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CIÊNCIAS CONTÁBEIS LARA NUNES CÂMARA Matrícula: 24151545 RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO OBRIGATÓRIO. Teófilo Otoni - MG 2022 LARA NUNES CÂMARA MATRÍCULA: 24151545 INDUSTRIA RECOMEÇO LTDA Trabalho de Ciências Contábeis apresentado como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Estágio Supervisionado. Professores: Andre Juliano Machado Eric Ferreira dos Santos Ivan Ferreira de Campos Valdeci da Silva Araújo Orientador: Andreia Cuesta dos Santos Teófilo Otoni - MG 2022 SUMÁRIO INTRODUÇÃO 3 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS 4 SEÇÃO 1 – LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E LEVANTAMENTO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS: 4 Balancete com saldos iniciais apresentados................................................................4 Livro Diário - Lançamentos realizados.........................................................................6 Balancete de Verificação após 31/12/2022..................................................................7 Termo de Abertura.....................................................................................................11 Plano de Contas.........................................................................................................12 Balanço Patrimonial....................................................................................................23 Demonstração do Resultado......................................................................................26 Notas Explicativas......................................................................................................28 Termo de Encerramento.............................................................................................31 Livro de Apuração do Lucro Real...............................................................................32 SECÇÃO 2 - PARECER DOS INDICADORES CONTÁBEIS CALCULADOS...........33 Atividade 01 - cálculos dos indicadores.....................................................................33 Atividade 02 - Parecer dos indicadores calculados...................................................35 SEÇÃO 3 - RESULTADO DA PESQUISA DE CAMPO............................................37 Pesquisa de Campo nº 01.........................................................................................37 Pesquisa de Campo nº 02..........................................................................................38 Pesquisa de Campo nº 03..........................................................................................38 Pesquisa de Campo nº 04..........................................................................................39 Pesquisa de Campo nº 05..........................................................................................40 Pesquisa de Campo nº 06..........................................................................................41 Pesquisa de Campo nº 07..........................................................................................43 Pesquisa de Campo nº 08..........................................................................................43 CONCLUSÃO.............................................................................................................44 REFERÊNCIAS..........................................................................................................45 INTRODUÇÃO A cisão parcial é uma operação societária utilizada pelas mais diversas organizações, podendo ser realizada com diferentes objetivos e para a solução dos mais diversos problemas. De forma simplificada a cisão parcial consiste na transferência do patrimônio de uma sociedade para outra, seja esse material ou não. A cisão das empresas pode ser feita visando o aumento de lucros, principalmente quando ela atua em dois ou mais segmentos de mercado. Dessa forma, com a divisão pode ocorrer a diminuição de tributação sobre a companhia, diminuindo assim as seus custos e despesas. A empresa Indústria Recomeço LTDA está passando por um processo de reorganização societária, com o objetivo de adaptar e melhorar a forma de atuação no mercado. Devido a este motivo, ela estará adquirindo exatamente 50% do patrimônio da empresa Indústria Esperança LTDA, através do processo de Cisão Parcial. Este trabalho de adaptação, mostra exclusivamente os lançamentos contábeis e procedimentos envolvendo a contabilização do reflexo da Cisão na empresa Indústria Recomeço LTDA recebidos da outra entidade Indústria Esperança LTDA. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS SEÇÃO 1 - LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E LEVANTAMENTO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Balancete com saldos iniciais apresentados: CONTAS DÉBITO CRÉDITO CAIXA 29.062,80 - BANCOS C/ MOVIMENTO 272.598,30 - APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75 - DUPLICATAS A RECEBER 972.734,40 - IPI A RECUPERAR 20.872,50 - ICMS A RECUPERAR 33.674,30 - PIS A RECUPERAR 3.558,10 - COFINS A RECUPERAR 11.674,80 - ESTOQUE DE MATÉRIAS PRIMAS 224.957,25 - ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO 172.546,00 - ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS 429.396,61 - ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA 8.935,50 - ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE 106.280,70 - EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS (LONGO PRAZO) 144.900,00 - ADIANTAMENTO A FORNECEDORES (LONGO PRAZO) 163.346,00 - AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS 162.958,45 - TERRENOS SEM DESTINAÇÃO 248.863,45 - MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 788.381,35 - COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 93.025,80 - VEÍCULOS 165.306,75 - EDIFICAÇÕES 1.290.645,00 - MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50 - (-) DEPREC. ACUMULADA - MÁQUINAS EQTOS - 160.322,35 (-) DEPREC. ACUMULADA - COMP. PERIF. - 15.504,30 (-) DEPREC. ACUMULADA - VEÍCULOS - 56.677,20 (-) DEPREC. ACUMULADA - EDIFICAÇÕES - 342.571,20 MARCAS E PATENTES 53.508,35 - DIREITO DE USO DE MARCAS 37.494,60 - (-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA - DIR. USO MARCAS - 7.104,96 FORNECEDORES - 903.756,25 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS - 133.509,25 SALÁRIOS A PAGAR - 52.863,20 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR - 19.278,60 IPI A RECOLHER - 100.705,50 ICMS A RECOLHER - 140.216,05 PIS A RECOLHER - 7.300,20 COFINS A RECOLHER - 18.548,35 PROVISÃO PARA FÉRIAS - 132.792,80 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO - 48.057,35 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL. - 14.822,58 CONTAS A PAGAR - 21.493,50 FINANCIAMENTOS (LONGO PRAZO) - 170.073,50 CAPITAL SOCIAL - 1.941.012,64 (-) CAPITAL A INTEGRALIZAR 282.900,00 - RESERVAS DE CAPITAL - 264.500,00 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL - 37.168,00 RESERVA LEGAL - 60.871,80 RESERVA ESTATUTÁRIA - 157.361,40 (-) AÇÕES EM TESOURARIA 191.820,00 - FATURAMENTO BRUTO - 13.096.635,03 IPI SOBRE VENDAS 882.740,00 - ICMS SOBRE VENDAS 1.478.808,00 - PIS SOBRE VENDAS 190.357,20 - COFINS SOBRE VENDAS 750.591,20 - DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS 62.152,90 - ABATIMENTOS SOBRE VENDAS 155.475,40 - CANCELAMENTO DE VENDAS 49.335,00 - DESCONTOS INCONDICIONAIS 100.193,75 - CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 4.353.773,76 - COMISSÕES SOBRE VENDAS 203.336,10 - ENCARGOS SOBRE COMISSÕES 55.723,02 - PROPAGANDA E PUBLICIDADE 65.375,20 - FRETES SOBRE VENDAS 50.223,95 - PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES 50.290,65 - DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS 