Avaliação Online 1_ G MAI DTRIB 3 - Direito Tributário

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05/06/2021 Avaliação Online 1: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Avaliação Online 1
Entrega 7 jun em 23:59 Pontos 15 Perguntas 10
Disponível 1 jun em 0:00 - 7 jun em 23:59 7 dias Limite de tempo 120 Minutos
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
Quando falamos da natureza do Direito Tributário, é importante
ressaltar que ele deriva do Direito Financeiro, “porque abrange todas
as relações jurídicas entre a Fazenda Pública e o contribuinte, a que
estão vinculados interesses essenciais do Estado e dos cidadãos”
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(NOGUEIRA, 1995 apud SABBAG 2014).Em relação à natureza
jurídica do tributo, ela é determinada pelo:
 Pelo fato gerador da respectiva obrigação. 
 Fato gerador da respectiva exoneração. 
 Decreto Lei. 
 Pelo regimento interno do Estado. 
 Empréstimo Compulsório. 
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
De acordo com Alexandre (2016, p. 27), “O Estado existe para a
consecução do bem comum. Para atingir tal mister, precisa obter
recursos financeiros, o que faz, basicamente, de duas formas, que dão
origem a uma famosa classificação dada pelos financistas às receitas
públicas.” Acerca das receitas públicas e a sua relação com o direito
tributário, assinale a alternativa correta:
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso definitivo dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
 
Nem o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, porém, todo o ingresso temporário de bens e valores aos
cofres do ente público é receita pública.
 
A receita pública nada mais é do que o ingresso temporário dos bens e
valores aos cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
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A receita pública nada mais é do que o ingresso prévio dos bens e
valores aos cofres do ente público ou privado, com uma destinação
previamente estabelecida de saída.
 
Todo o ingresso que chega para o Estado pode ser chamado de receita
pública, pois sua vinculação é direcionada ao órgão público.
A alternativa está correta, pois define o conceito de receita
pública, qual seja, o ingresso definitivo dos bens e valores aos
cofres do ente público, sem uma destinação previamente
estabelecida de saída.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
A Lei nº 5.172, instituiu o Código Tributário Nacional (CTN), em 25 de
outubro de 1966, e a elevou na condição de Lei Complementar pelo
STF em inúmeros julgados, conforme estabelecido no artigo 145 da
própria Constituição Federal. De acordo com o Código Tributário
Nacional, qual conceito abaixo está correto? 
 
Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 
Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
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As taxas cobradas somente pelos Municípios possuem como fato gerador
custear uma obra pública para garantir a valorização imobiliária.
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
A resposta está correta, pois confere com o próprio artigo 3º do
CTN: Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
Fontes do Direito (do latim fons = nascente, manancial) é o termo
jurídico utilizado para designar os processos de produção/criação de
normas jurídicas (em Direito Tributário). As fontes formais estão
pautadas em instrumentos de expressão do Direito. Assim, podem ser
considerados como fontes formais do Direito Tributário:
 
A importação de mercadorias é caracterizada pelo tributo IPI, e,
portanto, caracteriza-se como fonte formal do direito tributário.
 
A capacidade de auferir renda se trata de um relevante fator que
envolve valores econômicos, e, portanto, fonte formal do direito
tributário.
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Acontecimentos históricos quando envolvem alterações da
Constituição.
 
A Lei ordinária, que pode ser produzida em todos os entes da União. 
 
Fatores sociais, pois viabilizam a aplicação do direito e Decretos, pois
trazem valores econômicos. 
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
O princípio da igualdade ou isonomia tributária, previsto no inciso II do
artigo 150 da CF, decorre do princípio geral da igualdade (caput do
artigo 5º da CF), segundo o qual pessoas físicas e jurídicas que
estejam em situação de equivalência tenham igual tratamento.
Nesse sentido, assinale a alternativa que indica como esse princípio
também pode ser denominado:
 Princípio da não discriminação contributiva.
 Princípio da capacidade contributiva.
 Princípio da não discriminação tributária.
 Princípio da isonomia paralela.
 Princípio da uniformidade legal.
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A resposta está correta, pois o princípio da isonomia ou
legalidade tributária, também é denominado como princípio da
não discriminação tributária, pois busca tratar os desiguais na
medida da sua desigualdade, artigo 150, inciso II da CF.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
Irretroatividade significa não retroagir, ou seja, em geral não é aplicável
a fatos pretéritos, aos fatos geradores já consumados, mas sim, em
regra, é aplicável aos fatos geradores futuros e aos pendentes. Neste
contexto, queira apontar a alternativa correta, cujo conteúdo traduz a
possibilidade legal (contida no CTN) de aplicação retroativa da lei
tributária:
 Quando passa a definir o Fato Gerador como infração
 
Quando seja expressamente interpretativa, excluída a
aplicação de penalidade à infração dos dispositivos
interpretados.
 
