Avaliação Online 1_ G OUT DTRIB 1 - Direito Tributário

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07/11/2020 Avaliação Online 1: G.OUT.DTRIB.1 - Direito Tributário
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Avaliação Online 1
Entrega 8 nov em 23:59 Pontos 15 Perguntas 10
Disponível 2 nov em 0:00 - 8 nov em 23:59 7 dias
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1,5 / 1,5 ptsPergunta 1
De acordo com legislação tributária, analise as assertivas abaixo,
indicando se verdadeiras (V) ou falsas (F), e assinale a alternativa
CORRETA: 
 
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I. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
diminuir tributos sem que a lei estabeleça. 
 
II. Somente a Lei pode estabelecer as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de
créditos tributários. 
 
III - A Medida Provisória, ato do Poder Executivo que se submete à apreciação do
Legislativo, é considerada fonte formal secundária de Direito Tributário. 
 
A sequência CORRETA é:
 
 F, F, V 
 F, F, F 
 F, V, F 
 V, F, V 
 V, V, V 
A assertiva I, incorreta, encontra respaldo no artigo 150, I da CF/88 CTN.
Também incorreta a assertiva III, haja vista tratar a Medida Provisória de fonte
formal primária. Já a assertiva II, correta, finca-se no artigo 97, inciso VI, do
CTN.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 2
Quando falamos da natureza do Direito Tributário, é importante
ressaltar que ele deriva do Direito Financeiro, “porque abrange todas
as relações jurídicas entre a Fazenda Pública e o contribuinte, a que
estão vinculados interesses essenciais do Estado e dos cidadãos”
(NOGUEIRA, 1995 apud SABBAG 2014).Em relação à natureza
jurídica do tributo, ela é determinada pelo:
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 Pelo fato gerador da respectiva obrigação. 
 Empréstimo Compulsório. 
 Fato gerador da respectiva exoneração. 
 Pelo regimento interno do Estado. 
 Decreto Lei. 
1,5 / 1,5 ptsPergunta 3
É possível extrairmos o conceito de tributo pela simples leitura do
artigo 3º do Código Tributário Nacional:Art. 3º Tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.E a
respeito do direito Tributário propriamente dito, como ele pode ser
conceituado?
 
É um conjunto de normas que regula o comportamento dos agentes
públicos em sua condução orçamentária da Administração Pública,
seja ela Direta ou Indireta.
 
Reunião de normas que regulam o comportamento financeiro do
Estado.
 União de regras que compõem as diretrizes orçamentárias. 
 
Conjunto de normas para regular o comportamento das pessoas em
levar dinheiro aos cofres públicos.
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É um conjunto de normas que regula o destino dos valores
arrecadados a título de tributo dentro do Estado.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 4
A Lei nº 5.172, instituiu o Código Tributário Nacional (CTN), em 25 de
outubro de 1966, e a elevou na condição de Lei Complementar pelo
STF em inúmeros julgados, conforme estabelecido no artigo 145 da
própria Constituição Federal. De acordo com o Código Tributário
Nacional, qual conceito abaixo está correto? 
 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 
As taxas cobradas somente pelos Municípios possuem como fato gerador
custear uma obra pública para garantir a valorização imobiliária.
 
Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
 
Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.
 
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
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A resposta está correta, pois confere com o próprio artigo 3º do
CTN: Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 5
O princípio da vedação do tributo com efeito de confisco ou do não
confisco busca resguardar o direito de propriedade, possuindo relação
com o princípio da capacidade contributiva, por ser derivado de tal
princípio, sendo considerado confiscatório o tributo que não respeitar a
capacidade contributiva. Considerando o princípio do não confisco,
assinale a alternativa correta:
 
O conceito efeito de confisco permite que o Poder Legislativo
o reconheça em sede de controle normativo abstrato, ainda
que se trate de multa fiscal.
 
O princípio da vedação do confisco não se aplica aos tributos
extrafiscais (II, IE, IPI, IR e IPTU) que, em razão de situação
emergencial, poderão conter alíquotas excessivamente 
gravosas. 
 
Utilizar tributo com efeito de confisco é uma limitação tributária
determinada pelo ente federativo.
 
O princípio da vedação do tributo com efeito de confisco visa
impedir que o tributo tenha força expropriatória.
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A sanção do Imposto de Renda está intrinsecamente
relacionada à capacidade contributiva, preservando o mínimo
vital, caso não houvesse tal isenção haveria um tributo
confiscatório.
A resposta está correta, pois o princípio da vedação do tributo
com efeito de confisco ou do não confisco, prevista no inciso V
da CF, realmente visa impedir que o tributo tenha força
expropriatória em razão do direito de propriedade do
contribuinte.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 6
O princípio da igualdade ou isonomia tributária, previsto no inciso II do
artigo 150 da CF, decorre do princípio geral da igualdade (caput do
artigo 5º da CF), segundo o qual pessoas físicas e jurídicas que
estejam em situação de equivalência tenham igual tratamento.
Nesse sentido, assinale a alternativa que indica como esse princípio
também pode ser denominado:
 Princípio da não discriminação tributária.
 Princípio da uniformidade legal.
 Princípio da capacidade contributiva.
 Princípio da isonomia paralela.Princípio da não discriminação contributiva.
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A resposta está correta, pois o princípio da isonomia ou
legalidade tributária, também é denominado como princípio da
não discriminação tributária, pois busca tratar os desiguais na
medida da sua desigualdade, artigo 150, inciso II da CF.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 7
O princípio da anterioridade não se confunde com o princípio da
anualidade, pois, nesta a cobrança dos tributos depende de
autorização orçamentária anual do Poder Legislativo e, juntamente
com o princípio da legalidade, visa assegurar a segurança jurídica.
Considerando as exceções concomitantes aos princípios da
anterioridade e legalidade, assinale a alternativa que determina quais
seriam eles:
 
II (Imposto de Importação), CIDE combus�vel (Contribuição de
Intervenção no Domínio Econômico) e ICMS (Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços) combus�vel.
 