62.885,45 - FOLHA DE PAGAMENTO 862.224,00 - ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO 165.158,40 - FÉRIAS 454.077,50 - 13º SALÁRIO 590.805,60 - ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO 396.750,00 - RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO 254.920,50 - ENCARGOS SOBRE R.C.T. 58.160,30 - MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS 34.500,00 - MATERIAL DE LIMPEZA 18.954,30 - MATERIAL DE EXPEDIENTE 35.650,00 - ENERGIA ELÉTRICA 42.997,35 - ÁGUA 16.286,30 - TELEFONES E INTERNET 44.836,20 - DESPESAS COM INFORMÁTICA 30.429,00 - ALUGUEL DE SOFTWARES 20.796,60 - HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS 20.720,70 - HONORÁRIOS CONTÁBEIS 35.210,70 14.852,25 7451 04.2.1.05.001 Viagens e Estadias 14.852,25 7483 04.2.1.06 DESPESAS GERAIS 16.205,34 7523 04.2.1.06.005 Depreciações e Amortizações 16.205,34 8729 04.2.1.08 ENCARGOS SOCIAIS 688.039,90 8737 04.2.1.08.001 Encargos sobre Honorários 10.681,20 8745 04.2.1.08.002 Encargos sobre R.C.T. 58.160,30 8532 04.2.1.08.003 Encargos sobre a Folha de Pagamento 166.725,38 8540 04.2.1.08.004 Encargos sobre Férias e 13º Salário 396.750,00 8621 04.2.1.08.005 Encargos sobre Comissões 55.723,02 7571 04.2.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 2.885.418,84 7579 04.2.2.01 DESPESAS COM PESSOAL 2.218.016,40 7587 04.2.2.01.001 Salários 867.922,15 7603 04.2.2.01.003 Prêmios e Gratificações 50.290,65 7611 04.2.2.01.004 13º Salário 590.805,60 7619 04.2.2.01.005 Férias 454.077,50 8559 04.2.2.01.017 Rescisões de Contrato de Trabalho 254.920,50 7827 04.2.2.04 DESPESAS GERAIS 543.888,36 7835 04.2.2.04.001 Energia Elétrica 42.997,35 7843 04.2.2.04.002 Água e Esgoto 16.286,30 7851 04.2.2.04.003 Telefone e Internet 44.836,20 7867 04.2.2.04.005 Seguros e Segurança 15.990,75 7875 04.2.2.04.006 Material de Expediente 35.650,00 7883 04.2.2.04.007 Material de Higiene e Limpeza 18.954,30 7907 04.2.2.04.010 Depreciações e Amortizações 131.183,26 7955 04.2.2.04.016 Manutenção Equip. Informática 30.429,00 7979 04.2.2.04.018 Combustível 28.117,50 7963 04.2.2.04.025 Manutenções Administrativas 34.500,00 8524 04.2.2.04.026 Despesas com Embalagens Especiais 62.885,45 8575 04.2.2.04.027 Aluguel de Softwares 20.796,60 8583 04.2.2.04.028 Honorários Advocatícios 20.720,70 8605 04.2.2.04.029 Manutenções de Veículos 5.330,25 8753 04.2.2.04.030 Honorários Contábeis 35.210,70 8027 04.2.2.05 DESPESAS FINANCEIRAS 53.780,05 8035 04.2.2.05.001 Juros Passivos 19.716,75 8059 04.2.2.05.004 Desc. Concedidos 21.441,75 8099 04.2.2.05.009 Despesas Bancarias 8.621,55 8107 04.2.2.05.010 Multas Fiscais 4.000,00 8123 04.2.2.06 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 69.734,03 8155 04.3 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 338.880,48 8163 04.3.1 RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS 338.880,48 8680 04.3.1.07 PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCROS 245.948,23 8699 04.3.1.07.001 Provisão P/IRPJ 245.948,23 8702 04.3.1.08 PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS 92.932,25 8710 04.3.1.08.001 Provisão P/ Contribuição Social 92.932,25 8331 05 RESULTADO DO EXERCICIO (1.293.554,84) 8339 05.1 RESULTADO DO EXERCICIO (1.293.554,84) 8347 05.1.4 RESULTADO DO EXERCICIO (1.293.554,84) 8355 05.1.4.01 RESULTADO DO EXERCICIO (1.293.554,84) 8363 05.1.4.01.001 Resultado do Exercício (1.293.554,84) NOTAS EXPLICATIVAS INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA Notas Explicativas às demonstrações financeiras Em 31 de dezembro de 2022 1. Contexto Operacional – Informações gerais INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA é uma empresa de natureza jurídica do tipo limitada, que tem por objetivo a atividade de indústria. A empresa está sediada no município de Morro Baixo - PR. 2. Base de Apresentação e preparação das demonstrações – Declaração de conformidade As demonstrações financeiras para o exercício findo em 31 de dezembro de 2022 foram elaboradas e estão sendo apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 3. Principais práticas e estimativas a. Receitas e despesas Todas as suas receitas e despesas são registradas pelo regime de competência e comprovadas mediante documento hábil. b. Caixa e equivalentes de caixa Correspondem aos valores de caixa, depósitos bancários de livre movimentação e investimentos temporários que possam ser sacados a qualquer momento com riscos insignificativos de alterações de valor. c. Estoques São demonstrados pelo menor valor entre o custo e o valor líquido realizável. O custo é determinado usando-se o método do custo médio ponderado. O valor realizável líquido é o preço de venda estimado para o curso normal dos negócios, deduzidos os custos de execução e as despesas de vendas. d. Imobilizado Demonstrado pelo custo de aquisição, deduzido da depreciação acumulada calculada pelo método linear. e. Ajuste de avaliação patrimonial A empresa obteve um ajuste relativo a Edificações no valor de R$ 90.645,00 em 31/12/2022. f. Impostos Federais A empresa está no regime Lucro Real Trimestral e contabiliza os encargos tributários pelo regime de competência. 4. Caixa e equivalentes de caixa (Disponível) A posição de caixa e equivalentes de caixa, em 31 de dezembro, estava assim representada: 2022 Caixa 29.062,80 Bancos e Aplicações 665.826,70 Total 694.889,50 5. Estoques Os estoques disponíveis, em 31 de dezembro, estavam assim representados: 2022 Estoque de matérias primas 260.394,75 Estoque de produtos em elaboração 100.000,00 Estoque de produtos acabados 429.396,61 Estoque de materiais de limpeza 8.935,50 Estoque de materiais de expediente 106.280,70 Total dos estoques para venda 905.007,56 A composição do Imobilizado, em 31 de dezembro, estava assim representada: BENS DO ATIVO TAXA DE DEPRECIAÇÃO AO ANO % 2022 Terrenos Edifícios Móveis e Utensílios Computadores e Periféricos Veículos Marcas e Patentes Direito de Uso de Marcas Máquinas e Equipamentos Depreciação Acumulada - 5 10 20 25 20 20 10 248.863,45 1.290.645,00 123.337,50 93.025,80 165.306,75 53.508,35 38.119,51 1.279.831,35 (690.638,12) Total Imobilizado 2.601.999,59 6. Imobilizado 7. Obrigações trabalhistas e encargos Em 31 de dezembro as obrigações trabalhistas e encargos correspondentes apresentam a seguinte composição: 2022 Salários a pagar 57.404,14 Encargos s/folha a pagar 22.002,80 Encargos s/Provisão Férias e 13º Salário 14.822,58 Provisão para férias 132.792,80 Total 227.022,32 8. Obrigações Tributárias Em 31 de dezembro as obrigações tributárias apresentam a seguinte composição: 2022 IPI a Recolher 101.596,80 ICMS a Recolher 127.258,31 PIS a Recolher 6.590,62 COFINS a Recolher 19.994,04 Total 255.439,77 9. Fornecedores 2022 Fornecedores diversos 1.148.756,25 Contas de empresas públicas 21.493,50 Total 1.170.249,75 10. Empréstimos e Financiamentos 2022 Caixa Econômica Federal 133.509,25 Total 133.509,25 11. Eventos subsequentes Os sócios declaram a inexistência de fatos ocorridos subsequentemente à data de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante sobre a situação patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus resultados futuros. Morro Baixo - PR, 31 de dezembro de 2022. ISMENA OLIVEIRA SANTOS LARA NUNES CÂMARA Contador Sócio/Administrador CPF: XXXXXXXXX CPF: XXXXXXXXXXXXXX CRC: MG-127472/0-4 INDUSTRIA RECOMECO LTDA Diário nº 1 Termo de encerramento Contém esta encadernação Diário 20 folhas numeradas eletronicamente do número 1 a 20 e serviu de livro Diário nº 1 para os lançamentos das operações próprias do estabelecimento do contribuinte abaixo descrito: Razão social: Endereço: Complemento: Bairro: Cidade / UF / CEP: Registro junta: Inscrição estadual: CNPJ: Inscrição municipal: Data de início das atividades: Período de escrituração: INDUSTRIA