PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO UVA EAD

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25/06/2020 Ilumno
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Local: Sala 1 - CF - Prova On-line / Andar / Polo Cabo Frio / POLO UVA CABO FRIO
Acadêmico: EAD-IL60093-20202A
Aluno: NICOLE RIBEIRO BITTENCOURT
Avaliação: A2-
Matrícula: 20201302654
Data: 18 de Junho de 2020 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 9,50/10,00
1  Código: 18222 - Enunciado: O planejamento tributário é de extrema importância para qualquer
organização. Com isso, o responsável pela sua implementação deve conhecer bem sobre os
impostos, taxas e contribuições que impactam de forma significativa o resultado da empresa.
Nesse sentido, descreva a forma de emprego do planejamento tributário relativo à esfera
municipal.
 a) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve apenas focar a questão da receita
bruta, tendo em vista que os tributos municipais, impostos e contribuições incidem apenas sobre
a receita bruta.<
 b) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve ficar atento ao lucro líquido, pois
os tributos municipais incidem sobre o lucro líquido das empresas.<
 c) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar na receita bruta, pois os
tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa.<
 d) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve apenas focar as contribuições,
pois os tributos municipais estão relacionados apenas com as contribuições.<
 e) O gestor, quando da análise da esfera municipal, deve focar as contribuições, pois os
tributos municipais se referem às contribuições.<
Alternativa marcada:
c) O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar na receita bruta, pois os
tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa.<
Justificativa: Resposta correta: O gestor, quando da análise dos tributos municipais, deve focar
na receita bruta, pois os tributos municipais incidem sobre a receita bruta da empresa. Os
tributos municipais são impostos que incidem sobre a receita bruta das empresas.   Distratores: O
gestor, quando da análise da esfera municipal, deve apenas focar a questão da receita bruta,
tendo em vista que os tributos municipais, impostos e contribuições incidem apenas sobre a
receita bruta. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal. O gestor, quando
da análise da esfera municipal, deve ficar atento ao lucro líquido, pois os tributos municipais
incidem sobre o lucro líquido das empresas. Errada. Os tributos municipais incidem sobre a
receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O gestor, quando da análise dos tributos municipais,
deve apenas focar as contribuições, pois os tributos municipais estão relacionados apenas com
as contribuições. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal. O gestor,
quando da análise da esfera municipal, deve focar as contribuições, pois os tributos municipais
se referem às contribuições. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não municipal.
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2  Código: 18232 - Enunciado: A alta carga tributária adotada em nosso país acaba por impactar
negativamente os resultados de qualquer empresa que atue no território nacional. Com isso, o
gestor deve buscar implementar um bom planejamento tributário que possa, de forma efetiva,
reduzir ou postergar o pagamento dos tributos devidos pela organização. Considerando o
conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre
elas. O planejamento tributário visa reduzir e/ou postergar o pagamento de tributos devidos pela
empresa e deve, sempre que possível, apoiar-se na fraude e sonegação. PORQUE A fraude
consiste no recolhimento menor dos tributos, e a sonegação, em simular operação de compra e
venda para reduzir o pagamento destes. A respeito dessas asserções, esclareça a alternativa
correta.
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 a) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.<
 b) As asserções I e II são falsas.<
 c) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.<
 d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.<
 e) As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.<
Alternativa marcada:
b) As asserções I e II são falsas.<
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. A asserção I é falsa, uma vez que a
fraude e a sonegação são proibidas pela legislação, e a assertiva II também é falsa, haja vista que
a fraude é a simulação de operações para pagar menos tributos, e a sonegação consiste no
pagamento a menor dos tributos devidos. Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é
uma justificativa correta da I. Errada. A asserção I é falsa, uma vez que a fraude e a sonegação são
proibidas pela legislação, e a assertiva II também é falsa, haja vista que a fraude é a simulação de
operações para pagar menos tributos, e a sonegação consiste no pagamento a menor dos
tributos devidos. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I. Errada. A asserção I é falsa, uma vez que a fraude e a sonegação são proibidas pela
legislação, e a assertiva II também é falsa, haja vista que a fraude é a simulação de operações
para pagar menos tributos, e a sonegação consiste no pagamento a menor dos tributos devidos.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. Errada. A asserção II
também é falsa, haja vista que a fraude é a simulação de operações para pagar menos tributos, e
a sonegação consiste no pagamento a menor dos tributos devidos. A asserção I é uma proposição
verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada. A asserção I também é falsa, uma vez que a
fraude e a sonegação são proibidas pela legislação.
