A2 - DIREITO TRIBUTÁRIO - QUESTÕES

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1. Em janeiro de 2018, a pessoa jurídica Beta adquiriu o estabelecimento comercial da 
pessoa jurídica Delta e continuou a explorar a atividade sob outra razão social. Ao adquirir o 
estabelecimento, a pessoa jurídica Beta não elegeu domicílio tributário. Nove meses após a 
alienação, a pessoa jurídica Delta iniciou nova atividade no mesmo ramo de comércio. 
Em janeiro de 2019, a pessoa jurídica Beta foi notificada pelo Estado de Minas Gerais para 
pagamento de créditos de ICMS relativos ao estabelecimento adquirido e referentes ao ano de 
2013, uma vez que, de acordo com o Estado de Minas Gerais, a responsabilidade da pessoa 
jurídica Beta quanto a tais créditos seria integral. 
Diante disso, responda: 
É correto o entendimento do Estado de Minas Gerais no sentido de que a responsabilidade da 
pessoa jurídica Beta é integral? 
 
 
2. No direito tributário, a legalidade se caracteriza como um dos limites impostos pelo 
ordenamento jurídico ao poder de tributar. Em sua generalidade, a legalidade tributária impõe 
o comando de que a criação de tributos deve se dar preferencialmente por lei ordinária. Como 
toda regra pode apresentar exceção, com base no sistema jurídico nacional, responda: 
É permitida a instituição de tributo pela União em caso de guerra externa, por meio decreto, 
servido de exceção ao princípio da legalidade? Justifique. Há violação de algum princípio? 
Identifique justificando. (1,5) 
 
 
3. Uma empresa realizou operações mercantis durante o ano de 2018, quando a alíquota 
incidente sobre as referidas operações era de 7%, e a multa pelo não recolhimento do 
imposto, de 40%. Para o exercício de 2019, a alíquota do tributo passou a ser de 10%, e a 
multa pelo não recolhimento do imposto, de 35%. A empresa não recolheu os tributos 
referentes a 2018 e 2019. No exercício de 2020, a alíquota do imposto passou a ser de 20%, e a 
da multa se manteve em 35%. 
Com referência a essa situação hipotética, sabendo-se que o processo para apuração de 
irregularidades encontra-se na esfera administrativa de cobrança, o contribuinte deverá 
recolher o imposto 
Diante da presente situação, indaga-se: 
Quais as alíquotas e multas devem ser aplicadas em cada ano? Justifique. (1,5) 
 
4. É permitida a instituição de tributo pela União em caso de guerra externa, por meio 
decreto, servido de exceção ao princípio da legalidade? Justifique. Há violação de algum 
princípio? Identifique justificando. (1,5) 
 
5. No direito tributário, a legalidade se caracteriza como um dos limites impostos pelo 
ordenamento jurídico ao poder de tributar. Em sua generalidade, a legalidade tributária impõe 
o comando de que a criação de tributos deve se dar preferencialmente por lei ordinária. Como 
toda regra pode apresentar exceção, com base no sistema jurídico nacional, responda: 
 
É permitida a majoração de contribuição social por meio de decreto, no mesmo exercício 
financeiro, produzindo efeitos 60 (sessenta) dias após a publicação? Identifique 
justificando.(1,5) 
 
6. Em janeiro de 2018, a pessoa jurídica Beta adquiriu o estabelecimento comercial da 
pessoa jurídica Delta e continuou a explorar a atividade sob outra razão social. Ao adquirir o 
estabelecimento, a pessoa jurídica Beta não elegeu domicílio tributário. Nove meses após a 
alienação, a pessoa jurídica Delta iniciou nova atividade no mesmo ramo de comércio. 
Em janeiro de 2019, a pessoa jurídica Beta foi notificada pelo Estado de Minas Gerais para 
pagamento de créditos de ICMS relativos ao estabelecimento adquirido e referentes ao ano de 
2013, uma vez que, de acordo com o Estado de Minas Gerais, a responsabilidade da pessoa 
jurídica Beta quanto a tais créditos seria integral. 
Diante disso, responda: 
Eventual contrato particular celebrado entre as empresas, assumindo a empresa Delta 
(alienante) total responsabilidade do eventual passivo tributário oculto, poderia ser 
apresentado pela empresa adquirente para mitigar sua responsabilidade? Justifique. (1,5)