RECOMECO LTDA Rua PIRILAMPO, 678 MORRO BAIXO Boa Esperança Do Iguaçu / PR / 02002-200 124589637898 em 15/12/2021 ISENTO 31.876.764/0001-79 01/01/2022 02/01/2022 a 31/12/2022 Boa Esperança Do Iguaçu / PR, 31 de Dezembro de 2022 ISMENA OLIVEIRA SANTOS LARA NUNES CÂMARA Contador Sócio/Administrador CPF: XXXXXXXXX CPF: XXXXXXXXXXXXXX CRC: MG-127472/0-4 Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR QUADRO DE CÁLCULO DO IMPOSTO SOBRE O LUCRO IMPOSTOS SOBRE O LUCRO DÉBITO CRÉDITO LUCRO CONTÁBIL 1.954.013,43 (+) ADIÇÕES 4.000,00 MULTAS POR INFRAÇÃO FISCAL 4.000,00 (-) EXCLUSÕES 150.000,00 GANHO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL 150.000,00 TOTAIS 1.958.013,43 150.000,00 LUCRO REAL APURADO 1.808.013,43 CÁLCULO DO IRPJ PROVISÃO DO IR (15%) 271.202,01 ADICIONAL DO IR (10% - LUCRO ACIMA DE 240.000,00) 156.801,34 PROVISÃO DO IR 428.003,36 (-) IR RECOLHIDO ATÉ O TERCEIRO TRIMESTRE - 245.948,23 IRPJ A RECOLHER 182.055,13 CÁLCULO DA C.S.L.L PROVISÃO DA C.S.L.L. (9%) 162.721,21 PROVISÃO DA C.S.L.L. 162.721,21 (-) C.S.L.L. - 92.932,25 C.S.L.L. A RECOLHER 69.788,96 QUADRO - DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO APURADO LUCRO CONTÁBIL APURADO 1.808.013,43 (-) PROVISÃO PARA IRPJ 428.003,36 (-) PROVISÃO PARA A CSLL 162.721,21 RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 1.363.288,86 Participações já realizadas 56.101,14 Participação nos lucros (1%) 13.632,89 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCICIO 1.293.554,84 Reserva Legal (5%) 62.220,56 DIVIDENDOS A DISTRIBUIR 1.231.334,28 SEÇÃO 2 – PARECER DOS INDICADORES CONTÁBEIS CALCULADOS Atividade 01 – cálculos dos indicadores Quadro – Lista de cálculo dos indicadores ID Indicador Cálculo a. Liquidez imediata Liquidez imediata = disponível / Passivo Circulante Liquidez imediata = 694.889,50 / 3.883.032,35 Liquidez imediata = 0,18 b. Liquidez geral Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) Liquidez Geral = (3.737.033,26+308.246,00) / (3.883.032,35+220.073,50) Liquidez Geral = 4.045.279,26 / 4.103.105,85 Liquidez Geral = 0,98 c. Liquidez corrente Liquidez corrente = Ativo circulante / Passivo circulante Liquidez corrente = 3.737.033,26 / 3.883.032,35 Liquidez corrente = 0,97 d. Liquidez seca Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante Liquidez Seca = (3.737.033,26 – 905.007,56) / 3.883.032,35 Liquidez Seca = 2.832.025,70 / 3.883.032,35 Liquidez Seca = 0,73 e. Participação de capital de terceiros Participação de Capital de Terceiros = Passivo Circulante + Exigível ao Longo Prazo / Patrimônio Líquido x 100 Participação de Capital de Terceiros = 3.883.032,35 + 220.073,50 / 2.782.489,40 x 100 Participação de Capital de Terceiros = 4.103.105,85 / 2.782.489,40 x 100 Participação de Capital de Terceiros = 147,46 f. Composição do endividamento de curto prazo Composição do endividamento = CE = Passivo Circulante / (Passivo Circulante + Passivo Exigível) x 100 CE = 3.883.032,35 / (3.883.032,35 + 220.073,50) x 100 CE = 3.883.032,35 / 4.103.105,85 x 100 CE = 94,63% g. Grau de imobilização do Patrimônio Líquido IPL = (Ativo não circulante / Patrimônio líquido) x 100 IPL= 3.148.561,99 / 2.782.489,40 X 100 IPL= 113,15 h. Grau de imobilização dos recursos não correntes IRC = (Ativo não circulante) / (Patrimônio Líquido + Passivo Não Circulante) IRC= 3.148.561,99 / (2.782.489,40 + 220.073,50) IRC= 3.148.561,99 / 3.001.851,88 IRC= 1,04 i. Giro do ativo Giro do Ativo = receita liquida / total dos ativos GA= 9.982.206,66 / 6.885.595,25 GA= 1,4497 j. Margem líquida Margem Líquida = Lucro Líquido / Receita Operacional Liquida X100 Margem Líquida = 1.293.554,84 / 9.982.206,66 x 100 Margem Líquida = 12,95% k. Retorno do ativo ROA= Lucro Operacional / Ativo Total Médio ROA= 2.104.013,43 / 523.799,60 ROA= 4,01 l. Retorno do patrimônio líquido ROE = (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x 100 ROE = 1.293.554,84 / 2.782.489,40 x 100 ROE = 46,48 Atividade 02 – Parecer dos Indicadores Calculados Após realização dos cálculos dos devidos indicadores podemos notar os seguintes resultados: Os indicadores de liquidez apresentaram dados muitos importantes e de altíssima qualidade, sendo a liquidez imediata teve índice de 0,18 e a liquidez geral 0,98, liquidez corrente 0,97 e a liquidez seca 0,73, de fato que todos os resultados foram menores que 1, determinado que a empresa não possui condições para quitar com as obrigações de imediato. A estrutura de capital teve como resultado no índice de participação de capital de terceiros um valor de 147,46, bem maior que o ideal que deve ser inferior a 0,6. A composição do endividamento mostrou um índice de 94,63, sendo um saldo bem superior. O grau de imobilização do patrimônio Líquido de 113,15 demonstrando o percentual dos recursos permanentes que financia os ativos permanentes, já os resultados quanto a imobilização de recursos não correntes ficou igual a 1,04 o resultado se avalia sendo maior que 1, sendo insuficiente para um financiamento de ativo fixo. O giro do ativo obteve um resultado de 1,449 , sendo necessário na geração de receitas com seus ativos e a margem líquida foi de 12,95 que representa cada porcentagem de R$ 1 de venda que restou após todas as deduções. O retorno sobre o patrimônio apresentou que a cada 100,00 investidos pelos acionistas eles tem um lucro de 46,48 e já o retorno do ativo obteve um ótimo resultado sendo baixo no valor de 4,01. SEÇÃO 3 – RESULTADO DA PESQUISA DE CAMPO PESQUISA Nº 01 A equivalência patrimonial é um método que consiste em atualizar o valor da participação que ocorre quando uma sociedade investe em outra sociedade. Em linhas gerais, trata-se da análise dos investimentos de uma sociedade em outra. Logo, o cálculo da equivalência patrimonial é feita através da proporção do investimento em relação ao patrimônio líquido de quem recebeu a aplicação de recursos. O Método de Equivalência Patrimonial (MEP) surgiu por meio da legislação, mas está diretamente ligado à contabilidade. Ele diz respeito ao valor do investimento na porcentagem de participação do capital social sobre o patrimônio líquido de uma empresa. Quando uma empresa inicia as suas atividades no mercado, busca acionistas investidores para injetar capital para a alavancagem do negócio. Na hora de distribuir lucros e evitar a confusão entre as partes do patrimônio que pertencem à empresa e aos sócios, é necessário fazer o cálculo da equivalência patrimonial. Esse cálculo é fundamental para que a empresa saiba o quanto tem de participação em outras. Considerando que geralmente as organizações investem em mais de uma empresa de forma simultânea, o MEP traz essas informações de forma detalhada. PESQUISA DE Nº 02 A depreciação e amortização é a alocação sistemática do valor depreciável de um ativo ao longo da sua vida útil, ou seja, o registro da redução do valor dos bens pelo desgaste ou perda de utilidade do mesmo, seja por ação da natureza ou obsolescência. Depreciação, na contabilidade, significa a perda de valor de coisas materiais pelo desgaste ou perda da utilidade pelo uso, obsolescência (quando surge algo mais moderno) ou ação da natureza. Computadores, máquinas e equipamentos, além de veículos e edifícios dão alguns exemplos de bens que sofrem depreciação, já a Amortização, por sua vez, é a forma pela qual se registra a desvalorização de bens intangíveis de uma empresa, ou seja, aqueles que não são materiais, como os pontos comerciais, as licenças de softwares e os direitos autorais, dentre outros. Na tabela abaixo, temos a taxa de depreciação comum dos principais bens de ativos das empresas: Tipo de bem adquirido pela empresa Taxa anual de depreciação por tipo de bem Edificações 4% Computadores e Periféricos 20% Móveis e utensílios 10% Máquinas