Avaliação Online 2_ G MAI DTRIB 3 - Direito Tributário (2)

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13/06/2021 Avaliação Online 2: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Avaliação Online 2
Entrega 14 jun em 23:59 Pontos 20 Perguntas 10
Disponível 8 jun em 0:00 - 14 jun em 23:59 7 dias
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2 / 2 ptsPergunta 1
Quando um contribuinte realiza um fato que está descrito em lei, faz
gerar a incidência de um tributo, e, consequentemente, nasce o fato
gerador, logo, uma vez praticado o fato gerador, por consequência
surge a obrigação tributária. Assim, assinale a alternativa correta.
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A atividade administrativa de lançamento é vinculada e
discricionária, sob pena de responsabilidade fiscal.
 
Fatos Geradores Instantâneos se dão de forma duradoura e
estável no tempo; a matéria tributável tende a permanecer,
existindo hoje e amanhã.
 
O crédito tributário decorre da obrigação principal, mas não
tem a mesma natureza desta.
 
O fato gerador é uma situação definida em lei que sai no
campo abstrato da incidência para que o indivíduo se torne
sujeito passivo da relação tributária, assim, no caso do ITBI,
não é possível caracterizar o fato gerador, sem que ocorra
com a transferência efetiva da propriedade no cartório de
registro de imóveis, pois não há fato gerador para gerar a
obrigação tributária.
 
O lançamento constitui o crédito tributário identificando o fato
gerador, competindo ao sujeito ativo ou ao sujeito passivo
instituí-lo.
A resposta A está correta, pois o fato, segundo o entendimento
do STF, “Com efeito, é firme o entendimento desta Corte no
sentido de que a transmissão do imóvel, para fins de
caracterização do fato gerador do Imposto sobre a Transmissão
de Bens Móveis, somente ocorre com a transferência efetiva da
propriedade no cartório de registro de imóveis”. (RECURSO
EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 942.646 SÃO PAULO)
2 / 2 ptsPergunta 2
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A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do
algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou
prestação pecuniária. Já a obrigação tributária acessória, é aquela
relacionada à obrigação de fazer ou não fazer. Considerando a
obrigação acessória e a obrigação principal, assinale a alternativa
correta.
 
Caso a obrigação principal não seja cumprida, subsistirá a
obrigação acessória, pois o descumprimento da obrigação
acessória enseja à multa que, como sabemos, é objeto da
obrigação principal, por ser uma obrigação pecuniária.
 
Em razão do princípio da igualdade, as obrigações tributárias
principal e acessória, são dependentes entre si.
 
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal,
em regra, é estabelecido pelo próprio texto constitucional.
 
O descumprimento da obrigação acessória enseja o
pagamento de multa, pois a multa é objeto desta obrigação.
 
A regra do acessório segue o princípio comum do Direito Civil
e é seguida nas obrigações tributárias.
A resposta está correta, pois conforme determina o artigo 113, §
3º, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária.
2 / 2 ptsPergunta 3
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A obrigação tributária, ainda que não conceituada pelo Código
Tributário Nacional (CTN) ou pela Constituição Federal (CF), é
regulamentada por tais mecanismos legais, principalmente o CTN que,
através de seu artigo 113, permite entender o que seria uma obrigação
tributária e suas espécies. 
A obrigação tributária não se limita a uma obrigação de recolher
tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o
sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável),
tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou
indireto, o tributo. Importante destacar que a obrigação tributária não
está restrita aos tributos, mas também pode referir-se a outro tipo de
obrigação.
Aponte a alternativa que revela quais são as outras obrigações
tributárias existentes, além da obrigação de recolher tributo:
 
O comparecimento regular aos órgãos governamentais competentes. 
 
O cálculo de impostos atrasados obedecendo a correção de valores,
segundo a legislação anterior.
 A compreensão de como funciona o CTN e a CF. 
 As multas e as obrigações de fazer algo em favor do Fisco. 
 Não recolhimento de impostos por não conhecer a lei vigente. 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Obrigação
tributária.
Importante destacar, que a obrigação tributária não está restrita
aos tributos, mas também pode referir-se à multa e às
obrigações de fazer algo em favor do Fisco ou ao contrário,
como no caso de deixar de fazer algo de interesse do Fisco.
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2 / 2 ptsPergunta 4
De acordo com o artigo 113 do CTN, existem duas espécies de
obrigação tributária, sendo a principal ou a acessória. 
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar,
entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal
decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por
objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de
obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes
federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a
título de tributo ou penalidade.
Já a obrigação tributária acessória é aquela relacionada à obrigação
de fazer ou não fazer, como por exemplo: a escrituração de livros,
emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador
é previsto na legislação, que impõe a prática de atos ou sua
abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como
exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito
à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de
fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Com base nas definições dadas para as obrigações tributárias
principal e acessória, pode se concluir que:
 
A obrigação tributária principal está relacionada a fazer algo em virtude
da Lei e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de
pagar.
 
