prova planejamento tributário

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Local: Sala 1 - TJ - Prova On-line / Andar / Polo Tijuca / POLO UVA TIJUCA 
Acadêmico: EAD-IL60093-20204A
Aluno: AILLA PEREIRA DA SILVA 
Avaliação: A2-
Matrícula: 20164300070 
Data: 12 de Dezembro de 2020 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 9,50/10,00
1  Código: 18226 - Enunciado: A redução da carga tributária deve ser buscada por toda
organização, haja vista que esse fato possibilita diminuir o preço final do produto, o que acarreta
aumento das vendas e melhora do resultado.Nesse sentido, descreva a forma de emprego do
planejamento tributário relativo à evasão fiscal.
 a) A aplicação do planejamento tributário, apesar de não estar prevista em lei, é bastante
utilizada pelos gestores para diminuir os tributos.
 b) A aplicação da evasão fiscal consiste na utilização correta de todos os procedimentos
legais previstos nas legislações que tratam do assunto.
 c) A aplicação da evasão fiscal, apesar de não ser permitida pela legislação, quando bem
empregada, não gera qualquer responsabilidade para o gestor, apenas para a empresa.
 d) A aplicação da evasão fiscal possibilita maior redução da carga tributária, gerando
apenas responsabilidade para o gestor, e nunca para a empresa.
 e) A aplicação da evasão fiscal não é permitida pela legislação e gera responsabilidade para
a empresa, assim como para o gestor.
Alternativa marcada:
e) A aplicação da evasão fiscal não é permitida pela legislação e gera responsabilidade para a
empresa, assim como para o gestor.
Justificativa: Resposta correta: A aplicação da evasão fiscal não é permitida pela legislação e
gera responsabilidade para a empresa, assim como para o gestor. A evasão fiscal consiste em
artifícios ilegais e implica responsabilização do gestor, bem como da empresa, que pratica essa
ilegalidade. Distratores:A aplicação do planejamento tributário, apesar de não estar prevista em
lei, é bastante utilizada pelos gestores para diminuir os tributos. Errada. O planejamento
tributário está previsto na legislação.A aplicação da evasão fiscal consiste na utilização correta de
todos os procedimentos legais previstos nas legislações que tratam do assunto. Errada. A evasão
fiscal é a utilização de artifícios ilegais e proibidos pela legislação vigente.A aplicação da evasão
fiscal possibilita maior redução da carga tributária, gerando apenas responsabilidade para o
gestor, e nunca para a empresa. Errada. Ambos, o gestor e a empresa, são responsáveis por essa
ilegalidade tributária.A aplicação da evasão fiscal, apesar de não ser permitida pela legislação,
quando bem empregada, não gera qualquer responsabilidade para o gestor, apenas para a
empresa. Errada. A evasão fiscal em hipótese alguma é permitida, gerando responsabilidade para
o gestor e para a empresa.
1,00/ 1,00
2  Código: 18221 - Enunciado: A questão tributária é fundamental para qualquer empresa que
pretenda se manter no mercado. Nesse sentido, o gestor deve estar atento às esferas tributárias.
A partir dessa afirmação, descreva a forma de emprego do planejamento tributário relativo à
esfera estadual.
 a) O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos estaduais são
somente as contribuições sobre o lucro líquido.
 b) O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita
bruta e também sobre o lucro líquido.
 c) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma
forma geral, somente se aplicam na receita bruta.
1,00/ 1,00
 d) O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido, pois os tributos
estaduais são impostos e contribuições que incidem sobre ele.
 e) O administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são
somente as contribuições que incidem sobre o lucro líquido.
Alternativa marcada:
c) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma forma
geral, somente se aplicam na receita bruta.
Justificativa: Resposta correta: O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os
tributos estaduais, de uma forma geral, somente se aplicam na receita bruta. Os tributos
estaduais, principalmente o ICMS, são um percentual sobre a receita bruta da empresa.  
Distratores: O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos estaduais
são somente as contribuições sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera
federal, e não estadual. O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido,
pois os tributos estaduais são impostos e contribuições que incidem sobre ele. Errada. Os
tributos estaduais são impostos que incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O
administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita bruta e
também sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não estadual.
Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O
administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são somente as
contribuições que incidem sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e
não estadual. Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro
líquido.
