AV1 CONT TRIB

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA - UVA 
CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS 
CONTÁBEIS 
 
 
MARCOS PESSOA GONZAGA 
 
 
TRABALHO DE AV1 DA DISCIPLINA 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Rio de janeiro, 2020
 
 
 
A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas 
competências tributárias: federal, estadual ou municipal. 
 Taxa de limpeza urbana (Federal) 
 Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios (Estadual) 
 Taxa de localização e funcionamento (Municipal) 
 Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo (Federal) 
 Taxa de troca de categoria da CNH (Estadual) 
 ITBI (Municipal) 
 ITCMD (Estadual) 
 IOF (Federal) 
 ISS (Municipal) 
 CSLL (Federal) 
 COFINS (Federal) 
 ICMS (Estadual) 
 IPVA (Estadual) 
 IE (Estadual) 
 FGTS (Federal) 
 IPTU (Municipal) 
 ITR (Federal) 
 IPI (Federal) 
 II (Federal) 
 
P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 
5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT. 
 Competência tributária é o poder constitucionalmente atribuído a União, 
Estados e Municípios, para que por meio de lei, os mesmos possam ter 
autonomia na criação, regulamentação, fiscalização e extinção de tributos 
dentro das delimitações constitucionais de competência de cada um dos entes 
com base no que se faz necessário para atender as necessidades da 
Republica. 
FONTE: 
https://jus.com.br/artigos/49070/competencia-tributaria-conceito-e-
caracteristicas Acessado em 04/09/2020. 
 
Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que 
constam na listagem acima. 
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados 
tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato 
ABNT. 
 
 
São considerados tributos indiretos PIS, COFINS, ISS, ICMS e IPI. Tributos 
indiretos são aqueles que podem ser transferidos para o consumidor final ou 
seja são aqueles levados em consideração na formação do preço do produtos 
ou serviço, apesar de serem transferidos a responsabilidade pelo recolhimento 
continua sendo da empresa e não pelo consumidor final que apenas suporta a 
carga tributaria. 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
p. 223-229. Minha Biblioteca. 
 
Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver: 
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no 
município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede 
de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de 
chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada 
para consumo próprio. 
Veja os dados da venda: 
 Quantidade: 10.000 unidades 
 Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido) 
 IPI: 5% 
 ICMS: 18% 
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda. 
Calculo do IPI 
10.000 x 0,90 = 9.000,00 
9.000 x 5% = 450,00 valor do IPI 
 
Calculo ICMS 
10.000 x 0,90 = 9.000,00 
9.000,00 x 18% = 1.620,00 valor do ICMS 
 
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base 
de cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no 
formato ABNT. 
No caso em questão o IPI compõe a Base de Calculo do ICMS uma vez que 
ela é destinada para uso e consumo. A doutrina diz que o IPI não compõe a 
Base de Calculo quando o destinatário estiver adquirindo ou recebendo para 
fins de comercialização ou industrialização, ou seja, nas demais operações o 
IPI compõem a Base de Calculo para fins de ICMS. 
 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
p. 177-197. Minha Biblioteca. 
 
 
 
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento: 
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes 
operações: 
Receita de Vendas 155.000,00 
Receita de Serviços 120.000,00 
Descontos concedidos 15.000,00 (não entra) 
Devolução de Vendas 8.000,00 
Descontos obtidos 2.000,00 (não entra) 
Descontos incondicionais 3.000,00 
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo): 
 Receitas 
155.000,00 + 120.000,00 
= 275.000,00 
Deduções 
8.000,00 + 3.000,00 
= 11.000,00 
BC PIS COFINS 
275.000,00 – 11.000,00 
= 264.000,00 
PIS 
264.000,00 x 0,65% 
= 1.716,00 
COFINS 
264.000,00 x 3% 
= 7.920,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de 
cálculo neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato 
ABNT. 
Para fins de determinação da base de cálculo do PIS e da COFINS das 
pessoas jurídicas em geral, excluem-se da receita bruta, quando a tenham 
integrado: 
 As vendas canceladas ou as devoluções de mercadorias vendidas. 
 Os descontos incondicionais concedidos. 
 O IPI, quanto destacado na nota fiscal. 
 O ICMS, quando cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos 
serviços na condição de substituto tributário. 
 As reversões de provisões. 
 As recuperações de créditos baixados como perda, que não 
representem ingresso de novas receitas. 
 O resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do 
patrimônio líquido. 
 Os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo 
de aquisição, que tenham sido computados como receita. 
 A receita decorrente da venda de bens do Ativo Não Circulante, exceto 
do Realizável a Longo Prazo. 
 A receita reconhecida pela construção, recuperação, ampliação ou 
melhoramento da infraestrutura, cuja contrapartida seja o Ativo 
Intangível representativo de direito de exploração, no caso de contratos 
de concessão de serviços públicos. 
 
 
https://www.jornalcontabil.com.br/pis-cofins-entenda-a-apuracao-no-regime-
cumulativo/ Acessado em 05/09/2020.