agenda 14 planejamento tributario Rayssa Karapeticov

Prévia do material em texto

Agenda 14 – Planejamento Tributário
 
1- Em 2018, uma empresa de serviços faturou em determinado mês um total de 
R$ 350.000,00. Calcule quanto ela deverá recolher de: 
 
a) ISS 
b) PIS 
c) COFINS 
 
2- Uma empresa optou pelo recolhimento de imposto de renda pelo lucro 
presumido, e trabalha na área de comércio. Seu faturamento bruto no 
trimestre foi R$ 1.234.000,00. Calcule quanto a empresa deverá recolher de: 
 
a) Imposto de renda pessoa jurídica (IR PJ) 
b) Adicional de IRPJ sobre a parcela de lucro que excedeu R$ 60.000,00 
c) Contribuição social sobre o lucro (C SSL) 
 
Resposta: 
 
1-) Para o 1° exercício, considerei a alíquota de ISS da cidade de São Carlos - SP = 5% 
para Serviços, Alíquota de 0,65% para o PIS; e Alíquota 3% para a COFINS. 
a) ISS/ISSQN = 350.000 × 5% =R$ 17.500 
b) PIS = 350.000 × 0,65% =R$ 2.275,00 
c) COFINS = 350.000 × 3% =R$ 10.500,00
2-) 
· Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). 
 
234.000,00 x 8% = 98.720,00 x 1,5% = 𝑅$14.808,00 
 
· Adicional de IRPJ sobre a parcela de lucro que excedeu R$60.000,00 
 
98.720,00 – 60.000,00 = 38.720,00 x 1,0% = R$3.872,00 
 
· Contribuição social sobre o Lucro (CSLL). 
 
1.234.000,00 x 12% = 148 .080,00 x 9% = 𝑅$13.327,20