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Ferramenta Balanced Scorecard 1. Definição de Planejamento Estratégico (Planejamento para 5 anos) Processo contínuo que visa estabelecer um estado futuro desejado, com a melhor concentração de esforços e aproveitamento de recursos pela empresa. Quando do Plano Estratégico, a empresa deve refletir sobre sua(s): a) Atuação → O que está e o que NÃO está dando certo (revisitar: Valores, Visão de Futuro, Missão e objetivos e metas); b) Decisões → As tomadas no presente causam implicações futuras; c) Ações → São mútuas/recíprocas. Todas, juntas, viabilizam a estratégia; d) Estratégias → Não deve comprar/adaptar Planos de outras empresas. Deve retratar sua realidade. Figura 02 – Imersão para o Planejamento Estratégico Observações: Ferramentas utilizadas: Matriz de Swot (análise dos ambientes interno e externo); para facilitar a capacidade reflexiva; 5 Forças de Porter (análise da vantagem competitiva); Análise de Cenários, etc. O Planejamento Estratégico, no Brasil, é elaborado para 5 anos a atualizado a medida que ocorram informações MUITO relevantes. 2. Utilização do BSC como Indicador de Desempenho Empresarial Definidos objetivos/metas, todos os esforços deverão convergir para a viabilização das estratégias. As metas são informações racionais fixadas pelo Processo Orçamentário. O SIG solucionará problemas referentes à mensuração dos resultados: Quais eventos/objetos deverão ser medidos? 1 Quais padrões e escalas deverão ser usados? Qual deve ser a dimensão da unidade de mensuração? Para Kaplan e Norton, criadores do BSC, faz-se necessário medir desempenhos para expressar se objetivos e metas definidas foram alcançados. Também possibilitará: Avaliar as decisões tomadas; Controlar e avaliar os resultados das atividades; Avaliar os desempenhos (individual e por equipe). Frase célebre dos autores: “O que“O que não é medido não pode ser gerenciado. Também não se pode medir o que não senão é medido não pode ser gerenciado. Também não se pode medir o que não se descreve.”descreve.” Qual é a sua relação com o resultado acordado e o resultado realizado? Pontos para reflexão: Por que empresários executivos encontram dificuldades para desenvolver estratégias capazes de gerar um valor superior para os stakeholders? Por que a estratégia não é capaz de envolver todos os empregados da empresa, as vezes, nem mesmo sua equipe gerencial? Criado em 1.998, O BSC foi concebido como uma ferramenta que tinha por objetivo reduzir discrepâncias entre o orçado e o realizado. Desafios da Gestão da Estratégia Baseada no BSC: Construir da estratégia como um modelo sustentável; Tornar a formulação e a implementação da estratégia um processo contínuo de aprendizagem, em todas as suas fases; Integrar a estratégia no dia a dia (operacional) de todas as pessoas; Assegurar a compreensão da estratégia por todos os colaboradores. Para tanto, é necessário escrever a estratégia da organização numa linguagem de fácil entendimento e de fácil explicação; Traduzir a estratégia em um conjunto de indicadores (preferencialmente quantitativos) para medir a eficiência e a eficácia da organização. Operacionalmente, o BSC é um sistema de medidas operacional, que tem por objetivo transformar a estratégia concebida em realidade. O BSC: Traduzir a visão e a estratégia – clarificando cada ponto; Planejar, estabelecer metas e alinhar iniciativas estratégicas; Comunicar e associar objetivos a medidas estratégicas; Utilizar feedback como aprendizado estratégico. 2 Figura 01 – Dimensões do Balanced Scorecard 3 Em resumo, O BSC é um sistema balanceado de gestão porque promove o equilíbrio em as seguintes perspectivas: a) Financeira – Demonstra o quanto a execução da estratégia está contribuindo para a melhoria dos resultados financeiros; b) Clientes – Avalia o quanto os clientes estão satisfeitos ou não e possibilita ações para aumentar a lucratividade, conquistar novos clientes, reter clientes insatisfeitos ou parcialmente satisfeitos e, aumentar a participação de mercado; c) Processos Internos – Identifica os principais processos definidos na cadeia de valor da empresa e identifica a qualidade dos produtos e serviços da empresa (níveis conformidade/níveis de defeitos); d) Aprendizagem e crescimento – Verifica se a aprendizagem, a obtenção de novos conhecimentos e o domínio das competências (individuais e grupais) estão viabilizando ou ampliando o significado das três competências anteriores. Observação: Todas as dimensões são importantes. Há uma relação de causa e efeito em cada uma delas 4 Figura 02 – O BSC como Estrutura para Ação Estratégica Implantando o BSC: Viabilizar tecnologicamente (Implantar/Melhorar TI); Criar um Regulamento e critérios de funcionamento - Pode funcionar como um “game” uma (competição interna) individual e por equipe; Viabilizar a mensuração dos desempenhos: por matrícula; por identificação numérica do departamento; por código numérico da filial; Criar critérios para a avaliação dos desempenhos (a avaliação é do desempenho e não das pessoas), respeitando o sigilo das informações. 