Auditoria e Controladoria

Prévia do material em texto

Auditoria e Controladoria (GFI08)
	
	
	
	
	Nota da Prova:
	7,00
	
	
Legenda: Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Parte superior do formulário
	1.
	A auditoria é um exame minucioso e metódico, empregado na realização da verificação e identificação da autenticidade das informações, das demonstrações contábeis, dos registros, das transações e das operações financeiras efetuadas por uma empresa, tendo como objetivo apontar a saúde econômica e financeira desta. No entanto, a auditoria não está limitada apenas a averiguar o que está registrado, ela pode também levantar as informações que foram omitidas nos registros. Nesses casos, o auditor pode utilizar como comprovação do ato ilícito as provas extracontábeis. Partindo desta afirmação, assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma forma de prova extracontábil:
	a)
	O uso de boletos para justificar saídas de caixa.
	b)
	Confirmação de fraudes por meio de declarações de pessoas ligadas à empresa.
	c)
	Notas Fiscais para legitimar a circulação de mercadorias.
	d)
	Utilização de cópias de cheques, recibos e extratos bancários para comprovar transações financeiras.
	2.
	A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
III- Deve-se conduzir de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
IV- Deve-se conduzir de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para se tornar mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
(    ) Independência, integridade e objetividade. 
(    ) Competência e padrões técnicos.
(    ) Responsabilidade perante o auditado. 
(    ) Responsabilidade perante os colegas.
(    ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	III - I - II - V - IV.
	b)
	II - IV - I - III - V.
	c)
	II - V - I - III - IV.
	d)
	I - IV - II - V - III.
	3.
	Quando se trata de auditor independente, a responsabilidade do trabalho está relacionada ao envolvimento de interesses tanto dos sócios como dos acionistas da organização para que sejam protegidos e vigiados. O auditor independente busca a veracidade das informações contábeis e patrimoniais, assim ele precisa zelar pelos interesses múltiplos e intrincados na dinâmica patrimonial, bem como na proteção das informações da entidade. Nesse sentido, são necessários alguns cuidados no desempenho das atividades de auditoria. Sobre esses cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Enquanto os trabalhos de auditoria estão em execução, é necessário realizar avaliações nesses locais.
(    ) Antes de realizar alguma conclusão sobre fraudes, é necessário fazer a verificação, bem como a comprovação.
(    ) Os relatórios de auditoria devem ser revisados por outros membros da equipe antes da conclusão e entrega final.
(    ) É necessário registrar as deficiências conforme são encontradas, para que, no relatório de auditoria, possam ser relatadas com exatidão de detalhe.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	V - F - F - V.
	b)
	F - V - V - F.
	c)
	V - F - V - F.
	d)
	V - V - V - V.
	4.
	As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Competência técnico-profissional.
(    ) Autonomia profissional.
(    ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
(    ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
(    ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
	a)
	F - F - V - F - V.
	b)
	V - V - V - V - F.
	c)
	V - F - F - V - V.
	d)
	V - V - F - V - V.
	5.
	A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade, sem comprometer a idoneidade do auditor.
(    ) Normas morais e éticas.
(    ) Independência de julgamento.
(    ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	II - III - I.
	b)
	II - I - III.
	c)
	I - III - II.
	d)
	III - I - II.
	6.
	Para atuar como profissional de auditoria, é necessário possuir qualificação profissional, que é a formação no curso de Ciências Contábeis, ter experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade, finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor exige alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, assinale a alternativa INCORRETA:
	a)
	Capacidade técnica.
	b)
	Independência de julgamento.
	c)
	Normas morais e éticas.
	d)
	Testemunho de pessoas ligadas à empresa.
	7.
	Ao realizar as análises nos documentos e nos boletins de caixa, podem ser identificadas incorreções referentes ao controle interno. Nesse sentido, para obter um sistema de controle interno com relação aos boletins de caixa, o auditor realizar recomendações. Sobre essas recomendações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
(    ) Devem constar assinaturas do responsável e do conferente de caixa. 