e equipamentos 10% Veículos 20% É importante pontuar que a taxa de depreciação que o bem sofre dependerá do tipo de desgaste que ele sofre ao longo de sua vida útil. A tabela completa de taxa anual de depreciação fiscal por tipo de bem pode ser acessada nos anexos da Instrução Normativa SRF nº 1700, de 14 de março de 2017. PESQUISA DE Nº 03 O teste de recuperabilidade, também chamado de impairment test, visa demonstrar qual o valor real líquido de realização de um ativo, ou seja, qual o seu valor recuperável. Sendo assim, a realização pode ser de maneira direta ou indireta, por meio da venda ou utilização nas atividades. O objetivo principal do teste de recuperabilidade é impedir que um ativo seja registrado com um valor acima do valor de fato recuperável. Dessa maneira busca analisar se o ativo não está desvalorizado em comparação com o seu valor real. Essa desvalorização em relação ao valor real, acontece quando o valor contábil registrável é superior ao valor recuperável do ativo por venda ou uso. O teste de recuperabilidade serve, sobretudo, para averiguar se os ativos da companhia estão desvalorizados. Desse modo, ele é útil para analisar se a empresa possui ativos de longo prazo que sejam recuperáveis por meio da venda ou uso. Como os ativos são todos os bens e direitos que a organização pode converter em dinheiro, é importante saber qual o valor recuperável deles. Portanto, ele serve para analisar se os dados do balanço patrimonial estão de acordo com o valor real, atendendo às Normas Contábeis Brasileiras (CPC 01). Sua importância pode estar relacionada ao controle patrimonial, já que ele funciona como uma maneira de averiguar os aspectos patrimonial e financeiro da empresa. Sendo assim, é possível identificar se a companhia está realizando bons investimentos em ativos físicos, ou se está pagando um preço acima do que seria sensato. PESQUISA DE Nº 04 Ações em Tesouraria é o termo usado para ações de uma empresa que estão em sua própria posse. Elas podem ser ações nunca antes ofertadas ao público ou mesmo ações recompradas pela empresa, e também podem ser mantidas em tesouraria ou canceladas. Dentre todas as ações de uma empresa, nem todas estão nas carteiras dos investidores ou sendo negociadas na bolsa de valores. Pode haver uma parcela que está com a própria empresa. Essa parcela é chamada de ações em tesouraria. As ações em tesouraria podem ser de dois tipos: A primeira reúne aquelas ações que nunca chegaram sequer a ser emitidas. Elas estão autorizadas, mas a emissão ainda não aconteceu. O segundo reúne ações que já foram emitidas e ofertadas ao público, mas foram recompradas pela empresa. As ações em tesouraria podem receber os seguintes destinos: · No caso das ações autorizadas cuja emissão ainda não aconteceu, podem ser emitidas e ofertadas ao público; · No caso das ações recompradas, podem ser ofertadas novamente ao público; · Podem ser canceladas. Uma característica essencial das ações em tesouraria é que elas não concedem direito a voto nas assembleias de acionistas, nem ao recebimento de dividendos. As ações em tesouraria são reguladas pela Lei 6.404/1976. E um dos pontos mais importantes dela diz respeito a quantidade de ações que a empresa pode tirar de circulação. Nesse caso, apenas 10% podem ser retidos. Uma das razões para a empresa recorrer à tesouraria é quando ela quer gerar valor aos acionistas. PESQUISA DE Nº 05 O Instituto Nacional do Seguro Social – INSS – é o órgão responsável pelo pagamento da aposentadoria e demais benefícios aos trabalhadores brasileiros que contribuem com a Previdência Social. O imposto chamado INSS é recolhido com a finalidade de gerar receita para a Previdência, garantindo estes benefícios previdenciários a todos. Quem exerce qualquer atividade remunerada, é obrigado a contribuir, ou seja, se você teve sua carteira assinada ou exerce atividade como empresário ou autônomo, precisa realizar a contribuição para o INSS. O valor da contribuição para o INSS é calculado utilizando-se um percentual estipulado pela Previdência, sobre o que chamamos de salário de contribuição. Nos casos de contribuintes facultativos, ou seja, aqueles que não possuem um salário, o próprio contribuinte escolhe um valor de contribuição entre o salário mínimo de R$ 1.212,00 e o teto de contribuição do INSS, de R$ 7.087,22. Vale ressaltar que as alíquotas (percentuais) sobre o salário de contribuição variam de acordo com o tipo de segurado e com a faixa de salário de contribuição. Alguns outros fatores também determinam a forma do cálculo, então é importante estar atento para realizar a emissão da guia e garantir o correto recolhimento da contribuição para o INSS. Vejamos a tabela de contribuição no ano de 2022: SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO ALÍQUOTA (%) PARCELA A DEDUZIR (R$) Até R$ 1.212 7,50% 0,00 R$ 1.212,01 até R$ 2.427,35 9,00% 18,18 R$ 2.427,36 até R$ 3.641,03 12,00% 91,01 R$ 3.641,04 até R$ 7.087,22 14,00% 163,00 Temos também a tabela do IRRF - significa Imposto de Renda Retido na Fonte, essa é uma obrigação tributária destinada à Receita Federal que pode ser cobrada tanto de pessoas físicas (PF) quanto de pessoas jurídicas (PJ). Na prática, ele funciona como uma antecipação do imposto de renda, com o objetivo de simplificar a declaração anual. O Imposto de Renda (IR) nada mais é do que um tributo obrigatório, no qual uma porcentagem da renda média anual da empresa ou do próprio funcionário é descontada e repassada ao Governo. Base de cálculo do Imposto de Renda Base de cálculo Alíquota Parcela a deduzir Até R$1.903,98 Isento Isento De R$1.903,99 até R$2.826,65 7,5% R$ 142,80 De R$2.826,66 até R$3.751,05 15% R$ 354,80 De R$3.751,06 até R$4.664,68 22,5% R$ 636,13 Acima de R$4.664,68 27,5% R$ 869,36 A tabela do Imposto de Renda deve ser algo presente na rotina dos profissionais responsáveis pelo departamento pessoal das empresas. Essas informações devem ser utilizadas para o cálculo do valor do imposto que deve ser repassado para os cofres públicos. Vejamos: O desconto de IRRF e INSS se tratam de coisas diferentes, contudo eles se relacionam na folha de pagamento isso porque, dentre todos os cálculos necessários para se chegar ao valor final do IRRF, as empresas devem somar todos os vencimentos do colaborador e subtrair o desconto do INSS antes de realizar o cálculo do IRRF. PESQUISA DE Nº 06 Adicional de periculosidade pode ser considerado, indiretamente, uma recompensa para o colaborador pelo seu esforço. Além disso, esse valor extra pode evitar problemas para a empresa, como ações trabalhistas, que demandam tempo e dinheiro, e uma possível desvalorização de sua imagem perante os demais colaboradores e o mercado no geral. As profissões que se enquadram para receber o adicional de periculosidade são definidas legalmente. O artigo 193 da Consolidação das Leis do Trabalho determina que: “São consideradas atividades ou operações perigosas, na forma da regulamentação aprovada pelo Ministério do Trabalho, aquelas que, por sua natureza ou métodos de trabalho, impliquem risco acentuado em virtude de exposição permanente do trabalhador a: I – inflamáveis, explosivos ou energia elétrica; II – roubos ou outras espécies de violência física nas atividades profissionais de segurança pessoal ou patrimonial.” Esse benefício existe porque, em algumas atividades ou em funções específicas, nem sempre é possível excluir completamente os riscos à segurança do trabalhador. Existem atividades naturalmente mais arriscadas, mas que devem ser executadas assim mesmo devido à sua relevância social. A Medicina e Segurança do Trabalho é um conjunto obrigatório de práticas médicas, técnicas e políticas que devem ser adotadas pelas empresas. Seu objetivo é garantir a