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ESTÁGIO I e II CONTÁBEIS GABRIELA GUCCIARDO GOMES Tutora Jaqueline Cunda de Freitas Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI Ciências Contábeis (CTB610) RESUMO Minha empresa terá como foco principal, prestar serviços, especializada em auditoria para outras empresas interessadas. Será uma empresa de pequeno porte (EPP), registrada como empresa individual, forma de tributação Lucro Presumido. Eu, Gabriela Gucciardo Gomes, 28 anos, solteira, Bacharel em Ciências Contábeis, registro CRC/RS 230045, serei uma das sócias, com participação de 50% do capital e os outros 50% do outro sócio Diego Rodrigues, 25 anos, solteiro, escrito na OAB/RS 12345, Graduado em Bacharel em Direito. Seremos responsáveis por toda as atividades técnicas, comerciais e administrativas. Terá como objetivo também, todo o meio contábil, contratado por outras empresas, como: departamento pessoal, tributação e demais atividades. Clientes que irá nos procurar, terão serviço completo, referente a toda área contábil. Não limitando só uma determinada atividade ou assunto, sendo um ótimo incentivo para que minha carta de clientes seja vasta e eles não procurem “fora” o que posso oferecer a eles dentro do nosso escritório. Palavra-chave: Meu planejamento de negócio. 1. INTRODUÇÃO Como início será eu e mais um estagiário para me ajudar, com objetivo de contratar mais um auxiliar e um contador de minha confiança. Busquei também, uma sociedade com um advogado, para me ajudar em trâmites jurídicos da minha confiança. Minha maior inspiração de ter estudado e iniciado minha própria empresa é prestar serviço a quem precisa e ter um horário flexível e guiar meu próprio caminho enquanto trabalho no que gosto. Meu principal objetivo é adquirir uma carta vasta de clientes e abrir uma nova sede em outro lugar. Prestar consultoria em outras cidades e vincular um sócio para me ajudar nesta demanda. Durante este processo quero me especializar mais, fazendo cursos, pós e quem sabe uma segunda Graduação em Direito. O endereço da sede será: Rua Antônio Ribeiro, 54 – Santo Antônio – Porto Alegre – RS CEP: 90660-230 Telefone: (51) 3061-6131 – (51) 98103-5492 (Whattsapp) O escritório será dividido em quatro setores: • Departamento Pessoal e Trabalhista • Tributação e Fiscalização • Auditoria e Consultoria • Advocacia e consultoria Jurídica Capital inicial de R$ 20.000,00 mil, economizados durante a faculdade para comprar computadores, impressoras, mesas e demais artigos de escritório. Segundo Attie (1998, p.44) O planejamento é o alicerce sobre o qual todo o trabalho deve ser fundamentado e funciona como um mapa estrategicamente montado para atingir o alvo. A montagem do planejamento objetiva percorrer uma estrada predeterminada, num rumo identificado, estabelecido e analisado. O planejamento estabelece antecipadamente o que deve ser feito, como, onde, quando e por quem, em um nível de detalhes suficiente, sem se perder em múltiplos detalhes e essência do significado global. 2. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA Minha empresa terá como foco principal, prestar serviços, especializada em auditoria para outras empresas interessadas. Clientes que irá nos procurar, terão serviço completo, referente a toda área contábil. Não limitando só uma determinada atividade ou assunto, sendo um ótimo incentivo para que minha carta de clientes seja vasta e eles não procurem “fora” o que posso oferecer a eles dentro do nosso escritório. O escritório será dividido em quatro setores: • Departamento Pessoal e Trabalhista • Tributação e Fiscalização • Auditoria e Consultoria • Advocacia e consultoria Jurídica Concluindo que o grau de risco é pequeno. Como se trata de uma empresa com baixos custos e somente prestação de serviço (sem mercadoria), só ofereceremos os que nos lhe será solicitado. Não tendo prazo de validade e nem acúmulo de estoque. Capital inicial de R$ 20.000,00 mil, economizados durante a faculdade pelos sócios para comprar computadores, impressoras, mesas e demais artigos de escritório, não possuindo nenhuma dívida ativa (empréstimos, financiamentos, consórcios). Com objetivo se expandir mais uma filial e prestação de serviços (consultoria) em outras cidades via on-line. Figura 1 – Divisão de Quotas: CAPITAL SOCIAL: NOME Nº DE QUOTAS VALOR R$ DIEGO EDUARDO SOARES RODRIGUES 1,00 10.000,00 GABRIELA GUCCIARDO GOMES 1,00 10.000,00 TOTAL 2,00 20.000,00 Fonte: O autor, 2021. 