3  Código: 18220 - Enunciado: Planejar é fundamental para qualquer empresa. Com isso,
identifique um fator determinante para a empresa realizar o planejamento tributário<
 a) Saber o número de funcionários da empresa.<
 b) Saber o valor da dívida para recolher na data certa.<
 c) Saber o montante das dívidas trabalhistas.<
 d) Conhecer a parte logística da empresa.<
 e) Identificar o total de estoque da empresa.<
Alternativa marcada:
c) Saber o montante das dívidas trabalhistas.<
Justificativa: Resposta correta: Saber o valor da dívida para recolher na data certa. Esse é um
fator determinante para a realização do planejamento tributário.   Distratores: Conhecer a parte
logística da empresa. Errada. Essa informação serve para outros fins, não necessariamente para o
planejamento tributário. Saber o número de funcionários da empresa. Errada. Isso serve para
adequar o tamanho da empresa ao seu volume de produção, não tendo relação com o
planejamento tributário. Saber o montante das dívidas trabalhistas. Errada. Essa informação é
para fins de planejamento de provisões, e não para o planejamento tributário. Identificar o total
de estoque da empresa. Errada. Esse dado serve para o planejamento das operações, e não para
o planejamento tributário.
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4  Código: 18228 - Enunciado: A elevada carga tributária do nosso país faz com que as empresas
busquem de forma constante diminuir os tributos que devem ser pagos, para que possa haver
melhoria no resultado da organização. Com isso, as sociedades empresariais adotam dois
mecanismos bem distintos de planejamento tributário, a elisão e a evasão fiscal.Considerando o
conjunto de informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre
elas.I. O emprego da evasão fiscal pelas empresas caracteriza uma forma legal de planejamento
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tributário e deve ser buscadopelo gestor.PORQUEII. A diminuição dos custos por meio da
redução da carga tributária apoiada na legislação permite a melhora da competitividade
empresarial, e a evasão fiscal é a modalidade permitida em lei.A respeito dessas afirmativas,
avalie a resposta correta.
 a) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 b) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 c) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 d) As afirmativas I e II são falsas.
 e) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Alternativa marcada:
d) As afirmativas I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta:As afirmativas I e II são falsas.A afirmativa I é falsa, na medida em
que a evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor, e a II também é falsa, haja vista que
em hipótese alguma ela é permitida pela legislação. Distratores:As afirmativas I e II são
verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A afirmativa I é falsa, na medida em que
a evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor, e a II também é falsa, haja vista que em
hipótese alguma ela é permitida pela legislação.As afirmativas I e II são proposições verdadeiras,
mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A afirmativa I é falsa, na medida em que a
evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor, e a II também é falsa, haja vista que em
hipótese alguma ela é permitida pela legislação.A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é
uma proposição verdadeira. Errada. A afirmativa II também é falsa, haja vista que em hipótese
alguma ela é permitida pela legislação.A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma
proposição falsa. Errada. A afirmativa I também é falsa, na medida em que a evasão é proibida e
não deve ser buscada pelo gestor.
5  Código: 17134 - Enunciado: As diversas formas de regimes tributários possibilitam que o gestor
possa escolher a modalidade mais adequada para sua organização. Defina a forma de lucro
arbitrado.
 a) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta anual de até
R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) mensais.<
 b) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$
3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) anuais.<
 c) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$
120.000,00 (cento e vinte mil reais) mensais.<
 d) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma
inobservância do cumprimento de obrigação principal.<
 e) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma
inobservância do cumprimento de obrigação acessória.<
Alternativa marcada:
e) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância
do cumprimento de obrigação acessória.<
Justificativa: Resposta correta: Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em
decorrência de alguma inobservância do cumprimento de obrigação acessória. A falta de
escituração não possibilita apurar o lucro da empresa; com isso, o fisco irá arbitrar um lucro
decorrente de análise da documentação da sociedade. Distratores: Modalidade empregada para
as empresas que possuem uma receita bruta anual de até R$ 3.600.000,00 (três milhões e
seiscentos mil reais) mensais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de
cumprimento de obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta. Decorre de
penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância do
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cumprimento de obrigação principal. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela
falta de cumprimento de obrigação acessória. Modalidade empregada para as empresas que
possuem uma receita bruta de até R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais)
anuais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de
obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta. Modalidade empregada para as
empresas que possuem uma receita bruta de até R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais)
mensais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de
obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta.
6  Código: 17144 - Enunciado: Os incentivos fiscais possibilitam redução da carga tributária, o que
proporciona uma melhora na competitividade da organização. Nesse sentido, cabe ao gestor
atuar de maneira eficiente para identificar se é viável a utilização desse mecanismo. Determine a
forma de emprego do planejamento tributário com a aplicação do incentivo fiscal.
 a) Os incentivos fiscais não são compatíveis para as empresas que são optantes pelo lucro
presumido.<
 b) Os incentivos fiscais não são compatíveis com as empresas optantes pelo lucro real.<
 c) Nenhum incentivo fiscal poderá ser aproveitado para as empresas optantes pelo Simples
Nacional.<
 d) Os incentivos fiscais, de uma forma geral, não podem ser utilizados nas empresas
optantes pelo Simples Nacional.<
 e) Todos os incentivos fiscais podem ser aproveitados por qualquer modalidade de regime
tributário.<
Alternativa marcada:
d) Os incentivos fiscais, de uma forma geral, não podem ser utilizados nas empresas optantes
pelo Simples Nacional.<
Justificativa: Resposta correta: Os incentivos fiscais, de uma forma geral, não podem ser
utilizados nas empresas optantes pelo Simples Nacional. As empresas optantes pelo Simples
Nacional pagam uma alíquota determinada conforme tabela do Simples. Com isso, não pode
haver incentivo fiscal sobre a alíquota dos tributos estabelecidos nessa tabela. Distratores: Os
incentivos fiscais não são compatíveis para as empresas que são optantes pelo lucro presumido.