3  Código: 18223 - Enunciado: O planejamento tributário é uma ferramenta essencial para
qualquer empresa, pois a questão tributária influencia diretamente no resultado da
organização. Com isso, a administração da empresa deve verificar a questão dos tributos,
impostos, taxas e contribuições que a sociedade é obrigada a pagar. Considerando o conjunto de
informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I. Os
tributos constituem modalidade de arrecadação do Estado, e as empresas podem recolher de
forma independente do ente estatal responsável. PORQUE II. Não há divisão de competência
tributária por ente da federação, pois os tributos são recolhidos para um caixa único e, depois,
divididos em partes iguais entre a União, os estados e os municípios. A respeito dessas
afirmativas, demonstre a resposta correta.
 a) As afirmativas I e II são falsas.
 b) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 d) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 e) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
Alternativa marcada:
a) As afirmativas I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são falsas.  A I é uma afirmativa errada, pois
os tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está
errada, pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua
competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.   Distratores: As
afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A I é uma
afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente
responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois não há caixa único para
dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos
de sua responsabilidade. As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
1,50/ 1,50
justificativa correta da I. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois
não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa
de recolher os tributos de sua responsabilidade. A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é
uma proposição verdadeira. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada, pois não hácaixa único
para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os
tributos de sua responsabilidade.  A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma
proposição falsa. Errada. As duas afirmativas são falsas. A I é uma afirmativa errada, pois os
tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada,
pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência
privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.
4  Código: 18220 - Enunciado: Planejar é fundamental para qualquer empresa. Com isso,
identifique um fator determinante para a empresa realizar o planejamento tributário
 a) Saber o montante das dívidas trabalhistas.
 b) Saber o valor da dívida para recolher na data certa.
 c) Identificar o total de estoque da empresa.
 d) Conhecer a parte logística da empresa.
 e) Saber o número de funcionários da empresa.
Alternativa marcada:
b) Saber o valor da dívida para recolher na data certa.
Justificativa: Resposta correta: Saber o valor da dívida para recolher na data certa. Esse é um
fator determinante para a realização do planejamento tributário.   Distratores: Conhecer a parte
logística da empresa. Errada. Essa informação serve para outros fins, não necessariamente para o
planejamento tributário. Saber o número de funcionários da empresa. Errada. Isso serve para
adequar o tamanho da empresa ao seu volume de produção, não tendo relação com o
planejamento tributário. Saber o montante das dívidas trabalhistas. Errada. Essa informação é
para fins de planejamento de provisões, e não para o planejamento tributário. Identificar o total
de estoque da empresa. Errada. Esse dado serve para o planejamento das operações, e não para
o planejamento tributário.
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5  Código: 18229 - Enunciado: A fraude e a sonegação são métodos para realizar o planejamento
tributário. Com isso, identifique a modalidade em que o gestor apenas emprega a
sonegação fiscal como forma de realizar o planejamento tributário
 a) Utilizar mecanismos legais, pagando menos tributos.
 b) Utilizar meios lícitos e ilícitos para simular e pagar menos tributos.
 c) Utilizar artifícios legais para simular uma venda que não ocorreu.
 d) Utilizar incentivos fiscais para recolher menos tributos.
 e) Utilizar métodos ilícitos, pagando menos tributos.
Alternativa marcada:
e) Utilizar métodos ilícitos, pagando menos tributos.
Justificativa: Resposta correta:Utilizar métodos ilícitos, pagando menos tributos. A sonegação
está relacionda ao emprego de artifícios ilícitos para realizar o pagamento a menor dos tributos
devidos. Distratores:Utilizar artifícios legais para simular uma venda que não ocorreu. Errada.
A simulação está relacionada à fraude, e não à sonegação.Utilizar incentivos fiscais para recolher
menos tributos. Errada. A sonegação é um artifício ilegal que está relacionado ao aproveitamento
legal de incentivos fiscais.Utilizar meios lícitos e ilícitos para simular e pagar menos tributos.
Errada. A sonegação está relacionda somente ao emprego de artifícios ilícitos para realizar o
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pagamento a menor dos tributos devidos.Utilizar mecanismos legais, pagando menos tributos.
Errada. A sonegação está relacionda somente ao emprego de artifícios ilícitos para realizar o
pagamento a menor dos tributos devidos.
6  Código: 17140 - Enunciado: A escolha do regime tributário deve ser realizada no início de cada
ano, e o gestor deve levar em conta diversas características da empresa para escolher a melhor
forma de tributação. O regime de lucro presumido é uma modalidade de planejamento tributário
que pode representar uma diminuição de tributos para diversas empresas. Considerando o
conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre
elas. I. A modalide de lucro presumido é uma presunção de lucro sobre o faturamento bruto da
empresa, e o gestor deve ficar atento a essa presunção. PORQUE II. Todos os tributos calculados
no lucro presumido incidem sobre a presunção de lucro apurada. Marque a alternativa correta.
 a) A asserção I é verdadeira, e a asserção II é falsa.
 b) A asserção I é falsa, e a II é verdadeira.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 d) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 e) As asserções I e II são falsas.
