AUDITORIA CONTÁBIL - FINAL OBJETIVA

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Acadêmico: Iara Mullinari Abade da Conceicao (1355268)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) (peso.:3,00)
Prova: 29446955
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da
ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à
responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de
auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere
aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do
serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus
interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) IV - II - I - III - V.
 b) I - II - IV - III - V.
 c) IV - I - II - V - III.
 d) III - II - I - V - IV.
2. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos
ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e
ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos
principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias
fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando
o código a seguir:
I- Completabilidade.
II- Exatidão.
III- Pontualidade.
IV- Econômica.
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações
proporcionado.
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e
informado corretamente.
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no
tempo previsto.
( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado
e informado, de fato, foi.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - II - III - I.
 b) II - I - III- IV.
 c) II - IV - I - III.
 d) I - IV - II - III.
3. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional
auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo
padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale
a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
 a) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a
situação econômica e financeira.
 b) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria,
supervisão e controle.
 c) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria
realizada, entre outros.
 d) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e
morais devem ser respeitados.
4. Para emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço, de forma a
listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância. É essencial
fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos
importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão
organizados de forma coerente. Ademais, para melhor escrever um relatório, lembre-se dos 3
"C"s. Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Correto: informações corretas e bem redigidas.
 b) Conciso: priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias.
 c) Claro: informações corretas e priorize o que realmente for necessário.
 d) Claro: evite interpretações erradas.
5. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a
utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do
Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses
demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da
auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da
produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas
da empresa.
 b) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações
contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo
assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
 c) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da
empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a
produção.
 d) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa,
e assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
6. Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a
comunicação dos resultados obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor mostra à
direção da empresa e aos envolvidos na execução das tarefas o que foi examinado e o que
pode ser melhorado. Um relatório mal elaborado pode permitir a contestação do auditado, ou
uma avaliação negativa do trabalho efetuado por parte da direção da empresa,
desacreditando do valor da auditoria e do próprio profissional. O relatório deve conter
algumas particularidades. Sobre essas particularidades, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Nome da empresa auditada.
 b) Sugestões ou recomendações.
 c) Período da auditoria.
 d) Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a
regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
7. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança
do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode
ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade gerencial questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização
desandar, com o intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração
da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das
organizações com relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que
pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - I - II - III.
 b) I - II - III - IV.
 c) III - IV - I - II.
 d) II - III - IV - I.
8. Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de
forma clara todas as informações no relatório, para que os responsáveis pela gestão possam
tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sendo assim, alguns erros
precisam ser evitados. Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser
evitada, se não houve o processo de análise.b) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe
permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
 c) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de
documentos que comprovam determinadas operações da empresa.
 d) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e
recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
9. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as
necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de
relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria.
Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos,
assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Relatórios parciais.
 b) Relatórios iniciais analíticos.
 c) Relatórios especiais.
 d) Relatórios finais sintéticos.
10.O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos
financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros
contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem
custodiar ativos da empresa).
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) V - V - F - V.
 d) F - F - V - F.
11.(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados
que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir
informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle.
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e
sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais,
inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de
venda, atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos
objetivos do sistema de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e
custo implica a adoção de controles internos necessários para a gestão eficiente desses
itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão desse subsistema pela
auditoria interna incluem:
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar
contabilizados com base nos princípios da contabilidade.
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes
estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão
dos testes a serem realizados.
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do
subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como
fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física.
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as
quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de
certificados de depósitos em consignação ou de ônus.
É correto apenas o que se afirma em:
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações
contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
 a) I, II e IV.
 b) I, III e IV.
 c) III e IV.
 d) I e III.
12.(ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada
instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor
recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos
financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do
Passivo, denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta
posteriormente apropriada para despesas financeiras, no resultado à medida do tempo
transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil dos encargos financeiros tem por base o
princípio da:
 a) Entidade.
 b) Prudência.
 c) Continuidade.
 d) Competência.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.