3. Definindo Melhor o Balanced Scorecard (Ferramenta de curto prazo) Ferramenta que “traduz a Missão e a Visão da empresa num conjunto abrangente de medidas de desempenho, que serve de base para um sistema de medição de desempenho e, consequentemente, da gestão estratégica”. O BSC: Coloca a visão em movimento → Mede os resultados alcançados diariamente; Narra a história da estratégia/empresa → Aponta as decisões que precisam ser tomadas; Conscientiza cada funcionário → Aponta o quanto foi feito e o que ainda precisa 5 ser feito (no dia; no mês; no semestre; no ano); Estimula o diálogo → Abre a possibilidade dos funcionários mais estratégicos auxiliem aqueles c/ maiores dificuldades de “fazer acontecer”. Figura 03 – Incluindo Objetivos, Indicadores, Metas no BSC 4. Construindo o BSC (Como montar/trabalhar cada perspectiva) A Empresa deverá estabelecer as metas para o ano vindouro (processo de orçamentação), segue exemplo: Perspectivas Medidas Metas Iniciativas Financeira Retorno s/ o PL (aumento de 5% ao ano) Retorno s/ o Ativo; Aumento do faturamento. ROE de 15%; ROA de 12%; Aumento não linear da meta de 50% . Indicar as metas dos principais produtos. Melhorar a utilização do Ativo e do Passivo. Realizar Plano de ação (Metodologia 5W2H); 6 Clientes Melhorar a satisfação dos clientes. Captar novos clientes; Evitar evasão 95% dos clientes satisfeitos; Ampliar a base de clientes em 5%; Reduzir a evasão dos clientes em 50% Aplicar pesquisa mensal de satisfação de clientes; Criar ouvidoria e disk denúncia; Entrar e contato com clientes que não compram há três meses. Processos Internos Redução do ciclo de tempo das atividades; Inovação de produtos; Redução de desperdício de matéria prima De 4 para três semanas; Antecipar em 1 mês os lançamentos de novos produtos; Redução imediata de 10%. Redesenhar processos; Criar equipe multidisciplinar de P&D; Criar canal interno para divulgar boas práticas. Aprendizado e Crescimento Motivação dos colaboradores Geração de novos conhecimentos Melhorar o clima organizacional em 50%; Aplicar 2 cursos rápidos de venda - todos os vendedores. Introduzir PLR; Criar Universidade Corporativa. Patrocinar 50% das despesas dos Cursos de Graduação e 80% de mestrado e doutorado. Passo a passo para Montar o Balanced Scorecard da empresa (metas quantitativas): I. Agrupar as metas por perspectivas. “Lançar”, em cada perspectiva os itens que serão objeto de acompanhamento. (quadro acima/figura abaixo: ROE de 15% - Traduz em números mensais; ROA de 12% - Traduz em números mensais; Indica as metas para os principais produtos/serviços –Metas mensais dos produtos que mais impactam as margens de contribuições. II. Conforme as necessidades da organização, pontuar cada item: os de maiores representatividade receberão maiores pesos; III.Seguir mesma lógica para as perspectivas: Clientes, Processos Internos e Aprendizagem e Crescimento; IV.Criar sistema de classificações. Geralmente são utilizadas as seguintes denominações de etapas: Inicial, Bronze, Prata e Ouro; V. Demandar a TI atualizações testes e atualizações diárias; VI.O BSC deverá ter, uma ou duas páginas – deve contemplar apenas itens relevantes para a formação do resultado; 7 VII. O BSC é a representação numérica do mapa estratégico da organização. Serão gerados outros mapas estratégicos: O BSC da matrícula do funcionário; O BSC com os prefixos de cada Departamento; O BSC com o prefixo de cada filial; O BSC com prefixos de cada Regional; O BSC contemplando os prefixos de cada Estado, 5. Formatação dos Relatórios BSC’s (Possibilidades de modelos) O quadro abaixo representa a configuração mais usual: Posição no dia 05.01.x1 Etapa: Inicial Indicador Meta Realizado Anterior Realizado Atual Atingiment o (%) Posição em Pontos Faturamento - produto “A” 2200,00 500,00 900,00 40,91 01/12 100 Observação: Os números do BSC migrarão do Processo Orçamentário 6. Avaliação ou acompanhamento do desempenho por meio dos BSC’s Previamente, fez-se necessária a criação de normas e critérios técnicos para a avaliação. De modo geral, a avaliação funciona da seguinte forma: No início de cada semestre é realizado um acordo individual e um acordo por equipe, Nesses acordos são discutidas as regras de funcionamento; a forma de atuação profissional; o desempenho esperado de cada colaborador; as necessidades de treinamento; outras expectativas; etc. Durante a avaliação há necessidade de feedbak’s, que podem ser de reconhecimento ou de aprimoramento. Esses feedback’s podem ocorrer durante o período de acompanhamento e ao final do período. 