Quando o Imposto de Renda, exceção à irretroatividade, tem
sua alíquota aumentada no meio do exercício financeiro 
 
Quando passa a tratar o atonão definitivamente julgado como
contrário a qualquer exigência de ação ou omissão 
 
Quando não comine penalidade menos severa que a prevista
na lei vigente ao tempo da sua prática.
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A resposta E está correta, pois está de acordo com o artigo
106, inciso I do CTN: “A lei aplica-se a ato ou fato pretérito: I -
em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa,
excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos
interpretados”.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 7
Sobre o princípio do tráfego, a Constituição Federal proíbe que sejam
estabelecidas limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de
tributos interestaduais ou intermunicipais, exceto a partir da
cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder
público.
Nesse sentido, de acordo com o princípio do tráfego de pessoas e
bens, assinale a alternativa correta:
 
A tributação do tráfego de pessoas e bens é de competência
dos Municípios.
 O pedágio impede o ir e vir das pessoas e bens.
 
O fator gerador do tributo é cálculo sobre a base de cálculo do
ITR.
 
A intermunicipalidade e a interestadualidade não poderão ser
fatos geradores de quaisquer tributos, sejam federais,
estaduais ou municipais.
 
O pedágio é feição tributária de natureza incerta e
indeterminada.
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A resposta está correta, pois atende ao inciso V do art. 150 da
CF: “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal
e aos Municípios: estabelecer limitações ao tráfego de pessoas
ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais,
ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias
conservadas pelo Poder Público.”
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
A hipótese de incidência não deve ser confundida com o fato gerador, pois este é a
materialização da hipótese de incidência no mundo real, com a efetiva ocorrência do
fato previsto em lei. Neste sentido, assinale a alternativa correta:
 
A incidência ou hipótese de incidência é a descrição de um fato previsto na
própria Constituição Federal.
 
Os impostos são exemplos de tributos nos quais não incidem o fato gerador,
pois todos os impostos possuem o amparo da isenção.
 
Incidência e não incidências são diferentes: a primeira é a descrição de um
fato abstrato previsto em lei, já a segunda refere-se a fatos que escapam, ou
seja, não alcançados pela hipótese de incidência.
 
A incidência se refere a fatos não alcançados pela hipótese de incidência, ou
seja, o fato gerador não necessita de previsão da incidência, apenas do
próprio fato relevante e autônomo em si mesmo.
 A incidência e a não incidência são espécies de imunidade tributária.
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A incidência ou hipótese de incidência é a descrição de um fato
abstrato previsto em lei e, por isso, não deve ser confundida
com o fato gerador - que é a materialização da hipótese de
incidência no mundo real, com a efetiva ocorrência do fato
previsto em lei. Já a não incidência se dá em consequência de
um tributo que não é devido pelo simples fato de não ter
ocorrido o respectivo fato gerador.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
A imunidade tributária é uma hipótese de não incidência constitucional
da exoneração do tributo, no qual ocorre o afastamento do tributo, ou
seja, estabelecem a impossibilidade de tributação de impostos sobre
determinadas pessoas, bens ou atividades. Assim, assinale a
alternativa correta:
 
A imunidade tributária e a isenção são formas de desoneração
da tributação de pessoas, bens ou determinadas atividades,
mas se diferem, pois a isenção é uma regra de não tributação
definida pela lei, e a opção do ente tributante em não tributar.
 
A imunidade tributária se dá após a hipótese de incidência,
visto que não ocorre a incidência, o fator gerador, a obrigação
tributária e o crédito tributário.
 
Na imunidade geral, o fisco segue a determinação legal de leis
infraconstitucionais para tributar com reservas os impostos
previstos no artigo 150, inciso VI da Constituição Federal.
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Uma lei infraconstitucional pode prever benefícios fiscais que
decorram no não pagamento de um determinado tributo, como
a isenção, a remissão. Contudo a lei ordinária não poderá
estipular a imunidade, por ser de competência de lei
infraconstitucional.
 
A imunidade específica se refere à imunidade concedida aos
impostos, mediante lei complementar ditada pelos municípios.
A imunidade tributária é uma das limitações ao poder de tributar
determinada pela Constituição - diferentemente da isenção, que
é regulada por leis infraconstitucionais.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
A isenção é uma escolha do ente tributante em não tributar. Diante de
uma situação isenta, ele poderá, mediante a edição de uma lei, passar
simplesmente a tributar aquela pessoa, bem ou atividade. Isso se dá
pelo fato de a isenção decorrer de lei. A alíquota zero é uma
concessão de caráter temporal determinada pelas autoridades fiscais.
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta:
 
A isenção não pode se restringir à determinada região do
território da entidade tributante, em função de condições a ela
peculiares.
 
É facultado ao Poder Executivo, atendidas às condições e aos
limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos
IPI, IE, IPI e IPTU.
 
A isenção, salvo disposição de lei em contrário, não é
extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua
concessão.
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A isenção é uma espécie de extinção do lançamento, pois
extingue os elementos que englobam o fato gerador.
 
A alíquota zero torna nulos todos os elementos do fato
gerador.
Trata-se da previsão do CTN, em seu artigo 177. Salvo
disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva:
 I - às taxas e às contribuições de melhoria;
 II - aos tributos instituídos posteriormente à sua
concessão.
Pontuação do teste: 15 de 15