Atividade Objetiva 4_ Contabilidade Tributária

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11/05/2021 Atividade Objetiva 4: Contabilidade Tributária
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Atividade Objetiva 4
Entrega 2 jun em 23:59 Pontos 1 Perguntas 5
Disponível 10 fev em 0:00 - 2 jun em 23:59 4 meses Limite de tempo Nenhum
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MAIS RECENTE Tentativa 2 9 minutos 1 de 1
Tentativa 1 11.410 minutos 0,6 de 1
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Enviado 11 mai em 22:59
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
Leia o texto a seguir:
Seguindo os ditames constitucionais a legislação Paulista absorveu,
como não poderia deixar de ser, o princípio da não-cumulatividade no
artigo 59 do RICMS/2000-SP, que assim prescreve:
Art. 59 - O imposto é não-cumulativo, compensando-se o que for devido
em cada operação ou prestação com o anteriormente cobrado por este
ou outro Estado, relativamente à mercadoria entrada ou à prestação de
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serviço recebida, acompanhada de documento fiscal hábil, emitido por
contribuinte em situação regular perante o fisco.
Temos então que toda entrada, independente da sua destinação,
havendo destaque do ICMS, gera, em favor do adquirente, um crédito
fiscal de natureza mista, que deverá ser compensado nas operações de
saídas posteriores.
É através do mecanismo da não-cumulatividade que efetuamos a
apuração do ICMS, que nada mais é do que um encontro de contas,
onde apuramos o total de créditos pelas entradas e total de débitos pelas
saídas, sendo o crédito maior que os débitos o saldo credor é transferido
para o mês subsequente. Por outro lado, caso os débitos sejam maiores
que os créditos, a diferença entre eles deverá ser recolhida para os
cofres do governo Estadual, nos prazos e nas condições estabelecidas
pela legislação.
Fonte: https://www.valor.srv.br/matTecs/matTecsIndex.php?idMatTec=300
Considerando as ideias apresentadas, referentes a não cumulatividade,
os saldos devedores ou credores são realizados por meio de livros fiscais
específicos, como: 
I.Livros de registro de entrada de mercadorias;
II.Livro de registro de saída de mercadorias;
III.Livro de apuração do ICMS;
IV.Livro de inventário do estoque.
Entre as alternativas apresentadas, estão corretas:
 Apenas as alternativas I, II e IV estão corretas. 
 Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 
 Apenas as alternativas I, II estão corretas. 
 Todas as alternativas I, II, III e IV estão corretas. 
 Apenas as alternativas I, II e III estão corretas. Correto!Correto!
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Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.
Sobre o princípio da não cumulatividade, os saldos devedores ou
credores são realizados por meio de livros fiscais específicos como:
os livros de registros de entrada de mercadorias, livro de registros de
saída de mercadorias e o livro de apuração do ICMS, nos quais são
registrados todos documentos fiscais hábeis, emitidos pelo
contribuinte em situação considerada regular perante o fisco.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
No Lucro Presumido, as empresas podem faturar até R$ 78 milhões ao
ano e o pagamento de impostos não é unificado em uma única guia –
são cinco guias de pagamento independentes (IRPJ, CSL, PIS, INSS
e COFINS) com vencimentos diferenciados. Além disso, existe a
Contribuição Sindical Patronal, que indica é a parcela do empregador na
manutenção de condições igualitárias de diálogo e negociação.
Para que possam fazer a opção pelo regime de tributação com base no
Lucro Presumido:
I.Precisam se enquadrar nos limites de Receita Bruta, conforme art.13 da
Lei nº 718/1998 (alterada pela Lei nº 12.814, de 16 de maio de 2013),
cujo art. 13 informa caso a empresa tenha receita bruta inferior a 78
milhões no ano calendário anterior poderá optar pelo regime de
tributação com base no lucro presumido.
II.Além dos limites de receita, devemos destacar que a opção de
tributação pelo regime do Lucro Presumido vale por todo ano-calendário
(§2º, art 13 da Lei nº 9.718/98), sendo definitiva e não podendo ser
alterada, somente no ano-calendário seguinte. A opção pelo Lucro
Presumido será manifestada a partir do pagamento da primeira quota. 
III.Com relação às obrigações acessórias, mesmo que as empresas
tributadas pelo Lucro Presumido não necessitem observar a escrituração
contábil para fins de apuração da base de cálculo do imposto, é
obrigatório manter escrituração e das demais obrigações acessórias,
conforme Regulamento do Imposto de Renda, art. 527, em seus incisos.
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Considerando as informações apresentadas, está(ão) correto o que se
afirma em:
 I, II, e III estão corretas. Correto!Correto!
As alternativas I, II, e III estão corretas.
Podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido as
pessoas jurídicas, não obrigadas à apuração do Lucro Real, cuja
receita bruta total no ano-calendário imediatamente anterior tenha
sido igual ou inferior a R$ 78 milhões, ou R$ 6,5 milhões
multiplicados pelo número de meses de atividade no ano-
calendário anterior, quando inferior a 12 meses (artigo 13, da Lei
9.718, de 1998
(http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L9718compilada.htm#art13)
 e artigo 7º, da Lei 12.814, de 2013
(http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2011-
2014/2013/Lei/L12814.htm#art7) ).
As pessoas jurídicas que iniciarem atividades ou que resultarem de
incorporação, fusão ou cisão, também podem optar pela tributação
com base no lucro presumido, desde que não estejam obrigadas à
tributação pelo lucro real.
Fonte: https://audtecgestao.com.br/capa.asp?infoid=5813
(https://audtecgestao.com.br/capa.asp?infoid=5813)
 I e II estão corretas. 
 Apenas a alternativa I está correta. 
 II e III estão corretas. 
 I, III estão corretas. 
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
Leia o texto abaixo:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L9718compilada.htm#art13
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2011-2014/2013/Lei/L12814.htm#art7
https://audtecgestao.com.br/capa.asp?infoid=5813
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De acordo com o RICMS/2000-SP, cada estabelecimento Paulista, ainda
que do mesmo titular, é considerado autônomo para efeito do
cumprimento das obrigações tributárias, inclusive a apuração do ICMS.
Isso equivale a dizer que cada um deverá manter e escriturar seus
próprios livros/registros fiscais, apurar os saldos credores e devedores
correspondentes às operações que realizar, de modo individual, e efetuar
o recolhimento do imposto de forma independente dos demais
estabelecimentos, salvo no caso de centralização da apuração e do
recolhimento do imposto.
Registra-se que, quando um mesmo titular mantiver em território paulista
vários estabelecimentos, a legislação permite que ele eleja um deles para
centralizar a apuração e o recolhimento do ICMS. Desta forma, feito a
opção pela centralização, os saldos devedores e credores serão
transferidos, total ou parcialmente, para estabelecimento centralizador,
eleito segundo o regime de apuração do imposto, pelo titular, entre
aqueles que estiverem sujeitos ao menor prazo para recolhimento do
ICMS.
Fonte: https://www.valor.srv.br/matTecs/matTecsIndex.php?idMatTec=300
Com relaçãoao princípio da não cumulatividade, os saldos devedores ou
credores são realizados por meio de livros fiscais específicos, nos quais:
 