Errada. As empresas optantes pelo lucro presumido podem aproveitar incentivos fiscais.
Nenhum incentivo fiscal poderá ser aproveitado para as empresas optantes pelo Simples
Nacional. Errada. Somente os tributos previstos na tabela do Simples é que não podem sofrer
redução, como incentivo. Em outros tributos que não estão na tabela do Simples, como o IPTU,
pode haver aproveitamento de incentivo. Os incentivos fiscais não são compatíveis com as
empresas optantes pelo lucro real. Errada. As empresas optantes pelo lucro real podem se
aproveitar dos incentivos. Todos os incentivos fiscais podem ser aproveitados por qualquer
modalidade de regime tributário. Errada. O Simples Nacional não permite aproveitar incentivos
relativos aos tributos que estão na tabela do Simples.
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7  Código: 18224 - Enunciado: O planejamento tributário pode ser realizado sob duas
formas: elisão e evasão.Com isso, identifique a modalidade em que o gestor apenas emprega a
evasão fiscal como forma de realizar o planejamento tributário.
 a) Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.
 b) Utilizar os incentivos fiscais para recolher menos tributos.
 c) Utilizar os mecanismos legais para apenas postergar o pagamento de tributos.
 d) Utilizar os mecanismos legais para apenas reduzir a carga tributária.
 e) Utilizar meios lícitos e ilícitos para reduzir a carga tributária.
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a) Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.
Justificativa: Resposta correta:Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.A evasão é
um artifício ilícito para pagar menos tributos. Distratores:Utilizar os mecanismos legais para
apenas reduzir a carga tributária. Errada. A evasão é uma modalidade ilegal.Utilizar os incentivos
fiscais para recolher menos tributos. Errada. A evasão não utiliza incentivos fiscais, e sim meios
ilegais.Utilizar meios lícitose ilícitos para reduzir a carga tributária. Errada. A evasão é uma
modalidade ilegal.Utilizar os mecanismos legais para apenas postergar o pagamento de
tributos. Errada. A evasão é uma modalidade ilegal.
8  Código: 18225 - Enunciado: É dever legal do gestor buscar garantir o menor custo dos produtos,
o que garante melhor competitividade da empresa, sendo o planejamento tributário uma
importante ferramenta para isso. A pessoa responsável pela sua implementação deve conhecer
todos os procedimentos que possibilitem o uso desse instrumento.Nesse sentido, analise a
forma de emprego do planejamento tributário relativo à elisão fiscal.
 a) A aplicação do planejamento tributário, apesar de não estar prevista em lei, é bastante
utilizada pelos gestores para diminuir os tributos.
 b) Os gestores podem, em alguns casos permitidos pela legislação, efetuar uma venda com
valores modificando-os na nota fiscal para reduzir a carga tributária.
 c) Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos os procedimentos legais para
buscar redução da carga tributária.
 d) É permitida pela legislação, em casos muito especiais, a simulação de vendas de
mercadorias para o exterior apenas para reduzir a carga tributária.
 e) Os gestores não precisam se preocupar com determinadas imposições legais, haja vista
que o fisco permite alguma flexibilidade da legislação.
Alternativa marcada:
c) Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos os procedimentos legais para buscar
redução da carga tributária.
Justificativa: Resposta correta:Os gestores devem obrigatoriamente obedecer a todos os
procedimentos legais para buscar redução da carga tributária. Este é o procedimento legal que
caracteriza a elisão fiscal: planejar obedecendo às normas vigentes. Distratores:A aplicação do
planejamento tributário, apesar de não estar prevista em lei, é bastante utilizada pelos gestores
para diminuir os tributos. Errada. O planejamento tributário está previsto em lei.Os gestores
podem, em alguns casos permitidos pela legislação, efetuar uma venda com valores
modificando-os na nota fiscal para reduzir a carga tributária. Errada. Em hipótese alguma é
permitido utilizar esse mecanismo para reduzir a carga tributária.Os gestores não precisam se
preocupar com determinadas imposições legais, haja vista que o fisco permite alguma
flexibilidade da legislação. Errada. A obediência às normas legais é obrigação fundamental de
qualquer planejamento tributário.É permitida pela legislação, em casos muito especiais, a
simulação de vendas de mercadorias para o exterior apenas para reduzir a carga tributária.
Errada. Em hipótese alguma é permitido esse artifício para pagar menos tributos.
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