8 Ao final da avaliação, é emitido o conceito para o avaliado, algumas empresas atribuem conceitos obedecendo a escala abaixo: Notas Mensurações Conceitos (resultado) 1 Abaixo de 70% Muito abaixo do esperado 2 Acima de 70% e até de 80% Moderadamente abaixo do esperado 3 Acima de 80% e até 90% Pouco abaixo do esperado 4 Acima de 90% e até 100% Esperado 5 Acima de 100% e até 110% Pouco acima do esperado 6 Acima de 120% Muito acima do esperado A Avaliação de Desempenho Profissional é composta de duas partes: A parte objetiva: com peso 90 (retirada da tabela abaixo). A parte subjetiva com peso 10 (com base nas dimensões em outras competências esperadas do avaliado). A partir do desempenho no extrato da avaliação do avaliado, todo semestre são realizados os seguintes eventos: Reconhecimentos: remoções para melhores praças, promoções, premiações em dinheiro (PLR), etc; Alterações na carreira funcional: remoções para praças menos complexas, descomissionamentos, desligamentos dos quadros, etc. Observações: Durante o período avaliatório devem ser consideradas todas possibilidades, como por exemplo: Criação de novas Unidades, unidades absorvidas por outras, etc.; A Avaliação de Desempenho Funcional recomendada é a do tipo 360º. A Avaliação de Desempenho Funcional é uma ferramenta de gestão e, como tantas, devem ser adaptadas. Durante e após concluída a Avaliação Funcional, deve-se manter sigilo de todas as informações; Poderão ter acesso às avaliações, quais os comissionados de instâncias superiores, como por exemplo: Os Superintendente Regionais; os Superintendentes; os Chefes de Departamentos; os Diretores, etc. A Avaliação de Desempenho Funcional é um “dinâmico” instrumento de gestão. 9 Avaliação não pode ser confundida com punição. Atenção com o efeito halo - o avaliador NÃO DEVE pontuar aspectos diversos do desempenho baseado em: uma "impressão global”, como, por exemplo, a "primeira impressão"; julgamento pela imagem física; superficialidade e, com bases em resultados gerais e impressões gerais. 7. Outras Ferramentas Auxiliares (Plano de Ação e 5 Forças de Porter) Um Plano de Ação é uma ferramenta de curto prazo, muito utilizada para viabilizar o cumprimento da das metas. Referido plano pode ser feitos para períodos curtos, como por exemplo 30 dias, no entanto, neste caso específico, o ideal é que ele seja feito para um semestre. De modo geral, as instituições funcionam em equipe. Para facilitar o trabalho, é necessário utilizar meios/recursos/métodos para o atingimento da(s) meta(s): A sugestão prática, é utilizar a ferramenta 5W2H. Esta ferramenta deve ser utilizada no início das atividades. Why – Por que deve ser feito (justificativa, razão, de que modo a atividade contribui para o atigimento das metas). Who – Por quem será feito (Quem é o responsável por cada atividade). What – O que fazer para atingir as metas (medidas a tomar, atividades para atingi-la); When – quando deve fazer (variável tempo. Prazo de início e término de cada atividade); Where – Onde será feito (local onde as atividades serão realizadas). How – Como será feito (método). How much – Quanto custará fazer (custo). Já a ferramenta As 5 Forças de Porter deve ser utilizada para auxiliar na elaboração do diagnóstico. 1 Figura 08 – Modelo da 5 Forças de Porter Figura 04 – Evolução do conceito do BSC Referências Bibliográficas: HERRERO, Emílio. Balanced Scorecard e a Gestão Estratégica. Rio de Janeiro: Elsevier, 5 ed. 2005. CHIAVENATO, Idalberto. Teoria Geral da Administração. Rio de Janeiro: Campus, 1. ed. 2000. 1 Balanced Scerecard. Wikipédia. Disponível em: https://pt.wikipedia.org/wiki/Balanced_scorecard. Acesso em 25.07.19. Portal da Administração. Balanced Scorecard (BSC): Análise e aplicação. Disponível em: https://www.portal-administracao.com/2014/03/o-que-e-balanced-scorecard-bsc.html.Acesso em 15.07.19. 1
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