Alternativa marcada:
a) A asserção I é verdadeira, e a asserção II é falsa.
Justificativa: Resposta correta: A asserção I é verdadeira, e a II é falsa. A proposição I é
verdadeira, pois a presunção de lucro é um percentual sobre a receita bruta, e a II é falsa, pois há
tributos que incidem sobre a receita bruta. Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é
uma justificativa correta da I. Errada. A asserção I é verdadeira, pois a presunção de lucro é um
percentual sobre a receita bruta, e a II é falsa, pois há tributos que incidem sobre a receita bruta.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Errada. A asserção I é verdadeira, pois a presunção de lucro é um percentual sobre a receita
bruta, e a II é falsa, pois há tributos que incidem sobre a receita bruta. As asserções I e II são
falsas. Errada. A asserção I é verdadeira, pois a presunção de lucro é um percentual sobre a
receita bruta, e a II é falsa, pois há tributos que incidem sobre a receita bruta. A asserção I é falsa,
e a II é verdadeira. Errada. A asserção I é verdadeira, pois a presunção de lucro é um percentual
sobre a receita bruta, e a II é falsa, pois há tributos que incidem sobre a receita bruta. 
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7  Código: 17034 - Enunciado: A fraude e a sonegação não se constituem como práticas legais do
planejamento tributário. Nesse sentido, algumas empresas acabam por cometer certas
ilegalidades tributárias apenas para conseguir alguma vantagem indevida. Com base nessas
informações acerca desse emprego do planejamento tributário adotado por algumas
organizações, considere os aspectos a seguir para responder: Cite duas responsabilidades que
podem ocorrer com o uso dessa atividade. Cite dois desafios a serem enfrentados pelo gestor
para não incorrer nessas práticas. 
Resposta:
a) Responsabillidade penal, responsabilidade civil e responsabiliade administrativa.
b) Os desafios enfrentados pelo gestor para não incorrer nessas praticas:
 O gestor deve realizar o planejamento tributário apoiado na elisão fiscal.
 O gestor deve verificar o melhor regime de tributação para reduzir a carga tributária da empresa.
Justificativa: Expectativa de resposta: O aluno deve responder dentre as responsabilidades que
podem ocorrer com o uso dessa atividade: responsabilidade civil, responsabilidade penal
e responsabilidade administrativa. Sobre os desafios a serem enfrentados pelo gestor para não
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incorrer nessas práticas, devem ser apontados dois dos três desafios a seguir: O gestor deve
realizar o planejamento tributário apoiado na elisão fiscal. O gestor deve buscar na legislação
algum tipo de incentivo que possibilite a redução da carga tributária. O gestor deve verificar o
melhor regime de tributação para reduzir a carga tributária da empresa.
8  Código: 17032 - Enunciado: O planejamento tributário é uma ferramenta que pode e deve ser
utilizada pelo gestor para diminuir ou retardar o pagamento de tributos, o que irá provocar
impacto profundo na vida da organização. Empresa Alfa Ltda. Receita – R$ Alíquota – % Valor do
tributo – R$ Total de lucro – R$ 3.000.000,00 10 300.000,00 2.700.000,00 Diante desse cenário, os
gestores resolvem utilizar artifícios ilegais, como simular uma devolução de vendas para diminuir
a receita e, por consequência, pagar menos tributo, conforme a seguir: Receita – R$ Alíquota – %
Valor do tributo – R$ Total de lucro – R$ 2.000.000,00 10 200.000,00 1.800.000,00 Considerando os
dados apresentados, redija um texto dissertativo em que seja abordado de forma
fundamentadao planejamento tributário realizado pelo gestor. 
Resposta:
O gestor deve buscar ultilizaras ferramentas permitidas para diminuir ou retardar pagamentos de
tributos, o que permite melhor aproveitamento dos recursos e a diminuição dos custos.
Justificativa: Expectativa de resposta: O planejamento tributário a ser realizado pelo gestor não
pode ser apoiado na evasão fiscal, tendo em vista a proibição legal imposta pela legislação. Essa
prática adotada pela organização irá acarretar responsabilidade administrativa, civil e penal. A
empresa poderá receber multas que poderão levar até a falência da sociedade.
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