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1. CRC 02/2015 - Prova de Bacharel - Contabilidade Gerencial Uma Sociedade Comercial informa que o seu ciclo operacional é, em média, de 50 dias; o prazo médio de rotação de estoque é de 20 dias; o prazo médio de recebimento é de 30 dias; e o prazo médio de pagamento dos fornecedores é de 15 dias. Com base nos dados apresentados, assinale a opção CORRETA. Como o ciclo operacional da empresa é, em média, de 50 dias, e o prazo médio de recebimento é de 30 dias, a empresa permanece, em média, 20 dias sem cobertura de fontes operacionais. Como o ciclo operacional da empresa é, em média, de 50 dias, o prazo médio de recebimento é de 30 dias, e o prazo de pagamento de fornecedores é de 15 dias, a empresa permanece, em média, 5 dias sem cobertura de fontes operacionais Como o prazo de rotação de estoque conjugado com o de recebimento das vendas ocorrerá, em média, 35 dias depois do prazo médio de pagamento dos fornecedores, a empresa permanece, em média, 35 dias sem cobertura de fontes operacionais. Como o prazo de rotação de estoque conjugado com o de recebimento das vendas ocorrerá, em média, em 30 dias, e o prazo médio de pagamento de fornecedores é de 15 dias, a empresa permanece, em média, 15 dias sem cobertura de fontes operacionais. Nenhuma das alternativas Explicação: O ciclo econômico é o tempo em que a mercadoria permanece em estoque. Vai desde a aquisição dos produtos até o ato da venda, não levando em consideração o recebimento das mesmas. Ciclo Econômico = Prazo Médio de Estocagem (PME) Ciclo Operacional: Compreende o período entre a data da compra até o recebimento de cliente. Caso a empresa trabalhe somente com vendas à vista, o ciclo operacional tem o mesmo valor do ciclo econômico. Ciclo Operacional = Ciclo Econômico + Prazo Médio de Contas a Receber (PMCR) PMCR = ou PMRV: Prazo Médio de Recebimento das Vendas Ciclo Financeiro também conhecido como Ciclo de caixa é o tempo entre o pagamento a fornecedores e o recebimento das vendas. Quanto maior o poder de negociação da empresa com fornecedores, menor o ciclo financeiro. Ciclo Financeiro = Ciclo Operacional - Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF) Logo: Ciclo Econômico = 20 dias Ciclo Operacional = 20 + 30 = 50 dias Ciclo Financeiro = 50 - 15 = 35 dias 2. A Análise Financeira das fontes e aplicações do Dinheiro em Giro, permitirá que se determine: A Composição do Capital Custo do Projeto Os Financiamentos O Capital de Giro O Cronograma de Desembolso Explicação: Quando falamos sobre o Capital de Giro, estamos estudando a análise financeira destas aplicações do Dinheiro. 3. Se a aceitação de um projeto implica na rejeição de outro, diz-se que são: Independentes Mutuamente executáveis Mutuamente excludentes Mutuamente fidedígnos Não concorrentes Explicação: Mutuamente excludentes - Dois projetos são mutuamente excludentes quando a decisão de investir em um impede o investimento no outro (ex.: Falta de capacidade física para acomodação dos dois projetos). 4. Na elaboração do fluxo de caixa de um projeto para análise de sua viabilidade financeira, surge o conceito da depreciação dos ativos do projeto. Assinale a opção de resposta com informação INCORRETA em relação à depreciação: Depreciação pode ser usada como um benefício para redução da carga tributária do Imposto de Renda. A depreciação do ativo irá influenciar no cálculo de seu valor residual ao final do projeto. Depreciação não é considerada saída financeira no fluxo de caixa do projeto. A Receita Federal determina os percentuais de depreciação na legislação fiscal de acordo com o tipo de ativo. Depreciação e desvalorização têm o mesmo significado. 5. O valor do ciclo do caixa na situação a seguir vale: período de estoque = 80 dias período de contas a receber = 60 dias período de contas a pagar = 5 dias 170 dias 140 dias 160 dias 135 dias 145 dias Explicação: Ciclo Operacional = Período de estoque + Período de contas a receber = 80 + 60 = 140 Ciclo de Caixa = Ciclo Operacional - Período de Contas a pagar = 140 - 5 = 135 6. Os principais ativos e a vida útil admitida pela legislação fiscal são divulgados em legislação específica da Receita Federal. Essa informação é importante para auxiliar na estimativa da depreciação anual que poderá ser considerada nos ativos e, por conseguinte, reduzir a base de cálculo do imposto de renda sobre os ganhos de capital do projeto. A vida média útil prevista nessa legislação fiscal para os EQUIPAMENTOS INDUSTRIAIS é de: 5 anos 2 anos 15 anos 20 anos 10 anos 7. O conceito de Capital de Giro é muito impostante estar presente quando se vai elaborar o fluxo de caixa para análise de viabilidade financeira de um projeto. Podemos resumir conceitualmente que o Capital de Giro tem por finalidade: Dar cobertura financeira ao caixa no período que compreende o pagamento de fornecedores e o recebimento dos clientes. Compensar o aumento do nível de estoque de produtos acabados. Igualar a diferença entre o ativo fixo e o passivo circulante. Reduzir a inadimplência dos maus pagadores. Dispensar a necessidade da empresa de aumentar seus estoques de produtos em processo. 8. Os principais ativos e a vida útil admitida pela legislação fiscal são divulgados em legislação específica da Receita Federal. Essa informação é importante para auxiliar na estimativa da depreciação anual que poderá ser considerada nos ativos e, por conseguinte, reduzir a base de cálculo do imposto de renda sobre os ganhos de capital do projeto. A vida média útil prevista nessa legislação fiscal para os VEÍCULOS é de: 2 anos 10 anos 1 ano 12 anos 5 anos
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