São registrados somente documentos fiscais de entradas, emitidos pelo
contribuinte em situação considerada regular perante o fisco
 
São registrados somente documentos fiscais com ICMS a recuperar,
emitidos pelo contribuinte em situação considerada regular perante o
fisco.
 
São registrados somente documentos fiscais de saídas, emitidos pelo
contribuinte em situação considerada regular perante o fisco.
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São registrados somente documentos fiscais com ICMS a pagar, emitidos
pelo contribuinte em situação considerada regular perante o fisco.
 
São registrados todos documentos fiscais hábeis, emitidos pelo
contribuinte em situação considerada regular perante o fisco.
Correto!Correto!
A alternativa está correta. 
Os saldos devedores ou credores são realizados por meio de livros
fiscais específicos como o de registros de entrada de mercadorias,
livro de registros de saída de mercadorias e o livro de apuração do
ICMS, nos quais são registrados todos documentos fiscais hábeis,
emitidos pelo contribuinte em situação considerada regular perante o
fisco.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Observe a tabela abaixo:
Fonte: https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-
tributarios-e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-
(https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-e-
aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-
diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf)
diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf
(https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-e-
https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf
https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf
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aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-
diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf) 
Sobre o SIMPLES Nacional, analise as seguintes afirmações:
I.A carga tributária do SIMPLES Nacional é unificada e atrelada a uma
tabela como ocorre no Lucro Presumido.
II.O SIMPLES Nacional se mostra um regime atrativo para empresas
tributadas por outros regimes que apresentam perfil para migração.
III.A escrituração contábil é uma das características que as empresas
interessadas em ingressar neste regime, devem observar.
IV.Trata-se de um regime voltado as micro e pequenas empresas, pois
apresenta carga tributária mais vantajosa que dos demais regimes
existentes.
É correto o que se afirma apenas em:
 III e IV. 
 I e IV 
 I. 
 II e III. 
 II. Correto!Correto!
https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf
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A alternativa está correta, pois apenas a afirmação II é verdadeira.
A afirmação II é verdadeira, pois durante o período de 2010 a 2015 é
possível observar o número crescente de pedidos de empresas já
constituídas para migrarem de regime de tributação. Isto indica que a
carga tributária do SIMPLES Nacional para estas empresas é inferior
a que estão acostumadas a pagar dentro do regime em que estão.
Logo, as empresas que atendem aos pré-requisitos do SIMPLES
Nacional e que se encontram em outros regimes, com carga
tributária superior, tendem a pleitear pedido de admissão ao
SIMPLES Nacional, como forma lícita de planejamento tributário.
A afirmação I é falsa, pois o SIMPLES Nacional é composto por
tributos de competência federal, estadual e municipal, devendo ser
recolhidos em documento único, entretanto, a empresa tributada por
este regime não está dispensada de pagar outros tributos não
contemplados pelo SIMPLES Nacional. O SIMPLES Nacional é um
regime cujo cálculo é realizado a partir de tabelas pré-estabelecidas
que variam de ramo de atividade e faturamento do contribuinte para
aplicação. Diferente do que ocorre no Lucro Presumido, onde não há
uma unificação da carga tributária, os tributos neste regime,
possuem tratamento tributário distinto, desde a base de cálculo,
alíquotas e recolhimentos, além de adotar uma única tabela de
aplicação geral.
A afirmação III é falsa, pois a escrituração contábil é ato que deve
ser observado por todas as empresas independente do regime de
tributação que adotam. As normas tributárias embora invoquem os
