 
e) Auditoria, Análise de balanços, parecer de Auditoria e Demonstrações Contábeis 
 
2 - Atividade de avaliação independente dentro da empresa, que “compreende os exames, 
análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para 
a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos 
sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento 
de riscos.” (NBC TI 01). Aqui estamos nos referindo ao: 
a) Campo de atuação da auditoria 
b) Finalidade da auditoria 
c) Conceito da auditoria 
d) Testes de auditoria 
e) Análises da auditoria 
 
3 - Classifique o perfil profissional dos itens listados, considerando AI (auditor interno) e AE 
(auditor Externo): 
( ) Possui vínculo empregatício 
( ) Interessados: Entidade e público em geral 
( ) Trabalho periódico 
( ) Menor volume de testes 
( ) Maior volume de testes. 
( ) Objetivo: emissão de opinião sobre as demonstrações contábeis 
( ) Menor grau de independência 
 
4 - De acordo com a NBC PG 100, todo e qualquer profissional da contabilidade dever 
seguir os seguintes princípios: Integridade, Objetividade, Competência profissional, Zelo e 
Sigilo profissional. O sigilo deve ser respeitado inclusive após o término das relações entre 
o profissional da contabilidade e seu cliente ou empregador, contudo, em que 
Circunstâncias em que o sigilo pode ser quebrado. 
a) Nunca poderá ser quebrado 
b) Sua divulgação é permitida por lei ou autorizada por escrito pelo empregador ou 
cliente 
c) Quando não infringir normas contábeis 
d) Sempre poderá ser quebrado 
e) Uma vez contratado o auditor deve ter sigilo em todos os momentos profissionais 
 
5 – As Normas Internacionais de Auditoria determinam que o propósito, a autoridade e a 
responsabilidade da atividade de Auditoria Interna devem estar formalmente definidos em 
um estatuto, consistente com a definição de Auditoria Interna, com o Código de Ética e 
com as Normas. A atuação do Auditor Interno deve estar em conformidade com os 
seguintes princípios: 
a) Zelo, Autoconfiança, liberdade e Confidencialidade 
b) Nulidade, delação, independência e segurança 
c) Igualdade, sigilo, Prestação de contas e equidade 
d) Integridade • Objetividade • Confidencialidade • Competência 
e) Paciência, competência, sigilo e autoridade 
 
6 – Risco é um evento futuro e incerto. Risco de auditoria é a possibilidade do auditor 
concluir de forma inadequada seus trabalhos. Ou seja, são aqueles riscos relacionados à 
possibilidade de não se atingir, satisfatoriamente, o objetivo do trabalho. Quais são os três 
tipos de riscos existentes: 
a) Risco societário / Risco eminente / Risco do processo 
b) Risco Inerente / Risco de Controle / Risco de Detecção 
c) Risco do relatório / Risco da segurança do auditor / Risco de fatores 
d) Risco de inadimplência / Risco de Controle / Risco do processo 
e) Risco inerente / Risco de inadimplência / Risco de fatores 
 
7 – O documento pelo qual a Auditoria EXTERNA apresenta o resultado dos seus 
trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, 
suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da 
entidade, é denominado 
a) Parecer 
b) Laudo 
c) Diagnóstico 
d) Avaliação 
e) Relatório 
 
8 – Uma auditoria é uma revisão das demonstrações financeiras, sistema financeiro, registros, 
transações e operações de uma entidade ou de um projeto, efetuada por contadores, com a 
finalidade de assegurar a fidelidade dos registros e proporcionar credibilidade às 
demonstrações financeiras e outros relatórios da administração. A auditoria também 
identifica deficiências no sistema de controle interno e no sistema financeiro e apresenta 
recomendações para melhorá-los. As auditorias podem diferir substancialmente, 
dependendo de seus objetivos, das atividades para os quais se utilizam as auditorias e dos 
relatórios que se espera receber dos auditores. O que é auditoria operacional? 
 
a) Exame mais amplo da administração, recursos técnicos e desempenho de uma 
organização. O propósito desta auditoria é medir o grau em que as atividades da 
entidade estão alcançando seus objetivos 
b) Engloba a revisão, comprovação e avaliação dos controles e procedimentos 
operacionais de uma entidade. 
c) Fazer com que o auditor expresse uma opinião sobre se as demonstrações financeiras 
estão razoavelmente apresentadas de acordo com os princípios de contabilidade 
geralmente aceitos. 
d) Revisão da legislação fiscal e tributária em vigor na data do parecer 
Análise global de todas as áreas de uma organização corporativa sob o viés sistêmico 
 
9 – O auditor externo, no exame realizado na conta Despesa Administrativa, verificou que 
uma devolução de vendas foi contabilizada indevidamente nessa conta. Isso implica que 
a conta de Despesa Administrativa estava 
a) subavaliada, e a conta de Receita, superavaliada 
b) subavaliada, e a conta do Ativo, subavaliada 
c) superavaliada, e a conta de Receita, superavaliada 
d) superavaliada, e a conta de Passivo, subavaliada 
e) superavaliada, e a conta do Passivo, superavaliada 
 
10 - O estudo aprofundado do auditor na área fiscal visa a detectar 
a) a política de aumentos salariais 
b) a regularidade do pagamento aos fornecedores 
c) a mudança no método de avaliar os estoques 
d) o resultado das investigações realizadas pelas autoridades fiscais 
e) as providências tomadas ou não para corrigir irregularidades nas contas 
 
 
 
Boa sorte!