Em relação à obrigação tributária principal, o fato gerador deve ser
mencionado na legislação, e pode apresentar ressalvas.
 
Ambas obrigações têm como resultado, sempre, o pagamento de
impostos aos entes governamentais.
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A obrigaçãotributária principal está relacionada ao pagamento e a
obrigação tributária acessória compreende a obrigação de fazer ou não
algo em virtude da Lei.
 
Em relação à obrigação tributária acessória, o fato gerador não precisa
ser mencionado na legislação, necessariamente.
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1.1 Espécies de
obrigação tributária.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de
dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária
principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em
lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação
pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as
atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação
principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou
penalidade. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. (BRASIL, 1966) 
Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à
obrigação de fazer ou não fazer como por exemplo: a
escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do
imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação que
impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito
à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do
Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não
fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja
exibido os livros contábeis de uma empresa. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. 
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e
tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos
tributos. 
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária. (BRASIL, 1966)
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2 / 2 ptsPergunta 5
O mercado econômico nos últimos anos tem sofrido grande oscilação
e acarretado prejuízos ao erário público e privado. A fim de contabilizar
gastos e movimentar e equilibrar o mercado, o Poder Executivo
brasileiro recorre ao aumento dos regulatórios, possibilitando assim a
estabilização. Nesse sentido, como se denominam os impostos que
possuem finalidade reguladora (ou regulatória) de mercado ou da
economia de um país?
 Impostos fiscais
 Impostos reais
 Impostos extrafiscais
 Impostos indiretos
 Impostos diretos
A resposta está correta, pois segundo o professor Sabbag os
impostos extrafiscais são aqueles com finalidade reguladora
(ou regulatória) de mercado ou da economia de um país
(Exemplos: II, IE, IPI, IOF etc.).
2 / 2 ptsPergunta 6
A jurisprudência do STF é firme no sentido de que a lei complementar
para instituição de contribuição social é exigida para aqueles tributos
não descritos no altiplano constitucional. E de acordo com o artigo 149
da Constituição Federal compete exclusivamente à União instituir
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de
interesse das categorias profissionais ou econômicas. Assim, no que
diz respeito às contribuições sociais, assinale a alternativa correta.
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A contribuição social é considerada um tributo de significativa
vinculação ao privado, pois através das previdências
particulares o tributo tem contribuído para garantir a qualidade
da saúde da população brasileira.
 
Entende o STF que as contribuições para a seguridade social
seguem o prazo nonagesimal que deverá fluir a partir da
edição de lei ordinária. 
 
 
A contribuição para a seguridade social deverá ser exigida em
quatro meses.
 
A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de
forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos
provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios, e de determinadas
contribuições sociais.
 
Roberto, como qualquer outro cidadão brasileiro, tem direito à
seguridade social geral, visto que ela financia somente
direitos particulares
A resposta está correta, pois é o que prevê a CF em seu artigo
195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade,
de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos
provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, e de contribuições sociais.
2 / 2 ptsPergunta 7
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No ano de 2016, a cidade do Rio de Janeiro viu-se emergida na
realização de diversas obras públicas para abrir um dos maiores
eventos esportivos do mundo, os Jogos Olímpicos. Com a construção
de parque olímpicos, diversos imóveis tiveram expressiva valorização
imobiliária. Considerando a contribuição de melhoria, assinale a
alternativa correta.
 
A contribuição de melhoria é instituída somente por lei
complementar.
 
Como a realização das obras públicas efetuadas na cidade do
Rio de Janeiro para as Olimpíadas de 2016 acarretou
necessariamente a valorização imobiliária, considera-se que
tal fato faz incidir no fato gerador da contribuição de melhoria.
 
