Contabilidade e planejamento tributário

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	Contabilidade e Planejamento Tributário 
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	1.
	Para os municípios, foram definidos impostos exclusivos das atividades que ocorrem dentro do território municipal e que, dessa forma, passam a ser de competência destes. Esses impostos possuem bases específicas, não se confundindo com aqueles já definidos para os estados e para a União. Sobre os tributos que são de responsabilidade dos municípios, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre a Territorialidade e Propriedade Urbana.
II- Imposto sobre a Transmissão Onerosa entre Pessoa Vivas.
III- Imposto sobre a Prestação de Serviços.
IV- Imposto sobre Importações.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença II está correta.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	2.
	A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a arrecadação dos tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Renda da Pessoa Física.
II- Imposto sobre Produtos Industrializados.
III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores Mobiliários.
(   ) Importador; industrial; comerciante; arrematante.
(   ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei.
(   ) Titular da disponibilidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - I - II.
	 b)
	II - I - III.
	 c)
	I - III - II.
	 d)
	II - III - I.
	3.
	Um dos tributos aplicáveis por todas as esferas tributárias é a Taxa. Tanto os municípios, quanto estados e União podem efetuar a cobrança de taxas. Todavia as taxas não podem ser cobradas sem que haja um motivo para essa cobrança. Sobre a atividade que identifica corretamente a possibilidade de cobrança da taxa, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Circulação de mercadorias dentro do município.
	 b)
	Prestação ou disponibilização de um serviço.
	 c)
	Industrialização de mercadorias importadas.
	 d)
	Mão de obra assalariada.
	4.
	Para que se tenha a definição exata de quem é o contribuinte, devemos verificar o que determina a legislação do tributo que estiver em análise. Isso porque essa obrigação pode ser atribuída à terceira pessoa, através da figura do contribuinte substituto. Sobre o assunto, analise as sentenças a seguir:
I- Contribuinte de direito é aquela pessoa que faz gerar a obrigação.
II- Contribuinte de fato é aquela pessoa que paga efetivamente o tributo.
III- Exemplo de contribuinte de direito do IPI é a indústria.
IV- Exemplo de contribuinte de direito do IPI é o consumidor final, que paga o valor do imposto embutido no preço de aquisição.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	5.
	Os entes tributantes são a União, os estados e os municípios. Cada um dos entes tributantes possui competência para arrecadar determinados tributos. Essa arrecadação é utilizada para finalidades diversas. Enquanto alguns destes entes tributantes arrecadam e utilizam para si próprio todo o valor de tributos arrecadado, outros estão obrigados a fazer partilha. Considerando a obrigatoriedade de partilhar os tributos arrecadados, analise as sentenças listadas a seguir e classifique V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos estados.
(    ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos municípios.
(    ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação à União.
(    ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação aos estados.
(    ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação aos municípios.
(    ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação à União.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	 a)
	F - V - V - F - V - F.
	 b)
	V - V - F - F - V - F.
	 c)
	F - F - V - V - F - V.
	 d)
	V - F - V - F - V - F.
	6.
	Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre Importação.
II- Imposto Predial e Territorial Urbano.
III- Imposto sobre a Renda, tanto da pessoa física quanto da pessoa jurídica.
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	7.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Constituição Federal.
	 b)
	Código Civil.
	 c)
	Instrução Normativa.
	 d)
	Decreto Legislativo.
	8.
	O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos estados e as características que os compõem, analise as sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas..
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	9.
	Cada ente tributante possui competência para legislar sobre os tributos que lhe competem, seguindo as normas instituídas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares que regulamentam os tributos. Entretanto, alguns tributos são de competência comum, ou seja, tanto municípios, quanto estados e a União podem instituir. Considerando os tributos aplicáveis em todas as esferas tributárias, analise as sentenças listadas a seguir e classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Taxa e a Contribuição de Melhoria são de competência de todos os entes tributantes.
(    ) A Taxa e a Contribuição Patronal são de competência de todos os entes tributantes.
(    ) A Taxa e a Contribuição Social são de competência de todos os entes tributantes.
(    ) A Taxa e a Contribuição ao INSS são de competência de todos os entes tributantes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	V - F - V - F.
	10.
	Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha estádefinida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse dos estados para os municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(   ) Os estados devem repassar aos municípios 50% do imposto sobre veículos automotores.
(   ) Os estados devem repassar aos municípios 25% do imposto sobre circulação de mercadoria e prestação de serviços definidos.
(   ) Os estados devem repassar aos municípios 30% do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F.
	 b)
	V - V - F.
	 c)
	V - F - F.
	 d)
	F - V - V.
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