saúde e a integridade física e psicológica de empregados, em ambiente de trabalho seguro e saudável. Essas práticas são obrigatórias e estão previstas no Capítulo V da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), com aprovação pela Lei nº 6.514/1977. A legislação atribui responsabilidades às empresas, trabalhadores e entidades do governo. Ela aborda conceitos básicos de higiene, organização, segurança e conforto que devem estar presentes em qualquer local de trabalho. Também trata, de maneira resumida, dos temas das primeiras Normas Regulamentadoras (NRs) do Ministério do Trabalho, como segurança com eletricidade, máquinas e equipamentos e atividades insalubres ou perigosas. PESQUISA DE Nº 07 Reserva Legal é o termo usado na contabilidade para se referir a uma conta contábil criada para reservar uma parte do lucro líquido apurado pela empresa, com a finalidade de preservar o capital social. É chamada de reserva legal porque, diferentemente de outras reservas que são facultativas, essa é exigida pela lei. A reserva legal tem, essencialmente, a função de proteger o capital social da empresa. Ela só pode ser utilizada para duas coisas: compensar prejuízos ou aumentar o capital social. Seu uso tem consequências interessantes. Por exemplo, se a empresa empregar os recursos da reserva legal para aumentar seu capital social, ela vai estar aumentando a parte que corresponde ao capital próprio. Portanto, vai alterar a relação do capital próprio x capital de terceiros, que é um dos elementos que investidores fundamentalistas avaliam ao decidir se vão ceder capital a uma empresa ou não. A Reserva Legal é uma das contas de reserva da contabilidade da empresa e é feita para guardar parte do patrimônio do negócio de maneira obrigatória. A proporção a reservar, segundo a lei, é de 5% do lucro líquido do período, até que o valor acumulado nesta conta seja de 20% do Capital Social. PESQUISA DE Nº 08 A reserva de capital pode ter diversas aplicações em uma empresa. Veja as principais formas de utilizar essa reserva para o crescimento de um empreendimento: · A reserva pode ser utilizada para o pagamento de dividendos cumulativos ligados a ações preferenciais. No entanto, isso só é permitido se essa vantagem estiver assegurada dentro do estatuto; · Ela também pode ser incorporada ao capital da empresa, tornando-a mais estável e valiosa; · Essa reserva também pode cobrir o resgate de partes beneficiárias; · Pode ser usada ainda como um reembolso, além de pagamento para a compra de ações; · Por fim, ela é comumente utilizada para a absorção de prejuízos, principalmente quando esse valor ultrapassa a média de lucro da empresa. As funcionalidades descritas acima são as principais formas em que a reserva de capital é utilizada no dia a dia das grandes empresas. Porém, esses valores ainda representam outras aplicabilidades que mantêm a saúde financeira de um negócio, principalmente em épocas de crises econômicas. Quando uma empresa apura um prejuízo por um período, por exemplo, faz parte das atribuições dos administradores propor o não pagamento dos lucros aos seus acionistas de maneira geral. Entretanto, há o caso dos acionistas preferenciais, que têm direito a dividendos fixos, devendo receber tais pagamentos. Nessa situação, a reserva de capital que resta como um valor positivo no caixa da empresa é utilizada a fim de não prejudicar ainda mais a contabilidade do período em questão. CONCLUSÃO No decorrer do trabalho, podemos notar que é indispensável um profissional de contabilidade nas entidades empresariais, a sua função, contudo, vai muito além do que lidar com documentos e trâmites legais. O contador tem um papel imprescindível no bom funcionamento dos negócios, sendo um dos principais responsáveis por criar diferencial competitivo para que as organizações se destaquem no mercado. Definir o planejamento, o capital social, a divisão da participação dos sócios e o tipo de tributação que será aplicada são questões que necessita de um ótimo profissional, uma vez, que é através das demonstrações realizadas por eles que os titulares de suas empresas poderão tomar suas devidas decisões empresarias para um essencial funcionamento de sua entidade, tendo em vista, uma importante melhoria no mercado de trabalho. REFERÊNCIAS Disponível em: Acesso em 18 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 18 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 18 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 18 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 19 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 19 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 19 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 19 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 19 de Dezembro de 2022. Disponível em: Acesso em 20 de Dezembro de 2022. Disponível em: https: Acesso em 20 de Dezembro de 2022. image2.png image1.png CIÊNCIAS CONTÁBEIS LARA NUNES CÂMARA MATRÍCULA: 24151545 RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO OBRIGATÓRIO. Teófilo Otoni - MG 20 22 CIÊNCIAS CONTÁBEIS LARA NUNES CÂMARA MATRÍCULA: 24151545 RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO OBRIGATÓRIO. Teófilo Otoni - MG 2022 - ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS 10.681,20 - VIAGENS E ESTADIAS 14.852,25 - COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES 28.117,50 - MANUTENÇÕES DE VEÍCULOS 5.330,25 - SEGUROS E SEGURANÇA 15.990,75 - DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO 130.558,35 - DESPESAS BANCÁRIAS 8.621,55 - JUROS PASSIVOS 19.716,75 - DESCONTOS CONCEDIDOS 21.441,75 - JUROS ATIVOS - 74.884,32 DESCONTOS RECEBIDOS - 80.850,75 RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA - 23.262,18 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS - 306.682,00 PROVISÃO PARA IR 245.948,23 - PROVISÃO PARA C.S.L.L. 92.932,25 - PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 56.101,14 - TOTAIS 18.388.825,26 18.388.825,26 LIVRO DIÁRIO – LANÇAMENTOS REALIZADOS INDUSTRIA RECOMECO LTDA CNPJ: 31.876.764/0001-79 Diário nº 1 de 31/12/2022 a 31/12/2022 Conta Código Histórico Contra Chave Débito Crédito 31/12/2022 01.1.2.01.002 691 Recebimento de Saldo referente processo de Cisão Parcial da empresa Indústria Esperança LTDA. 8796 1040 250.000,00 250.000,00 01.2.4.03.001 2547 Recebimento de Saldo referente processo de Cisão Parcial da empresa Indústria Esperança LTDA. 8796 1058 350.000,00 350.000,00 01.1.3.10.001 8770 Recebimento de Saldo referente processo de Cisão Parcial da empresa Indústria Esperança LTDA. 2819 1066 200.000,00 200.000,00 01.1.3.10.001 8770 Recebimento de Saldo referente processo de Cisão Parcial da empresa Indústria Esperança LTDA. 8800 1074 50.000,00 50.000,00 01.1.3.10.001 8770 Recebimento de Saldo referente processo de Cisão Parcial da empresa Indústria Esperança LTDA. 6003 1082 350.000,00 350.000,00 02.1.5.03.002 5259 Pagto. 13º Salário Ref.: 12/2022. 83 1090 48.057,35 48.057,35 01.2.3.01.006 8826 Receita de Equivalência Patrimonial. 6763 1104 150.000,00 150.000,00 04.2.1.06.005 7523 Depreciação de Edifícios em 31/12/2022. 2611 1112 4.302,15 4.302,15 04.2.1.06.005 7523 Depreciação de Veículos em 31/12/2022. 2635 1120 2.755,11 2.755,11 04.2.1.06.005 7523 Depreciação de Móveis e Utensílios em 31/12/2022. 2619 1139 1.027,81 1.027,81 04.2.1.06.005 7523 Depreciação de Máquinas e Equipamentos em 31/12/2022. 2627 1147 6.569,84 6.569,84 04.2.1.06.005 7523 Depreciação de Computadores e Periféricos em 31/12/2022. 8427 1155 1.550,43 1.550,43 02.3.2.04.001 8494 Ajuste a valor justo devido Teste de Recuperabilidade relativo à Edificações em 31/12/2022. 8842 1171 90.645,00 90.645,00 04.1.5.01.001 7155 Conclusão de produtos em Elaboração. 