DISSERTATIVAS AUDITORIA E CONTROLE P (3)

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Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:455414) ( peso.:1,50) 
Prova: 13960518 
Nota da Prova: - 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As necessidades de auditoria vêm aumentando, visando a dar conta dos serviços 
prestados às diversas atividades das organizações modernas. Nesse contexto, as 
especializações dos serviços oferecidos pela auditoria ultrapassam as atividades de 
seu campo de ação contábil. Levando em consideração essas especializações, associe 
os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Auditoria interna. 
II- Auditoria fiscal. 
III- Auditoria de sistemas. 
 
( ) É uma especialização da auditora que abrange a análise legal dos fatos 
patrimoniais perante as obrigações tributárias, trabalhistas e sociais da instituição. 
( ) Esta auditoria realiza análise do ambiente dos processos informáticos, devendo 
testar e avaliar todos os controles das informações informatizadas, suas aplicações e 
produtos. 
( ) Este tipo de auditoria analisa as ações e os fatos acontecidos nas atividades 
executadas pela instituição, serviço de auditoria a ser realizada pelos profissionais da 
mesma instituição. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III. 
 b) III - II - I. 
 c) II - III - I. 
 d) I - III - II. 
 
2. A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das 
Ciências Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não 
seja segmentada, apresentando uma série de especializações. Sobre essas 
especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Auditoria interna. 
II- Auditoria externa ou independente. 
III- Auditoria governamental. 
IV- Auditoria operacional. 
 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos realizados pelas entidades dentro da 
gestão pública. 
( ) Esta auditoria analisa os objetivos institucionais em função das questões 
econômicas, de eficiência, de eficácia e de efetividade da execução operativa das 
entidades. 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos por meio de profissionais liberais 
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ou instituição independente da organização auditada. 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos que já aconteceram dentro de uma 
entidade; isto é feito por meio de funcionários auditores da mesma entidade. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - III - I. 
 b) I - III - II - IV. 
 c) III - I - IV - II. 
 d) III - IV - II - I. 
 
3. Auditoria é um processo sistemático, documentado e independente para obter 
evidências de auditoria e avaliá-las objetivamente, para determinar a extensão do 
atendimento dos critérios de auditoria. Para as organizações que visam executar 
auditorias em seus processos, convém estabelecer um programa de auditoria, 
incluindo informações e recursos necessários para o alcance de seus objetivos. Sobre 
uma diretriz de auditoria, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Os métodos de auditoria são definidos conforme objetivos, escopo e critérios da 
auditoria. 
II- As competências globais da equipe, devem ser consideradas de modo a atingir os 
objetivos da auditoria. 
III- O gestor do programa de auditoria deve identificar e avaliar os riscos do 
programa, modo a minimizar os impactos. 
IV- A análise crítica permite avaliar os objetivos de um programa de auditoria. 
V- Os registros servem a variados fins, de mostrar que o processo foi realizado. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) Somente a sentença V está correta. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) As sentenças I, II, III, IV e V estão corretas. 
 
4. Apesar de a controladoria possuir uma abrangência maior e menos específica que a 
auditoria, ela é um grande elemento de ajuda à gestão. Por meio de seus métodos de 
controle, permite apresentar um olhar mais amplo da gestão e da organização. 
Considerando as principais funções da controladoria como elemento de ajuda, 
assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A ferramenta de planejamento de controladoria é peça-chave na análise 
estratégica das execuções dos processos e operações de uma organização. 
 b) Por meio de uma adequada coordenação, a controladoria consegue ser um grande 
elemento de articulação de informações e relatórios necessários à execução 
orçamentária. 
 c) Por meio de um adequado acompanhamento e verificação de atividades, a 
controladoria consegue que a organização possa atingir seus objetivos 
determinados no planejamento organizacional. 
 d) Por meio da avaliação, a controladoria faz interpretação de dados, informações e 
relatórios, objetivando a avaliação e análise dos resultados. 
 
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5. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao 
planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos 
procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da 
auditoria. Sobre os papéis de trabalho da auditoria, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos 
papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu 
parecer. 
II- Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em 
hipótese alguma ser postos à disposição da entidade. 
III- Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não 
podem ser utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) Somente a sentença II está correta. 
 
6. A metodologia da controladoria é baseada no processo de controle, através de 
padrões de qualidade previamente estabelecidos, focado no planejamento e 
orçamento traçados pela organização. No entanto, todos os membros da organização 
devem estar envolvidos, desde os níveis mais altos até os operacionais. Desta forma, 
a controladoria presta contribuições importantes ao progresso organizacional, 
possibilitando o equilíbrio da organização diante das dificuldades existentes no seu 
ambiente operacional. Para tanto, os princípios da controladoria formam a base 
principal para sustentar as ações que conduzem os trabalhos de controle. Dessa 
maneira, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Iniciativa. 
II- Visão econômica. 
III- Visão para o futuro. 
IV- Oportunidade. 
V- Liderança. 
 
