Mapa Contabilidade Intermediária

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Identificação do aluno
	Curso:	Bacharelado em Ciências Contábeis
	Disciplina:	Contabilidade Intermediária
	Formador:	Adriana Casavechia Fragalli
	Acadêmico:					R.A.:
M.A.P.A
Material de Avaliação Prática de Aprendizagem
BP I
		Empresa Beta Ltda
		Balanço Patrimonial
		Encerrado em 31/07/20x1
		Ativo		Passivo + PL
		Ativo Circulante		Passivo Circulante
		 Disponibilidade		 Obrigações Operacionais
		 Banco c/ movimento	85,000.00	 Fornecedores	25,200.00
		 Creditos		 ICMS a recolher	15,900.00
		 Duplicatas a receber	38,000.00	 PIS a recolher	1,100.00
		 ICMS a recuperar	5,300.00	 COFINS a recolher	5,800.00
		 PIS a recuperar	900.00	 Salários a pagar	22,000.00
		 COFINS a recuperar	2,800.00
		 Estoques
		 Mercadorias	4,200.00	Patrimônio Líquido
		Ativo Não Circulante		 Capital Social
		 Imobilizado		 Capital Social	270,000.00
		 Veículos	90,000.00	 Lucros ou prejuízos acumulados
		 Móveis e utensílios	150,000.00	 Lucros acumulados	20,200.00
		 (-) Depreciação de veículos	- 6,000.00
		 (-) Depreciação de móveis e utensílios	- 10,000.00
		Total:	360,200.00	Total:	360,200.00
Livro Diário
		Fatos ocorridos durante o mês de agosto de 20x1
		2-Aug	Pagamento antecipado ao fornecedor para garantir a compra de cimento. O adiantamento foi feito através de transferência bancária no valor de R$ 14.000,00.
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		5-Aug	Venda a prazo de 200 sacos de cimento no valor de R$ 30,00 cada, totalizando R$ 6.000,00. Os impostos incidentes sobre a venda são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
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		6-Aug	Pagamento dos salários dos funcionários referente ao mês de julho. No total a empresa pagou R$ 22.000,00 através de transferência bancária. 
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		10-Aug	Compra de 700 sacos de cimento no valor de R$ 20,00 cada, totalizando R$ 14.000,00. O pagamento havia sido feito no dia 02/08. Os impostos recuperáveis são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
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		11-Aug	Desconto de uma duplicata no valor de R$ 10.000,00. Sobre este valor o banco descontou R$ 500,00 referentes à taxa de despesa e de juros. Como a duplicata vence no dia 31/08, todo o desconto deve ser registrado como despesa do mês de agosto. 
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		31-Aug	Reconhecimento da depreciação do veículo e dos móveis e utensílios referente ao mês de agosto de acordo com a taxa definida pela receita federal. Estes imobilizados são utilizados pelo setor administrativo.
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		31-Aug	O banco enviou um ofício dizendo que o cliente pagou a duplicata que havia sido descontada no dia 11/08.
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		31-Aug	Compensação dos Impostos
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		31-Aug	Encerramento das Contas de Resultado
		Contas de Receitas
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		Contas de Despesas
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		Transferência para Reserva de Lucros
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Ficha de estoque
		Ficha de Controle de Estoque
		Mercadorias: Saco de cimento							Critério: MPM
		Data	Descrição das Operacões	Entrada			Saída			Saldo
				Quant.	Valor Unit.	Total	Quant.	Valor Unit.	Total	Quant.	Valor Unit.	Total
		1-Aug	Saldo inicial	- 0	- 0	- 0	- 0	- 0	- 0	300	14.00	4,200.00
		Total:		- 0		- 0	- 0		- 0	- 0		- 0
Razonete
		CONTAS PATRIMONIAIS
		Banco c/ movimento			Duplicatas a receber			ICMS a recuperar			PIS a recuperar			COFINS a recuperar
		85,000.00			38,000.00			5,300.00			900.00			2,800.00
		Mercadorias			Veículos			Móveis e utensílios			(-) Depreciação de veículos			(-) Depreciação de móveis e utensílios
		4,200.00			90,000.00			150,000.00				6,000.00			10,000.00
		Fornecedores			ICMS a recolher			PIS a recolher			COFINS a recolher			Salários a pagar
			25,200.00			15,900.00			1,100.00			5,800.00			22,000.00
		Capital social			Lucros acumulados			Adiantamento a fornecedores			Duplicatas descontadas
			270,000.00			20,200.00
		CONTAS DE RESULTADO
		Receita com vendas			CMV			ICMS sobre Vendas			PIS sobre Vendas			COFINS sobre Vendas
		Despesas financeiras			Depreciação e amortização			Resultado do exercício
Balancete
		Empresa Beta Ltda
		Balancete de Verificação Levantado em 31/08/x1
		Conta	Saldo Inicial		Movimento do Período		Saldo Fianal
			Débito	Crédito	Débito 	Crédito	Débito 	Crédito
		Banco c/ movimento	85,000.00
		Duplicatas a receber	38,000.00
		ICMS a Recuperar	5,300.00
		PIS a Recuperar	900.00
		COFINS a Recuperar	2,800.00
		Adiantamento a fornecedores
		Mercadorias	4,200.00
		Veículos	90,000.00
		Móveis e Utensílios	150,000.00
		Depreciação de veículos		6,000.00
		Depreciação de móveis e utensílios		10,000.00
		Fornecedores		25,200.00
		ICMS a Recolher		15,900.00
		PIS a Recolher		1,100.00
		COFINS a Recolher		5,800.00
		Salários a pagar		22,000.00
		Duplicatas descontadas
		Capital Social 		270,000.00
		Lucros acumulados		20,200.00
		Total:	376,200.00	376,200.00	- 0	- 0	- 0	- 0
DRE II
		Empresa Beta Ltda
		Demonstração do Resultado do Exercício
		Período de 01/08/20x1 a 31/08/20x1
		Receita Operacional Bruta
			Receita com vendas
		(-) Deduções da Receita Bruta
			ICMS s/ Vendas
			PIS s/ Vendas
			COFINS s/ Vendas
		(=)Receita Operacional Líquida
		(-) Custo da Mercadoria Vendida
		(=) Lucro Bruto
		(-) Despesas Operacionais
			Despesas Gerais e Administrativas
				Depreciação e amortização
		(=) Resultado Antes do Resultado Financeiro
			Despesas financeiras
		(=) Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro
		(=) Prejuízo do exercício
BP II
		Empresa Beta Ltda
		Balanço Patrimonial
		Encerrado em 31/08/20x1
		Ativo		Passivo + PL
		Ativo Circulante		Passivo Circulante
		 Disponibilidade		 Obrigações Operacionais
		 Banco c/ Movimento		 Fornecedores
		 Créditos		 ICMS a Recolher
		 Duplicatas a Receber		 PIS a Recolher
		 Estoques		 COFINS a Recolher
		 Mercadorias
				Patrimônio Líquido
		Ativo Não Circulante		 Capital Social
		 Imobilizado		 Capital Social
		 Veículos		 Lucros ou prejuízos acumulados
		 Móveis e Utensílios		 Lucros acumulados
		 (-) Depreciação de veículos
		 (-) Depreciação de móveis e utensílios
		Total:	- 0	Total:	- 0