1603 1180 72.546,00 72.546,00 01.1.2.01.002 691 Venda de produtos acabados. 6259 1198 239.401,80 239.401,80 03.1.2.03.001 6523 IPI a pagar s/vendas de produtos acabados. 4931 1201 21.763,80 21.763,80 03.1.2.03.002 6531 ICMS a pagar s/vendas de produtos acabados. 4939 1210 26.116,56 26.116,56 03.1.2.03.005 6555 PIS a pagar s/vendas de produtos acabados. 4995 1228 3.591,03 3.591,03 03.1.2.03.004 6547 COFINS a pagar s/vendas de produtos acabados. 5003 1236 16.540,49 16.540,49 01.1.5.01.001.0002 1595 Compra de Matéria Prima. 2819 1244 45.000,00 45.000,00 02.1.4.01.002 4939 ICMS s/Compra de Matérias Primas. 1595 1252 5.400,00 5.400,00 02.1.4.01.009 4995 PIS s/Compra de Matérias Primas. 1595 1260 742,50 742,50 02.1.4.01.010 5003 COFINS s/Compra de Matérias Primas. 1595 1279 3.420,00 3.420,00 04.2.2.05.010 8107 Pg. Multas por Infração Fiscal. 83 1287 4.000,00 4.000,00 02.3.2.01.004 6067 Aumento de Capital. 6003 1295 211.600,00 211.600,00 01.2.4.03.001 2547 Lançamento de Integralização de Capital 50% pela entrega de máquinas e equipamentos. 6019 1309 141.450,00 141.450,00 01.1.1.02.002 83 Lançamento de Integralização de Capital 50% via depósito bancário. 6019 1317 141.450,00 141.450,00 02.1.4.01.001 4931 Ajuste de IPI a pagar. 1355 1325 20.872,50 20.872,50 04.2.2.01.001 7587 Salário Mensalista Ref.: 12/2022 5163 1333 3.500,00 3.500,00 04.2.2.01.001 7587 Adicional de Periculosidade Ref.: 12/2022 5163 1341 1.050,00 1.050,00 04.2.2.01.001 7587 Horas Extras Ref.: 12/2022 5163 1350 1.000,00 1.000,00 04.2.2.01.001 7587 DSR s/Horas Extras Ref.: 12/2022 5163 1368 148,15 148,15 02.1.5.01.001 5163 INSS Ref.: mês 12/2022. 8451 1376 633,91 633,91 02.1.5.01.001 5163 IRRF Ref.: mês 12/2022. 8451 1384 523,30 523,30 01.1.1.02.002 83 Alienação das ações em Tesouraria para geração de Caixa. 6139 1392 191.820,00 191.820,00 04.2.1.08.003 8532 INSS Patronal s/folha de pagamento mês 12/2022 a pagar. 8451 1406 1.566,98 1.566,98 02.1.4.01.002 4939 ICMS recuperado. 1363 1414 33.674,30 33.674,30 02.1.4.01.010 5003 COFINS recuperado. 1443 1422 11.674,80 11.674,80 02.1.4.01.009 4995 PIS recuperado. 1451 1430 3.558,10 3.558,10 01.1.3.04.001 1283 Ações de Outras Companhias. 8419 1449 75.000,00 75.000,00 01.2.3.03.001 8419 Equivalência Patrimonial. 8826 1457 150.000,00 150.000,00 04.2.2.04.010 7907 Amortização Direito de Uso de Marcas e Patentes. 2651 1465 624,91 624,91 03.1.2.04.001 6611 Provisão de CSLL a recolher. 4979 1473 69.788,96 69.788,96 03.1.2.04.005 6619 Provisão de IR a recolher. 4971 1481 182.055,13 182.055,13 02.3.5.01.001 6171 Distribuição de 5% Reserva Legal. 6147 1490 62.220,56 62.220,56 04.2.2.06.004 5499 Distribuição de 1% Participações no Lucro de Empregados. 5491 1503 13.632,89 13.632,89 05.1.4.01.001 8363 Resultado Líquido apurado no exercício. 6171 1511 1.293.554,84 1.293.554,84 02.3.5.01.001 6171 Dividendos a Distribuir p/os acionistas. 5467 1520 1.231.334,28 1.231.334,28 Total mês : 12/2022 5.786.163,48 5.786.163,48 Total ano : 2022 5.786.163,48 5.786.163,48 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO APÓS LANÇAMENTOS EM 31/12/2022 INDUSTRIA RECOMECO LTDA CNPJ: 31.876.764/0001-79 Balancete de Verificação de 01/01/2022 a 31/12/2022 Código Classificação Nome Débito Crédito Movimento 19 01 ATIVO 8.004.196,06 1.118.600,81 6.885.595,25D 27 01.1 ATIVO CIRCULANTE 3.940.978,81 203.945,55 3.737.033,26D 35 01.1.1 DISPONÍVEL 746.946,85 52.057,35 694.889,50D 43 01.1.1.01 CAIXA 29.062,80 0,00 29.062,80D 51 01.1.1.01.001 Caixa Geral 29.062,80 0,00 29.062,80D 67 01.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 605.868,30 52.057,35 553.810,95D 83 01.1.1.02.002 Caixa Econômica Federal 605.868,30 52.057,35 553.810,95D 107 01.1.1.03 APLICAÇÕES FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75 0,00 112.015,75D 115 01.1.1.03.001 Poupança na Caixa Economica Federal 112.015,75 0,00 112.015,75D 171 01.1.2 CLIENTES 1.462.136,20 0,00 1.462.136,20D 179 01.1.2.01 DUPLICATAS A RECEBER 1.462.136,20 0,00 1.462.136,20D 691 01.1.2.01.002 Cliente 1 1.462.136,20 0,00 1.462.136,20D 1227 01.1.3 OUTROS CRÉDITOS 744.779,70 69.779,70 675.000,00D 1275 01.1.3.04 DIVIDENDOS A RECEBER 75.000,00 0,00 75.000,00D 1283 01.1.3.04.001 Dividendos a Receber 75.000,00 0,00 75.000,00D 1347 01.1.3.08 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR 69.779,70 69.779,70 0,00 1355 01.1.3.08.001 Ipi a Recuperar 20.872,50 20.872,50 0,00 1363 01.1.3.08.002 Icms a Recuperar 33.674,30 33.674,30 0,00 1443 01.1.3.08.012 Cofins a Recuperar 11.674,80 11.674,80 0,00 1451 01.1.3.08.013 Pis a Recuperar 3.558,10 3.558,10 0,00 8761 01.1.3.10 CISÃO 600.000,00 0,00 600.000,00D 8770 01.1.3.10.001 Cisão Parcial 600.000,00 0,00 600.000,00D 1571 01.1.5 ESTOQUE 987.116,06 82.108,50 905.007,56D 1579 01.1.5.01 ESTOQUE DE PRODUTOS 987.116,06 82.108,50 905.007,56D 1587 01.1.5.01.001 ESTOQUE DE PRODUTOS PARA COMERCIALIZAÇÃO 987.116,06 82.108,50 905.007,56D 1595 01.1.5.01.001.0002 Estoque de matérias primas 269.957,25 9.562,50 260.394,75D 1603 01.1.5.01.001.0003 Estoque de produtos em elaboração 172.546,00 72.546,00 100.000,00D 8370 01.1.5.01.001.0004 Estoque de produtos acabados 429.396,61 0,00 429.396,61D 8389 01.1.5.01.001.0005 Estoque de materiais de limpeza 8.935,50 0,00 8.935,50D 8397 01.1.5.01.001.0006 Estoque de materiais de expediente 106.280,70 0,00 106.280,70D 2131 01.2 ATIVO NÃO-CIRCULANTE 4.063.217,25 914.655,26 3.148.561,99D 2195 01.2.2 OUTROS CRÉDITOS 308.246,00 0,00 308.246,00D 2203 01.2.2.01 CRÉDITOS A RECEBER A LONGO PRAZO 308.246,00 0,00 308.246,00D 2211 01.2.2.01.001 Empréstimos Concedidos 144.900,00 0,00 144.900,00D 8400 01.2.2.01.002 Adiantamento a Fornecedores 163.346,00 0,00 163.346,00D 2299 01.2.3 INVESTIMENTOS 462.958,45 315.645,00 147.313,45D 2307 01.2.3.01 CONTROLADAS E COLIGADAS - EQUIV. PATRIM. 150.000,00 150.000,00 0,00 8826 01.2.3.01.006 Equivalência Patrimonial 150.000,00 150.000,00 0,00 2363 01.2.3.03 OUTRAS PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 312.958,45 75.000,00 237.958,45D 8419 01.2.3.03.001 Ações de outras companhias 312.958,45 75.000,00 237.958,45D 2427 01.2.3.07 (-) PROVISÃO PARA PERDAS PERMANENTE 0,00 90.645,00 90.645,00C 8842 01.2.3.07.007 (-) Ajuste Perda desvalorização de Edificações 0,00 90.645,00 90.645,00C 2483 01.2.4 IMOBILIZADO 3.201.009,85 599.010,26 2.601.999,59D 2491 01.2.4.01 IMÓVEIS 1.539.508,45 0,00 1.539.508,45D 2499 01.2.4.01.001 Terrenos 248.863,45 0,00 248.863,45D 2515 01.2.4.01.008 Edifícios 1.290.645,00 0,00 1.290.645,00D 2523 01.2.4.02 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50 0,00 123.337,50D 2531 01.2.4.02.001 Móveis e Utensílios 123.337,50 0,00 123.337,50D 2539 01.2.4.03 MÁQUINAS 1.372.857,15 0,00 1.372.857,15D 2547 01.2.4.03.001 Máquinas e Equipamentos 1.279.831,35 0,00 1.279.831,35D 2555 01.2.4.03.002 Computadores e Periféricos 93.025,80 0,00 93.025,80D 2571 01.2.4.04 VEÍCULOS 165.306,75 0,00 165.306,75D 2579 01.2.4.04.001 Veículos 165.306,75 0,00 165.306,75D 2603 01.2.4.07 (-) DEPRECIAÇÕES 0,00 599.010,26 599.010,26C 2611 01.2.4.07.001 (-) Depreciações de Edifícios 0,00 346.873,35 346.873,35C 2619 01.2.4.07.002 (-) Depreciações de Móveis e Utensílios 0,00 1.027,81 1.027,81C 2627 01.2.4.07.003 (-) Depreciações de Máquinas 0,00 166.892,19 166.892,19C 2635 01.2.4.07.004 (-) Depreciações de Veículos 0,00 59.432,31 59.432,31C 2651 01.2.4.07.006 (-) Amortização de Marcas 0,00 7.729,87 7.729,87C 8427 01.2.4.07.007 (-) Depreciação de Computadores e Periféricos 0,00 17.054,73 17.054,73C 2659 01.2.5 INTANGÍVEL 91.002,95 0,00 91.002,95D 2667 01.2.5.01 MARCAS E PATENTES 91.002,95 0,00 91.002,95D 8435 01.2.5.01.001 Marcas e Patentes 53.508,35 0,00 53.508,35D 8443 01.2.5.01.002 Direito de uso de Marcas 37.494,60 0,00 37.494,60D 2675 02 PASSIVO 2.199.076,60 9.084.671,85 6.885.595,25C 2683 02.1 