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Questão 1/5 - Auditoria Interna de Gestão De acordo com Oliveira (2001), a “auditoria de gestão tem os seguintes Objetivos: I - Assessoria contínua à alta direção da empresa no processo de tomada de decisões; II - Análise do planejamento estratégico, incluindo avaliação dos meios e métodos para sua elaboração, processo de implementação e exame dos procedimentos de controle, para verificar se os objetivos determinados no planejamento estratégico estão sendo alcançados, e efetuar as correções necessárias; III - análise dos demais meios utilizados pela direção da empresa para que ela alcance sua missão; entre eles a) aplicação de recursos em pesquisas; b) desenvolvimento de novas tecnologias; c) desenvolvimento de novos produtos; d) Ampliação dos negócios existentes; e) análise dos recursos humanos na empresa.” A partir do texto, é correto penas no que se afirma(m) em: Nota: 20.0 A I B II C III D I - II - III Você acertou! A auditoria de gestão tem por princípio, a análise das operações estratégicas e gerenciais fornecendo informações que auxiliem o processo de tomada de decisão. AULA 01 - TEMA 1 – GESTÃO, CONTROLE INTERNO, RISCO E AUDITORIA (P.4) Questão 2/5 - Auditoria Interna de Gestão Geralmente, área da auditoria interna faz parte da estrutura contida no organograma da própria empresa em que audita. As atividades são executadas por profissionais que tem vínculo empregatício com a própria organização. Uma das questões que normalmente se formula, está relacionada quanto à restrição de autonomia e independência dos auditores ao realizarem os seus trabalhos de auditoria interna. Com base no contexto, assinale a alternativa que faz a análise correta quanto ao nível de subordinação da auditoria interna na estrutura organizacional para empresas que possuem estrutura de Governança Corporativa. Neste caso, é recomendável que a Auditoria Interna esteja subordinada ao: Nota: 20.0 A Gerente da Contabilidade; B Presidente da organização (CEO); C Diretor Financeiro; D Conselho de Administração por meio do Comitê de Auditoria Você acertou! A alternativa correta é “d”. Conforme a norma internacional nº 1100, do Instituto dos Auditores Internos do Brasil – IIA Brasil, define a necessidade de objetividade e independência e ressalta que por ocasião da auditoria interna é fundamental a formalização de um estatuto que regulamente essas atividades e posicione a auditoria no nível mais elevado na organização, normalmente subordinado ao Conselho de Administração, por meio do Comitê de Auditoria, quando houver estrutura de governança corporativa ou subordinada ao Presidente (CEO – Chief Office Executive), quando não houver a governança corporativa. AULA 01 – TEMA 3 – POSICONAMENTO DA AUDITORIA INTERNA – P. 11 Questão 3/5 - Auditoria Interna de Gestão Após a realização de um trabalho de auditoria, os seus resultados devem ser apresentados com objetividade e imparcialidade e expressando claramente suas conclusões, recomendações e o posicionamento do auditor com relação às providências a serem tomadas pela administração da organização. Na sequência a auditoria interna fará o acompanhamento das medidas tomadas pela gerência auditada. O objetivo desse acompanhamento é fazer com que haja o comprometimento dos envolvidos em corrigir e prevenir as não conformidades apontadas nas recomendações da auditoria realizada, evitando-se o comodismo ou o esquecimento dessas ações. Com base no contexto, assinale a alternativa que faz a análise correta, com relação à formalização desse acompanhamento das providências pela auditoria: Nota: 20.0 A Deverá constar no regimento estatutário do Comitê de Auditoria; B Deverá constar no termo de aceite da área de auditoria interna e da área auditada; C Deverá constar no regimento estatutário do Conselho de Administração; D Deverá constar no regimento estatutário de criação da área de Auditoria Interna da organização. Você acertou! A alternativa correta é “d”. A forma de acompanhamento das medidas a serem providenciadas deverá constar no regimento estatutário da área de Auditoria Interna da organização, normalmente efetuado por ocasião da criação da área, conforme estabelecido em modelo, disponibilizado no site do Instituto dos Auditores Internos do Brasil – IIA Brasil. Uma vez prevista deverá ser elaborado um sistema de acompanhamento, que indique às informações básicas da auditoria, a área que foi auditada, as recomendações que foram apresentadas pela auditoria, o prazo para informação do tipo da medida, o prazo da sua implantação definitiva e o prazo para follow-up, pela auditoria. AULA 04 - TEMA 4 – ACOMPANHAMENTO DAS PROVIDÊNCIAS TOMADAS – P. 14 Questão 4/5 - Auditoria Interna de Gestão O Um auditor ao realizar o seu trabalho de auditoria em uma determinada área, tendo como objetivo a verificação de indícios de fraude, violou o código de ética. Segundo um colega da equipe, o auditor repassou, para o auditado, informações sobre o andamento do trabalho antes da sua conclusão. Com base no contexto, assinale a alternativa que faz a análise correta quanto aos aspectos que devem ser considerados na formação de um profissional auditor interno: Nota: 20.0 A Conhecimentos teóricos sobre a área de formação e conhecimentos sobre controladoria; B Conhecimentos teóricos sobre a área de formação e conhecimentos de informática; C Apenas conhecimentos teóricos de contabilidade; D Conhecimentos teóricos sobre a área de formação, conhecimentos sobre auditoria e conhecimentos de administração (gestão). Você acertou! A alternativa correta é “d”. A formação do profissional auditor requer que ele tenha competência naquilo que vai auditar. Portanto, deverá preencher todos os requisitos relativos a área de sua formação, que será a base para a sua atuação. É o ponto de partida. Em seguida deverá passar por um processo de capacitação nas técnicas, procedimentos e ferramentas de auditoria. Como complemento, é preciso que ele conheça os fundamentos da administração que rege a gestão empresarial. O conhecimento do negócio da organização possibilitará ao auditor uma maior condição de análise de contexto e a influência disso com os resultados de sua auditoria. AULA 02 – 4.3 ASPECTOS A SEREM CONSIDERADOS NA QUALIFICAÇÃO – P. 12 Questão 5/5 - Auditoria Interna de Gestão Durante todas as fases de um trabalho de auditoria, o auditor interno busca obter evidências fidedignas e consistentes que auxiliem na análise dos pontos de auditoria identificados, bem como na elaboração do relatório de auditoria, que contempla as recomendações para o auditado. Assim, o auditor procede, aplicando alguns testes. Com base no contexto, analise as assertivas e assinale a alternativa que faz a análise mais correta do tipo de teste que representa procedimentos de auditoria, que tem por finalidade obter evidências quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema da organização. Nota: 20.0 A De observância; B Substantivos; Você acertou! A alternativa correta é “b”. O teste de observância tem a finalidade de obtenção de evidências de conformidade. Inventário físico é um procedimento técnico utilizado no teste de observância para certificação da existência e condição de item materiais. Os tipos de testes de Conformidade e de Observância tem a mesma finalidade. AULA 03 – 5.3 TESTES DE AUDITORIA – P. 13 C De inventários físicos; D De controle.
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