(    ) Há necessidade de constar no boletim de caixa as informações quanto aos valores em dinheiro, em cheques, em vales e demais valores caso haja necessidade. 
(    ) Manter controles referentes aos boletins de caixa nas áreas da empresa em que se realizam recebimentos e pagamentos em espécie, evitando-se erros ou fraudes.
(    ) Colocar um carimbo de pago nos títulos já quitados, evitando o pagamento em duplicidade. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	F - F - V - V.
	b)
	F - F - F - F.
	c)
	V - F - V - F.
	d)
	V - V - V - V.
	8.
	Osboletins de caixa precisam estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de caixa. Caso ocorram divergências destes saldos, recomenda-se a realização da conciliação das divergências ocorridas. Deste modo, para um controle de caixa eficaz é essencial alguns cuidados. Sobre esses cuidados, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Necessidade de melhor qualificação dos documentos pagos por caixa.
II- Conferência física do caixa. 
III- Necessidade de maior restrição no uso de senhas para pagamentos escriturais.
(    ) Para a realização da conferência física do caixa, recomenda-se que uma pessoa alheia ao departamento faça a contagem do numerário existente e dos documentos que constam no caixa, para verificar a existência de todos os fundos existentes. A inexistência de qualquer valor demonstra falta ou falha no controle interno.
(    ) Os documentos que constam nos boletins de caixa devem apresentar a finalidade do gasto. Este procedimento melhora a qualidade da informação registrada, pois existem pagamentos, como recibos de táxi, em que é necessário identificar a finalidade da utilização. 
(    ) A empresa deverá implantar procedimentos de senhas apenas para pessoas que tenham responsabilidade quanto aos pagamentos da empresa, evitando-se que outras pessoas tenham acesso a esse sistema.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	I - III - II.
	b)
	I - II - III.
	c)
	III - I - II.
	d)
	II - I - III.
	9.
	O auditor independente pode emitir alguns tipos de relatórios, por exemplo, com abstenção de opinião, neste caso, ocorre a impossibilidade de obter evidências de auditoria apropriada que sejam suficientes e referentes a um único elemento das demonstrações contábeis. Sobre essas situações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Auditoria da totalidade das demonstrações contábeis para fins gerais elaboradas pela administração da empresa em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
(    ) Os termos do trabalho do profissional de auditoria refletem a descrição da responsabilidade da administração pelas demonstrações contábeis na NBC TA 210.
(    ) O auditor não conseguiu encontrar evidências de auditoria adequada e suficiente referente as informações financeiras de um determinado investimento do qual representa mais de 90% do patrimônio líquido da entidade.
(    ) Os possíveis efeitos referentes das impossibilidade na obtenção de evidências de auditoria que sejam apropriadas bem como suficientes são considerados relevantes e generalizados para as demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	V - F - F - V.
	b)
	F - V - V - F.
	c)
	V - F - V - F.
	d)
	V - V - V - V.
	10.
	O auditor tem grande responsabilidade, pois é encarregado por analisar todo o processo interno da empresa, as demonstrações contábeis e financeiras, bem como todas as contas patrimoniais para que seja possível emitir um parecer ao final da auditoria. O auditor, quando for solicitado para estas análises minuciosas, precisa ter o máximo de cuidado possível, afinal, sua função primordial é apontar o que está sendo realizado incorretamente e orientar os gestores na melhor solução possível dos problemas. Cada conta e subconta patrimonial possuem regras básicas para verificação, ou seja, procedimentos padrões para averiguar se os lançamentos estão sendo feitos corretamente. É imprescindível que as demonstrações estejam de acordo com as normas e os princípios contábeis. Com relação à auditoria do Ativo Imobilizado, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor precisa verificar se todos os bens estão identificados com plaquetas numéricas.
II- O auditor precisa checar se os bens constantes nos relatórios do ativo imobilizado realmente existem na empresa (análise física).
III- O auditor fará análise apenas dos relatórios do Ativo Imobilizado, não necessitando de análise física.
IV- O auditor verificará se a depreciação está sendo realizada de forma correta com a legislação.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	d)
	As sentenças II e III estão corretas.
Parte inferior do formulário