PASSIVO CIRCULANTE 128.556,76 4.011.589,11 3.883.032,35C 2691 02.1.1 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 0,00 133.509,25 133.509,25C 2699 02.1.1.01 EMPRÉSTIMOS 0,00 133.509,25 133.509,25C 2707 02.1.1.01.001 Empréstimo Caixa Econômica Federal 0,00 133.509,25 133.509,25C 2803 02.1.3 FORNECEDORES 0,00 1.148.756,25 1.148.756,25C 2811 02.1.3.01 FORNECEDORES 0,00 1.148.756,25 1.148.756,25C 2819 02.1.3.01.001 Fornecedor 0,00 1.148.756,25 1.148.756,25C 4915 02.1.4 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 79.342,20 586.626,07 507.283,87C 4923 02.1.4.01 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 79.342,20 586.626,07 507.283,87C 4931 02.1.4.01.001 Ipi a Recolher 20.872,50 122.469,30 101.596,80C 4939 02.1.4.01.002 Icms a Recolher 39.074,30 166.332,61 127.258,31C 4971 02.1.4.01.006 Imposto de Renda a Recolher 0,00 182.055,13 182.055,13C 4979 02.1.4.01.007 Contribuição Social a Recolher 0,00 69.788,96 69.788,96C 4995 02.1.4.01.009 Pis a Recolher 4.300,60 10.891,23 6.590,63C 5003 02.1.4.01.010 Cofins a Recolher 15.094,80 35.088,84 19.994,04C 5147 02.1.5 OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 49.214,56 276.236,87 227.022,31C 5155 02.1.5.01 OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL 1.157,21 58.561,35 57.404,14C 5163 02.1.5.01.001 Salários a Pagar 1.157,21 58.561,35 57.404,14C 5195 02.1.5.02 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR 0,00 36.825,37 36.825,37C 8451 02.1.5.02.005 Encargos sobre a folha a pagar 0,00 22.002,79 22.002,79C 8460 02.1.5.02.006 Encargos sobre provisões Férias e 13º Salário 0,00 14.822,58 14.822,58C 5243 02.1.5.03 PROVISÕES 48.057,35 180.850,15 132.792,80C 5251 02.1.5.03.001 Provisões Para Férias 0,00 132.792,80 132.792,80C 5259 02.1.5.03.002 Provisões Para 13º Salário 48.057,35 48.057,35 0,00 5315 02.1.6 OUTRAS OBRIGAÇÕES 0,00 21.493,50 21.493,50C 5371 02.1.6.02 CONTAS A PAGAR 0,00 21.493,50 21.493,50C 8478 02.1.6.02.002 Contas a Pagar 0,00 21.493,50 21.493,50C 5443 02.1.7 DIVIDENDOS 0,00 1.844.967,17 1.844.967,17C 5451 02.1.7.01 DIVIDENDOS 0,00 1.231.334,28 1.231.334,28C 5467 02.1.7.01.002 Dividendos a Pagar 0,00 1.231.334,28 1.231.334,28C 5475 02.1.7.02 PARTICIPAÇÕES 0,00 13.632,89 13.632,89C 5491 02.1.7.02.002 Participações Proposta a Empregados 0,00 13.632,89 13.632,89C 8788 02.1.7.04 CISÃO 0,00 600.000,00 600.000,00C 8796 02.1.7.04.001 Cisão Parcial 0,00 600.000,00 600.000,00C 5523 02.2 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 0,00 220.073,50 220.073,50C 5531 02.2.1 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 0,00 220.073,50 220.073,50C 5555 02.2.1.03 FINANCIAMENTOS 0,00 220.073,50 220.073,50C 8800 02.2.1.03.002 Caixa Econômica Federal S/A 0,00 220.073,50 220.073,50C 5979 02.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.070.519,84 4.853.009,24 2.782.489,40C 5987 02.3.1 CAPITAL SOCIAL 282.900,00 2.785.512,64 2.502.612,64C 5995 02.3.1.01 CAPITAL SUBSCRITO 0,00 2.502.612,64 2.502.612,64C 6003 02.3.1.01.001 Capital Social 0,00 2.502.612,64 2.502.612,64C 6011 02.3.1.02 (-) CAPITAL A INTEGRALIZAR 282.900,00 282.900,00 0,00 6019 02.3.1.02.001 Capital a Integralizar 282.900,00 282.900,00 0,00 6027 02.3.2 RESERVAS 494.065,00 773.941,76 279.876,76C 6035 02.3.2.01 RESERVAS DE CAPITAL 211.600,00 264.500,00 52.900,00C 6067 02.3.2.01.004 Reserva de Capital 211.600,00 264.500,00 52.900,00C 6099 02.3.2.03 RESERVAS DE LUCROS 191.820,00 472.273,76 280.453,76C 6107 02.3.2.03.001 Reserva Estatutária 0,00 157.361,40 157.361,40C 6139 02.3.2.03.005 (-) Ações/Quotas em Tesouraria 191.820,00 191.820,00 0,00 6147 02.3.2.03.006 Reserva Legal 0,00 123.092,36 123.092,36C 8486 02.3.2.04 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 90.645,00 37.168,00 53.477,00D 8494 02.3.2.04.001 Ajustes de Avaliação Patrimonial 90.645,00 37.168,00 53.477,00D 6155 02.3.5 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1.293.554,84 1.293.554,84 0,00 6163 02.3.5.01 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 1.293.554,84 1.293.554,84 0,00 6171 02.3.5.01.001 Lucros Acumulados 1.293.554,84 1.293.554,84 0,00 6211 03 RECEITAS 3.989.509,42 13.971.716,08 9.982.206,66C 6219 03.1 RECEITAS OPERACIONAIS 3.989.509,42 13.971.716,08 9.982.206,66C 6227 03.1.1 RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS 0,00 13.642.718,83 13.642.718,83C 6235 03.1.1.01 RECEITA BRUTAS DE VENDAS E MERCADORIAS 0,00 13.336.036,83 13.336.036,83C 6259 03.1.1.01.003 Faturamento Bruto 0,00 13.336.036,83 13.336.036,83C 8656 03.1.1.04 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 0,00 306.682,00 306.682,00C 8664 03.1.1.04.001 Outras Receitas Operacionais 0,00 306.682,00 306.682,00C 6427 03.1.2 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 3.989.509,42 0,00 3.989.509,42D 6435 03.1.2.01 (-) CANCELAMENTO E DEVOLUÇÕES 111.487,90 0,00 111.487,90D 6443 03.1.2.01.001 (-) Devolução de Venda de Produtos 62.152,90 0,00 62.152,90D 8516 03.1.2.01.005 (-) Cancelamento de Vendas 49.335,00 0,00 49.335,00D 6475 03.1.2.02 (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS 255.669,15 0,00 255.669,15D 6499 03.1.2.02.003 (-) Desconto Venda de Mercadoria 100.193,75 0,00 100.193,75D 8508 03.1.2.02.005 (-) Abatimentos sobre Vendas 155.475,40 0,00 155.475,40D 6515 03.1.2.03 (-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS 3.370.508,28 0,00 3.370.508,28D 6523 03.1.2.03.001 (-) Ipi 904.503,80 0,00 904.503,80D 6531 03.1.2.03.002 (-) Icms 1.504.924,56 0,00 1.504.924,56D 6547 03.1.2.03.004 (-) Cofins 767.131,69 0,00 767.131,69D 6555 03.1.2.03.005 (-) Pis 193.948,23 0,00 193.948,23D 6603 03.1.2.04 (-) PROVISÃO PARA IR E CS 251.844,09 0,00 251.844,09D 6611 03.1.2.04.001 (-) Contribuição Social 69.788,96 0,00 69.788,96D 6619 03.1.2.04.005 (-) Imposto de Renda 182.055,13 0,00 182.055,13D 6627 03.1.3 RECEITAS FINANCEIRAS 0,00 178.997,25 178.997,25C 6635 03.1.3.01 JUROS E DESCONTOS 0,00 155.735,07 155.735,07C 6651 03.1.3.01.002 Juros 0,00 74.884,32 74.884,32C 6659 03.1.3.01.003 Desc. Obtidos 0,00 80.850,75 80.850,75C 8630 03.1.3.03 GANHOS COM APLICAÇÕES FINANCEIRAS 0,00 23.262,18 23.262,18C 8648 03.1.3.03.001 Rendimentos de Aplicação Financeira 0,00 23.262,18 23.262,18C 6731 03.1.5 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 0,00 150.000,00 150.000,00C 6739 03.1.5.01 RECEITAS DIVERSAS 0,00 150.000,00 150.000,00C 6763 03.1.5.01.003 Receita de Equivalência Patrimonial 0,00 150.000,00 150.000,00C 6875 04 CUSTOS E DESPESAS 8.688.651,82 0,00 8.688.651,82D 6883 04.1 CUSTOS 4.426.319,76 0,00 4.426.319,76D 7139 04.1.5 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 4.426.319,76 0,00 4.426.319,76D 7147 04.1.5.01 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 4.426.319,76 0,00 4.426.319,76D 7155 04.1.5.01.001 Custos dos Produtos Vendidos 4.426.319,76 0,00 4.426.319,76D 7275 04.2 DESPESAS OPERACIONAIS 3.923.451,58 0,00 3.923.451,58D 7283 04.2.1 DESPESAS COM VENDAS 1.038.032,74 0,00 1.038.032,74D 7379 04.2.1.02 COMISSÕES SOBRE VENDAS 203.336,10 0,00 203.336,10D 7387 04.2.1.02.001 Comissões 203.336,10 0,00 203.336,10D 7395 04.2.1.03 PROPAGANDA E PUBLICIDADE 65.375,20 0,00 65.375,20D 7403 04.2.1.03.001 Propaganda e Publicidade 65.375,20 0,00 65.375,20D 7419 04.2.1.04 DESPESAS COM ENTREGA 50.223,95 0,00 50.223,95D 7427 04.2.1.04.001 Fretes e Carretos 50.223,95 0,00 50.223,95D 7443 04.2.1.05 DESPESAS COM VIAGENS E REPRESENTAÇÕES 14.852,25 0,00 14.852,25D 7451 04.2.1.05.001 Viagens e Estadias 14.852,25 0,00 14.852,25D 7483 04.2.1.06 DESPESAS GERAIS 16.205,34 0,00 16.205,34D 7523 04.2.1.06.005 Depreciações e Amortizações 16.205,34 0,00 16.205,34D 8729 04.2.1.08 ENCARGOS SOCIAIS 688.039,90 0,00 688.039,90D 8737 04.2.1.08.001 Encargos sobre Honorários 10.681,20 0,00 10.681,20D 8745 04.2.1.08.002 Encargos sobre R.C.T. 58.160,30 0,00 58.160,30D 8532 04.2.1.08.003 Encargos sobre a Folha de Pagamento 166.725,38 0,00 166.725,38D 8540 04.2.1.08.004 Encargos sobre Férias e 13º Salário 396.750,00 0,00 396.750,00D 8621 04.2.1.08.005 Encargos sobre Comissões 55.723,02 0,00 55.723,02D 7571 04.2.