( ) Antecipa e prevê problemas no âmbito da gestão econômica global, fornecendo 
a gestão informações necessárias nas áreas de interesse. 
( ) Apreende os efeitos econômicos das atividades exercidas em qualquer área. 
Sugere alterações que otimizem o resultado econômico global. 
( ) Analisa o desempenho e resultados passados para implementar novas ações. 
( ) Fornece informações em tempo hábil a realizar alterações de planos ou padrões. 
( ) Conduz a realização de tarefas de forma eficiente e eficaz para que a 
organizaçãoatinja seus objetivos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: http://www.administradores.com.br/artigos/tecnologia/afinal-o-que-e-
controladoria/45660/. Acesso em: 6 nov. 2018. 
 a) I - II - III - IV - V. 
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 b) II - I - IV - V - III. 
 c) IV - V - I - III - II. 
 d) V - II - III - I - IV. 
 
7. Dentro do campo da auditoria, existem diversas maneiras de executar os trabalhos a 
serem feitos, tudo depende do tipo de auditoria a se realizar. Diante disso, qual é a 
auditoria realizada sobre todos os itens que fazem parte da organização, sendo feita 
por meio de controle externo, possuindo o objetivo de executar um controle com fins 
de opinião (opinativo), consultivo e sem efetivação judicial? 
 a) Auditoria de revisão limitada. 
 b) Auditoria parcial ou específica. 
 c) Auditoria geral. 
 d) Auditoria das entidades públicas. 
 
8. As informações registradas na contabilidade podem contribuir para a apresentação da 
boa conduta da gestão das entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem 
positiva na opinião pública. Assim, essa responsabilidade demanda um controle 
interno que possua características importantes do papel da controladoria. No que 
tange a esse controle de responsabilidade, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o 
fato de que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal 
do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar 
problemas de sonegação de impostos. 
 b) A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às 
prerrogativas da continuidade da organização relacionada ao resultado econômico 
e interesses específicos da entidade a ser auditada. 
 c) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na 
manutenção dos resultados econômicos da organização, ou seja, apenas na 
geração do lucro vinda das operações de prestação de serviços. 
 d) Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos 
gestores responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que 
fazem parte de uma organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo 
com a participação de todos. 
 
9. A ISO 9001:2000 é uma das normas mais conhecidas do mundo. Uma pesquisa 
mundial, efetuada pela própria ISO, mostrou que, no final de 2006, mais de 897 mil 
certificados de conformidade haviam sido emitidos para organizações de 170 países, 
representando um incremento de 16% em relação ao ano anterior. A ISO 9001:2000 
está estruturada em nove seções; cinco delas (seções de 4 a 8) contêm os requisitos 
do sistema de gestão da qualidade. No que se refere à seção 6 - Gestão de Recursos, 
o item 6.2 refere-se a Recursos Humanos. Assinale o alternativa CORRETA que 
apresenta o item de verificação questionado em uma auditoria: 
 a) A organização identifica, provê e mantém meios necessários para alcançar a 
conformidade do produto, incluindo edifícios, espaço de trabalho e instalações 
associadas. 
 b) As características do produto são medidas e monitoradas, em estágios 
apropriados, para verificar se os requisitos do produto estão sendo atendidos. 
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 c) As competências necessárias para o pessoal que executa trabalhos que afetam a 
qualidade do produto foram determinadas. 
 d) A organização identifica, provê e mantém meios necessários para alcançar a 
conformidade do produto, incluindo equipamentos de processo. 
 
10. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que o auditor e o 
gestor contratante do serviço devem identificar a forma mais apropriada para suas 
necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de auditoria, 
analise as seguintes sentenças: 
 
I- Auditoria de programas visa a observar e avaliar o cumprimento tanto dos 
programas como dos projetos. 
II- Auditoria contábil utiliza como técnica a coleta de dados e a avaliação tanto dos 
registros como dos documentos através de ferramentas específicas relacionadas ao 
controle do patrimônio. 
III- Auditoria de sistema possui como função observar a gestão das entidades em 
função da dinâmica do serviço público, observando os dados vindos dos sistemas 
eletrônicos. 
IV- Auditoria especial visa a conferir os fatos importantes para atender às 
necessidades dos municípios e os diferentes estados que fazem parte da União. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas. 
 
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