registros contábeis, elas não possuem competência para estabelecer
regras desta natureza. O SIMPLES Nacional é um regime que não
faz uso dos registros contábeis para ser calculado, logo, independe
da escrituração que a empresa efetua.
A afirmação IV é falsa, pois o SIMPLES Nacional é um regime
diferenciado voltado para as micro e empresas de pequeno porte,
entretanto, embora seja simplificado não apresenta necessariamente
a melhor carga tributária. O contribuinte deve ficar atento, pois
dependendo do enquadramento da atividade e faturamento nos
Anexos do SIMPLES Nacional ele poderá sim ter a carga tributária
superior a outros regimes de tributação. Daí a necessidade de
análise e planejamento tributário. 
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
O Simples Nacional é um programa simplificado de arrecadação de
impostos que unifica oito tributos, Municipais, Estaduais e da União, em
uma guia com vencimento mensal, facilitando a vida do micro e
pequeno empresário que fatura até R$ 4,8 milhões ao ano.
Sendo optante pelo Simples Nacional os impostos são calculados de
acordo com as suas atividades e seus enquadramentos em um dos
anexos da Tabela do Simples Nacional.
Conforme art. 17 da LC nº 123 de 2006, as atividades impeditivas de
opção pelo regime de tributação pelo Simples Nacional são:
I.que explore atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços
de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos,
administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos
(asset management), compras de direitos creditórios resultantes de
vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring);
II.que tenha sócio domiciliado no exterior;
III.de cujo capital participe entidade da administração pública, direta ou
indireta, federal, estadual ou municipal;
IV.que possua débito com o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS,
ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja
exigibilidade não esteja suspensa. 
Entre as alternativas apresentadas, estão corretas:
 II, III e IV estão corretas. 
 I, II e IV estão corretas. 
 I, III estão corretas. 
 I, II, III e IV estão corretas. Correto!Correto!
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Alternativa correta: I, II, III e IV estão corretas.
A Lei Complementar 123 em seu artigo 3º § 4º ainda
veda a possibilidade de beneficiar-se de suas disposições a
pessoas jurídica que se enquadre nas seguintes situações:
I - de cujo capital participe outra pessoa jurídica;
II - que seja filial, sucursal, agência ou
representação, no país, de pessoa jurídica com
sede no exterior;
III - de cujo capital participe pessoa física que
seja inscrita como empresário, ou seja, sócia de
outra empresa que receba tratamento jurídico
diferenciado nos termos desta Lei
Complementar, desde que a receita bruta global
ultrapasse o limite de que trata o inciso II do
caput deste artigo;
IV - cujo titular ou sócio participecom mais de
10% (dez por cento) do capital de outra empresa
não beneficiada por esta Lei Complementar,
desde que a receita bruta global ultrapasse o
limite de que trata o inciso II do caput deste
artigo;
V - cujo sócio ou titular seja administrador ou
equiparado de outra pessoa jurídica com fins
lucrativos, desde que a receita bruta global
ultrapasse o limite de que trata o inciso II do
caput deste artigo;
VI - constituída sob a forma de cooperativas,
salvo as de consumo;
VII - que participe do capital de outra pessoa
jurídica;
VIII - que exerça atividade de banco comercial,
de investimentos e de desenvolvimento, de caixa
econômica, de sociedade de crédito,
financiamento e investimento ou de crédito
imobiliário, de corretora ou de distribuidora de
títulos, valores mobiliários e câmbio, de empresa
de arrendamento mercantil, de seguros privados
e de capitalização ou de previdência
complementar;
IX - resultante ou remanescente de cisão ou
qualquer outra forma de desmembramento de
pessoa jurídica que tenha ocorrido em um dos 5
(cinco) anos-calendário anteriores;
X - constituída sob a forma de sociedade por
ações;
XI - cujos titulares ou sócios guardem,
cumulativamente, com o contratante do serviço,
relação de pessoalidade, subordinação e
habitualidade.
 I, II estão corretas. 
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