II (imposto de Importação), IE (Imposto de Exportação) e IOF
(imposto sobre operações financeiras).
 
IPI (Imposto sobre produtos industrializados), IE (imposto de
Exportação), IR (imposto de Renda) e IOF (Imposto sobre operações
financeiras).
 
 IOF (Imposto sobre operações financeiras), IEG e IR (Imposto de
Renda) .
 
CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico)
COMBUSTIVEL, IE (Imposto de Exportação) e IOF (Imposto sobre
operações financeiras).
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A resposta está correta, pois o II, IE e IOF são os tributos
considerados exceções concomitantes à legalidade e à
anterioridade anual e nonagesimal.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 8
A isenção é uma escolha do ente tributante em não tributar. Diante de
uma situação isenta, ele poderá, mediante a edição de uma lei, passar
simplesmente a tributar aquela pessoa, bem ou atividade. Isso se dá
pelo fato de a isenção decorrer de lei. A alíquota zero é uma
concessão de caráter temporal determinada pelas autoridades fiscais.
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta:
 
A alíquota zero torna nulos todos os elementos do fato
gerador.
 
A isenção, salvo disposição de lei em contrário, não é
extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua
concessão.
 
É facultado ao Poder Executivo, atendidas às condições e aos
limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos
IPI, IE, IPI e IPTU.
 
A isenção é uma espécie de extinção do lançamento, pois
extingue os elementos que englobam o fato gerador.
 
A isenção não pode se restringir à determinada região do
território da entidade tributante, em função de condições a ela
peculiares.
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Trata-se da previsão do CTN, em seu artigo 177. Salvo
disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva:
 I - às taxas e às contribuições de melhoria;
 II - aos tributos instituídos posteriormente à sua
concessão.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 9
Entender o funcionamento do sistema tributário brasileiro requer a
absorção e o pleno entendimento de determinados conceitos jurídicos,
que permitem com que as leis sejam compreendidas e aplicadas de
forma adequada e correta por todos na sociedade. 
Sobre os conceitos técnico-jurídicos da incidência, não incidência,
imunidade e isenção, avalie as asserções abaixo:
I - A não incidência pode ser conhecida como a situação
descrita em lei, a qual uma vez concretizada no fato
gerador enseja o surgimento da obrigação principal
II - A incidência ocorre quando um tributo não é devido pelo
simples fato de não ter ocorrido o respectivo fato gerador.
Assim, a não incidência refere-se a fatos que escapam, ou
seja, a fatos não alcançados pela hipótese de incidência.
III - imunidade tributária é uma hipótese de não incidência
constitucional, de exoneração do tributo, na qual ocorre o
afastamento do tributo
IV - A isenção é a dispensa legal prevista em leis
infraconstitucionais do pagamento de determinados tributos
São verdadeiras as asserções:
 Todas estão corretas 
 III e IV 
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 II e III 
 I e II 
 I e IV 
Como apresentado na Unidade 3, nos tópicos 3 Incidência, 3.1
Não Incidência, 3.2 Imunidade Tributária, 3.3 Suspensão da
Imunidade Tributária e 3.4 Isenção:
Imunidade tributária: é uma hipótese de não incidência
constitucional, de exoneração do tributo, na qual ocorre o
afastamento do tributo. 
Isenção: a dispensa legal prevista em leis infraconstitucionais
do pagamento de determinados tributos. 
Incidência: pode ser conhecida como a situação descrita em lei,
a qual uma vez concretizada no fato gerador enseja o
surgimento da obrigação principal. 
Não incidência: ocorre quando um tributo não é devido pelo
simples fato de não ter ocorrido o respectivo fato gerador.
Assim, a não incidência refere-se a fatos que escapam, ou seja,
a fatos não alcançados pela hipótese de incidência.
1,5 / 1,5 ptsPergunta 10
Em razão da imunidade condicional, o artigo 14 do CTN deve ser lido
em conjunto com o artigo 150, inciso VI, alínea c da CF VI, pois este
se subordina aos requisitos previstos no CTN. Assim, assinale a
alternativa que corresponda aos requisitos condicionais para o amparo
da imunidade tributária aos partidos políticos, entidades sindicais de
trabalhadores e instituições de educação e de assistência social sem
fins lucrativos.
 
As entidades educacionais podem ter finalidade lucrativa,
desde que comprovem reversão para os cofres públicos.
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Não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de
suas rendas a qualquer título.
 
Possibilidade de distribuírem parcelas de seu patrimônio ou de
suas rendas, a qualquer título, no país e no exterior.
 
Aplicarem integralmente, no país e no exterior, os seus
recursos na manutenção dos objetivos institucionais e
internacionais.
 
Dispensa de manterem escrituração de receitas e despesas
em livros contábeis para fins de fiscalização.
O artigo 14 do CTN deve ser lido em conjunto com o artigo 150,
inciso VI, alínea c, da CF VI, pois este se subordina aos
requisitos previstos no CTN, a saber: I - não distribuírem
qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a
qualquer título; II - aplicarem integralmente, no país, os seus
recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais; III -
manterem escrituração de suas receitas e despesas em livros
revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão.
Pontuação do teste: 15 de 15