3. DEFINIÇÃO DO NEGÓCIO GUCCIARDO e RODRIGUES – ASSESSORIA CONTÁBIL E JURIDICA LTDA; CNPJ: 86.689.947/0001-00; Seus dados pessoais; Classificação empresa: Empresa de Pequeno Porte (EPP). Enquadramento Tributário: Presumido; Informar o tipo Societário: Sociedade Limitada Rua Antonio Ribeiro 54 – Santo Antonio – Porto Alegre – RS CEP: 90660-230 Telefone: (51) 3061-6131 – (51) 98103-5492 (Whattsapp) www.gucciardoerodrigues.com.br http://www.gucciardoerodrigues.com.br/ Figura 2 - Localização da empresa: Fonte, Google Maps, 2021. Será uma empresa de pequeno porte (EPP), registrada como empresa individual, forma de tributação Lucro Presumido. Eu, Gabriela Gucciardo Gomes, 28 anos, solteira, Bacharel em Ciências Contábeis, registro CRC/RS 230045, serei proprietária e uma das sócias, com participação de 50% do capital e os outros 50% do outro sócio Diego Rodrigues, 25 anos, solteiro, escrito na OAB/RS 12345, Graduado em Bacharel em Direito. Seremos responsáveis por toda as atividades técnicas, comerciais e administrativas. Nesta etapa contratarei mais uma funcionaria auxiliar contabil para nos ajudar na demanda, nome dela será Tatiane da Silva Machado, 27 anos, Graduando-se em Bacharel em Ciências Contabeis no seu ultimo semestre, seu salário será de R$ 1.300,00 bruto + Vale Transporte R$ 9,10 o dia. Além da nossa estagiária Paula Fraga, citada no primeiro estagio, ganhando a bolsa auxilio de R$ 800,00 + Vale Transporte de R$ 9,10 ao dia. Terá como objetivo também, todo o meio contábil, contratado por outras empresas, como: departamento pessoal, tributação e demais atividades. Quaisquer tipos de documentos passarão pela equipe de sócios e assinarão os dois. Porém a resposta final é da sócia majoritária. Os Alvarás de abertura foram aprovados e a sede será na residência de uma das sócias com propósito de não precisar arcar com custos de aluguel e condomínio. Segundo Maximiano (2010, p. 192), “organizar é o processo de dividir tarefas, segundo algum critério, atribuí-las a pessoas e criar uma estrutura organizacional para coordenar os grupos que resultaram da divisão”. Quadro 1 – Quadro de funcionários: Relação de Funcionários Nome: Cargo: Salário Vale Transporte (dia) Paula Fraga Estagiária R$ 800,00 R$ 9,10 Tatiane Machado Auxiliar Fiscal R$ 1.388,37 R$ 9,10 (+ou-) Total Despesas com Salários: R$ 2.500,00 (+ou-)22 dias de passagem Fonte: O autor, 2021. Quadro 2 – Custos Fixos: Custos Fixos: Descrição: Valor mês Água, Luz e Telefone R$ 450,00 Aluguéis, Condomínios e IPTU R$ 300,00 Internet e telefone fixo R$ 176,00 Material de Escritório R$ 400,00 Material de Limpeza R$ 200,00 Servidor e Manutenção de software R$ 200,00 Total Mês: R$ 1.726,00 Fonte: O autor, 2021. Quadro 3 – Slogan da Empresa Fonte: O autor, 2021. Quadro 4 – Honorários Clientes CLIENTE CNPJ REGIME Honorários ASSOCIAÇÃO DOS OFICIAIS DA BM 74.872.177/0001-14 Sindicato R$ 1.970,24 SINDISPGE 06.274.751/0001-82 Sindicato R$ 1.445,85 WATER CLEAN BR 20.956.612/0001-60 Lucro Real R$ 2.500,00 MJM SERVDE LIMPEZA 18.910.025/0001-98 Lucro Real R$ 6.925,00 Total: R$ 12.841,09 Fonte: O autor, 2021. ESTÁGIO II PRÁTICA CONTÁBIL 1. ATOS CONSTITUTIVOS Minha empresa será registrada na JUCISRS com CNAE’s 6920-6/01 e 6911-7/01, com incrição municipal para emissão de notas de serviço. Com capital social de R$ 20.000,00 e um sócio com 50% 1.1 Viabilidade 1.2 Documento Básico de Entrada do CNPJ – DBE 1.3 Dados FCN – Módulo Integrador 1.4 Capa Processo 1.5 Contrato Social 1.6 CNPJ 1.7 Cadastro no Estado – Inscrição Estadual • Cadastro Geral de contribuintes estaduais - RS 1.8 Cadastro na Prefeitura – inscrição ISS se houver • ISSQN – Comprovante de Inscrição 1.9 Alvará de licença da cidade onde o negócio será aberto • Ficha de atualização cadastral conforme a prefeitura • Alvará de Licença para localização • Taxa de abertura da empresa • Taxa de alvará • Comprovante taxa de alvará ESTÁGIO III MOVIMENTOS DA EMPRESA 1. VALE TRANSPORTE DE ABRIL/2021 • BOLETO • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 2. FATURA ENERGIA ELETRICA • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 3. FATURA TELEFONE E INTERNET • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 4. NOTAS FISCAIS DO IMOBILIZADO • BOLETO DE PAGAMENTO • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 5. NOTA FISCAL DE COMPRA DE MATERIAL DE LIMPEZA • COMPROVANTE DE PAGAMENTO EM DINHEIRO, CONFORME CUPOM FISCAL 6. NOTA FISCAL DE COMPRA DE MATERIAL DE ESCRITORIO • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 7. CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO CONTABIL 8. CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO JURIDICO 9. NOTAS FISCAIS DOS HONORÁRIOS • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 10. GUIAS DE IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO – ABRIL 2021 • PIS • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • COFINS • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 11. GUIAS DE IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO – MAIO 2021 • PIS • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • COFINS • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • CSSL • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • IRPJ • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 12. GUIAS DE IMPOSTOS SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO - ABRIL 2021 • FOLHA DE PAGAMENTO • CONTRA CHEQUE – ABRIL 2021 • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • FOLHA DE PAGAMENTO – 05-2021 • CONTRA CHEQUE – MAIO 2021 • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 13. GUIAS DE PAGAMENTO SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO – ABRIL 2021 • FGTS – ABRIL 2021 • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • INSS – ABRIL 2021 • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 14. GUIAS DE PAGAMENTO SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO – MAIO 2021 • FGTS • COMPROVANTE DE PAGAMENTO • INSS • COMPROVANTE DE PAGAMENTO 15. MAPA DE CALCULO DOS IMPOSTOS • ABRIL 2021 • MAIO 2021 16. DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMONIO LIQUIDO DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO PATRÍMONIO LÍQUIDO Em pres a: GUCCIARDO E RODRIGUES ASSESSORIA CONTABIL Folha 0008 CN PJ: 88.689.947/0 001-00 Livro 0001 Perí odo: 01/05/2021 - 31/05/2021 CAPITAL REALIZADO AUTORIZADO RESERVAS AJUS TE EXER CICI O ANTE RIOR RESULTADO Capital Social Capital a Integra lizar Reservas de Capital Reserv as de Lucros Reser vas de Reava liaçã o Açõe s em Teso urar ia AJUS TE EXER CICI O ANTE RIOR PREJ UIZO S ACUM ULAD OS LUCRO S ACUMU LADOS Tota l Saldo em 30/04/2021 20.000,0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.00 0,00 Ajustes de Exerc. Ant. 0,00 Aumento de Capital 0,00 Integral. de Capital e Ágio 0,00 Reavaliações 0,00 Baixa de Reavaliações 0,00 Reversão de Reservas 0,00 Lucro Líquido 15.962 ,88 15.96 2,88 Transferênci a p/ Reservas 0,00 Lucros Distribuidos 0,00 0,00 (-) Prejuizo Liq. do Ano 0,00 (-) Saldo Ant. de Prej. Acumulad. 0,00 Saldo em 31/05/2021 20.000,0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.962 ,88 35.96 2,88 GABRIELA GUCCIARDO GOMES CPF 028.896.490-08 SOCIO ADMINISTRADOR GABRIELA GUCCIARDO GOMES CPF 028.896.490-08 CONTADOR CRC RS230045 17. RAZÃO • ABRIL 2021 • MAIO 2021 18. DIARIO • ABRIL 2021 • MAIO 2021 19. BALANCETE • ABRIL 2021 • MAIO 2021 20. DRE • ABRIL 2021 • MAIO 2021 21. BALANÇO PATRIMONIAL • ABRIL 2021 • MAIO 2021 22. GRÁFICO FOLHA 23. COMPROVANTES DE RENDIMENTOS 2021 24. RESUMO DOS IMPOSTOS 25. LIVRO
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