Algum cidadão poderá impugnar a lei que deu origem à
contribuição de melhoria, em um prazo não superior a trinta
dias. 
 
O contribuinte que tiver o imóvel valorizado será notificado
pelo Fisco do montante da contribuição, da forma e dos
prazos do seu benefício, não sendo necessário o pagamento.
 
A lei relativa à contribuição de melhoria dispensará a
observação do fator de absorção do benefício da valorização
para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas
nela contidas.
A resposta está correta, pois a contribuição de melhoria é
instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que
decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a
despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor
que da obra resultar para cada imóvel beneficiado (art. 81 da
CF).
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2 / 2 ptsPergunta 8
Leia e analise a seguinte situação: Lavínia é empregada de uma rede
de lanchonetes de grande vulto de sua cidade e sempre é responsável
pela negociação na compra de produtos para o estoque da empresa,
mas, sem que saiba o seu chefe Giuseppe, a funcionária Lavínia
apropria-se do valor da venda emitindo nota fiscal com valor diverso ao
correto.
Considerando a responsabilidade tributária, marque a alternativa
correta.
 A empresa será penalizada em multa.
 
Giuseppe e Lavínia incorrem em dolo específico, pois, como
chefe, Giuseppe é responsável indireto; e Lavínia é
responsável direita pela infração.
 
O caso é atípico, pois, para o Direito Tributário, depende da
intenção do agente ou do responsável e da efetividade,
natureza e extensão dos efeitos do ato.
 
Lavínia atuou com dolo específico, sendo um caso de
responsabilidade por infração.
 
Por ser tratar de uma responsabilidade pessoal do agente,
Giuseppe assume por ser responsável indireto.
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A resposta da letra B está correta, pois, segundo o inciso III do
artigo 137 do CTN, quanto às infrações que decorram direta e
exclusivamentede dolo específico: a) das pessoas referidas no
artigo 134, contra aquelas por quem respondem; b) dos
mandatários, prepostos ou empregados, contra seus
mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores,
gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito
privado, contra estas.
2 / 2 ptsPergunta 9
Considere a seguinte situação: Tereza é produtora rural de couves, e
seu produto é comercializado para diversas empresas intermediárias
que comercializam o produto originário da plantação de Tereza. Tal
situação exemplifica como se dá a incidência prévia do Imposto sobre
Circulação de Mercadorias (ICMS).
Considerando essa situação, assinale a alternativa correta.
 
A lei pode atribuir de modo tácito a responsabilidade pelo
crédito tributário a terceira pessoa, que não esteja vinculada
ao fato gerador da respectiva obrigação.
 
De acordo com a jurisprudência, a obrigação principal surge
com a ocorrência do lançamento, tendo assim por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
 
Na substituição para trás ou regressiva, há uma prorrogação
do recolhimento do tributo para o momento imediato da
ocorrência do fato gerador.
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A lei poderá atribuir exclusivamente à responsável de
obrigação tributária a condição de responsável pelo
pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva
ocorrer posteriormente. Caso não se realize o fato gerador
presumido, é assegurada a mediata e preferencial restituição
da quantia paga.
 
Na substituição para frente ou progressiva, ocorre a
antecipação do recolhimento do tributo devido.
A resposta da letra A está correta, pois, na substituição para
trás ou regressiva, o fato gerador ocorre para trás. Haverá uma
prorrogação do recolhimento do tributo para momento posterior
à ocorrência do fato gerador.
2 / 2 ptsPergunta 10
Segundo o professor Cassone (2014, p. 12-24), os responsáveis por
imputação legal representam sujeitos passivos direitos. Se estes não
pagam os tributos, os responsáveis, além de poderem ficar sujeitos à
sub-rogação desse dever, ficam, identicamente, sub-rogados no
pagamento da multa moratória, que tem como pressuposto
exatamente a falta de pagamento do tributo.
Considerando tal definição, estamos diante de qual tipo de
responsabilidade?
 Responsabilidade tributária por terceiro
 Responsabilidade tributária por sucessão
 Responsabilidade tributária por substituição
 Responsabilidade tributária por infração
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 Substituição para trás ou regressiva
A resposta da letra D está correta, pois, segundo o CTN, em seu
artigo 134: nos casos de impossibilidade de exigência do
cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem
solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas
omissões de que forem responsáveis [...] e no art. 135: são
pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a
obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de
poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos [...].
Pontuação do teste: 20 de 20