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 2.885.418,84 0,00 2.885.418,84D 7579 04.2.2.01 DESPESAS COM PESSOAL 2.218.016,40 0,00 2.218.016,40D 7587 04.2.2.01.001 Salários 867.922,15 0,00 867.922,15D 7603 04.2.2.01.003 Prêmios e Gratificações 50.290,65 0,00 50.290,65D 7611 04.2.2.01.004 13º Salário 590.805,60 0,00 590.805,60D 7619 04.2.2.01.005 Férias 454.077,50 0,00 454.077,50D 8559 04.2.2.01.017 Rescisões de Contrato de Trabalho 254.920,50 0,00 254.920,50D 7827 04.2.2.04 DESPESAS GERAIS 543.888,36 0,00 543.888,36D 7835 04.2.2.04.001 Energia Elétrica 42.997,35 0,00 42.997,35D 7843 04.2.2.04.002 Água e Esgoto 16.286,30 0,00 16.286,30D 7851 04.2.2.04.003 Telefone e Internet 44.836,20 0,00 44.836,20D 7867 04.2.2.04.005 Seguros e Segurança 15.990,75 0,00 15.990,75D 7875 04.2.2.04.006 Material de Expediente 35.650,00 0,00 35.650,00D 7883 04.2.2.04.007 Material de Higiene e Limpeza 18.954,30 0,00 18.954,30D 7907 04.2.2.04.010 Depreciações e Amortizações 131.183,26 0,00 131.183,26D 7955 04.2.2.04.016 Manutenção Equip. Informática 30.429,00 0,00 30.429,00D 7979 04.2.2.04.018 Combustível 28.117,50 0,00 28.117,50D 7963 04.2.2.04.025 Manutenções Administrativas 34.500,00 0,00 34.500,00D 8524 04.2.2.04.026 Despesas com Embalagens Especiais 62.885,45 0,00 62.885,45D 8575 04.2.2.04.027 Aluguel de Softwares 20.796,60 0,00 20.796,60D 8583 04.2.2.04.028 Honorários Advocatícios 20.720,70 0,00 20.720,70D 8605 04.2.2.04.029 Manutenções de Veículos 5.330,25 0,00 5.330,25D 8753 04.2.2.04.030 Honorários Contábeis 35.210,70 0,00 35.210,70D 8027 04.2.2.05 DESPESAS FINANCEIRAS 53.780,05 0,00 53.780,05D 8035 04.2.2.05.001 Juros Passivos 19.716,75 0,00 19.716,75D 8059 04.2.2.05.004 Desc. Concedidos 21.441,75 0,00 21.441,75D 8099 04.2.2.05.009 Despesas Bancarias 8.621,55 0,00 8.621,55D 8107 04.2.2.05.010 Multas Fiscais 4.000,00 0,00 4.000,00D 8123 04.2.2.06 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 69.734,03 0,00 69.734,03D 5499 04.2.2.06.004 Participações no Lucro 69.734,03 0,00 69.734,03D 8155 04.3 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 338.880,48 0,00 338.880,48D 8163 04.3.1 RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS 338.880,48 0,00 338.880,48D 8680 04.3.1.07 PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCROS 245.948,23 0,00 245.948,23D 8699 04.3.1.07.001 Provisão P/IRPJ 245.948,23 0,00 245.948,23D 8702 04.3.1.08 PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS 92.932,25 0,00 92.932,25D 8710 04.3.1.08.001 Provisão P/ Contribuição Social 92.932,25 0,00 92.932,25D 8331 05 RESULTADO DO EXERCICIO 1.293.554,84 0,00 1.293.554,84D 8339 05.1 RESULTADO DO EXERCICIO 1.293.554,84 0,00 1.293.554,84D 8347 05.1.4 RESULTADO DO EXERCICIO 1.293.554,84 0,00 1.293.554,84D 8355 05.1.4.01 RESULTADO DO EXERCICIO 1.293.554,84 0,00 1.293.554,84D 8363 05.1.4.01.001 Resultado do Exercício 1.293.554,84 0,00 1.293.554,84D Resumo ATIVO 6.885.595,25D PASSIVO 6.885.595,25C CUSTOS E DESPESAS 8.688.651,82D RECEITAS 9.982.206,66C RESULTADO DO EXERCICIO 1.293.554,84D Total dos débitos 24.174.988,74 Total dos créditos 24.174.988,74 Diferença entre débito e crédito 0,00 Prejuízo do exercício 0,00 INDUSTRIA RECOMECO LTDA Diário nº 1 Termo de abertura Contém esta encadernação Diário 5 folhas numeradas eletronicamente do número 1 a 5 e servirá de livro Diário nº 1 para os lançamentos das operações próprias do estabelecimento do contribuinte abaixo descrito: Razão social: Endereço: Complemento: Bairro: Cidade / UF / CEP: Registro junta: Inscrição estadual: CNPJ: Inscrição municipal: Data de início das atividades: Data de encerramento do exercício social: INDUSTRIA RECOMECO LTDA Rua PIRILAMPO, 678 MORRO BAIXO Boa Esperança Do Iguaçu / PR / 02002-200 124589637898 em 02/01/2022 ISENTO 31.876.764/0001-79 02/01/2022 31/12/2022 Boa Esperança Do Iguaçu / PR, 31 de Dezembro de 2022 ISMENA OLIVEIRA SANTOS LARA NUNES CÂMARA Contador Sócio/Administrador CPF: XXXXXXXXX CPF: XXXXXXXXXXXXXX CRC: MG-127472/0-4 PLANO DE CONTAS Código Classificação T Nome 19 01 T ATIVO 27 01.1 T ATIVO CIRCULANTE 35 01.1.1 T DISPONÍVEL 43 01.1.1.01 T CAIXA 51 01.1.1.01.001 Caixa Geral 59 01.1.1.01.002 Fundo Fixo de Caixa 67 01.1.1.02 T BANCOS CONTA MOVIMENTO 75 01.1.1.02.001 Banco do Brasil 83 01.1.1.02.002 Caixa Econômica Federal 107 01.1.1.03 T APLICAÇÕES FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA 115 01.1.1.03.001 Poupança na Caixa Economica Federal 171 01.1.2 T CLIENTES 179 01.1.2.01 T DUPLICATAS A RECEBER 691 01.1.2.01.002 Cliente 1 731 01.1.2.04 T CLIENTES P/ INCORPORAÇÃO 739 01.1.2.04.001 T RESIDENCIAL 1 1227 01.1.3 T OUTROS CRÉDITOS 1235 01.1.3.01 T BANCOS CONTA VINCULADA 1243 01.1.3.02 T TÍTULOS A RECEBER 1251 01.1.3.02.001 Clientes Diversos 1267 01.1.3.03 T CHEQUES EM COBRANÇA 1275 01.1.3.04 T DIVIDENDOS A RECEBER 1283 01.1.3.04.001 Dividendos a Receber 1291 01.1.3.05 T ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES 1299 01.1.3.05.001 Adiantamento a Fornecedores 1307 01.1.3.06 T ADIANTAMENTO A EMPREGADOS 1315 01.1.3.06.001 Adiantamento de Salário 1323 01.1.3.06.002 Adiantamento de 13º Salário 1331 01.1.3.06.003 Adiantamento de Férias 1339 01.1.3.07 T EMPRÉSTIMO A EMPREGADOS 1347 01.1.3.08 T TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR 1355 01.1.3.08.001 Ipi a Recuperar 1363 01.1.3.08.002 Icms a Recuperar 1371 01.1.3.08.003 Irrf a Recuperar 1379 01.1.3.08.004 Imposto de Renda Pago Por Estimativa 1387 01.1.3.08.005 Contribuição Social Paga Estimativa 1395 01.1.3.08.006 Tributos Pagos a Maior ou Indevidamente 1403 01.1.3.08.007 Contribuição Social Retido a Compensar 1411 01.1.3.08.008 Cofins Retido a Compensar 1419 01.1.3.08.009 Pis Retido a Compensar 1427 01.1.3.08.010 Inss a Compensar 1435 01.1.3.08.011 Bônus de Adimplência Fiscal a Compensar 1443 01.1.3.08.012 Cofins a Recuperar 1451 01.1.3.08.013 Pis a Recuperar 1459 01.1.3.08.014 Cofins a Recuperar - Crédito Presumido 1467 01.1.3.08.015 Pis Recuperar - Crédito Presumido 1475 01.1.3.08.016 Iss a Recuperar 1483 01.1.3.08.017 Irrf S/ Aplicacao Financeira 1491 01.1.3.08.018 Irrf S/ Aplic. Financ. 2017 1499 01.1.3.09 T JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO 1507 01.1.3.09.001 Juros Sobre o Capital Próprio a Receber 8770 01.1.3.10.001 Cisão Parcial 1515 01.1.4 T APLICAÇÕES FINANCEIRAS 1523 01.1.4.01 T APLICAÇÕES FINANCEIRAS REND. PREFIXADOS 1531 01.1.4.01.001 Aplicações Banco do Brasil 1539 01.1.4.03 T AÇÕES 1547 01.1.4.04 T DEBÊNTURES 1555 01.1.4.04.001 Valor Nominal 1563 01.1.4.04.002 (-) Deságio a Apropriar 1571 01.1.5 T ESTOQUE 1579 01.1.5.01 T ESTOQUE DE PRODUTOS 1587 01.1.5.01.001 T ESTOQUE DE PRODUTOS PARA COMERCIALIZAÇÃO 1595 01.1.5.01.001.0002 Estoque de matérias primas 1603 01.1.5.01.001.0003 Estoque de produtos em elaboração 8370 01.1.5.01.001.0004 Estoque de produtos acabados 8389 01.1.5.01.001.0005 Estoque de materiais de limpeza 8397 01.1.5.01.001.0006 Estoque de materiais de expediente 1699 01.1.5.01.008 T CUSTO REALIZADO RESIDENCIAL 1 1707 01.1.5.01.008.0001 (-) Estoque Realizado Residencial 1 1715 01.1.5.01.008.0002 Despesas C/ Cartório 1723 01.1.5.01.008.0003 Empreiteiras de Mão de Obra 1731 01.1.5.01.008.0004 Encargos Sociais 1739 01.1.5.01.008.0005 Gastos com Salários 1747 01.1.5.01.008.0006 Impostos e Taxas 1755 01.1.5.01.008.0007 Máquinas e Equipamentos 1763 01.1.5.01.008.0008 Materiais de Construção 1771 01.1.5.01.008.0009 Materiais Diversos 1779 01.1.5.01.008.0010 Mensalidades 1787 01.1.5.01.008.0011 Seguro 1795 01.1.5.01.008.0012 Serviços Pessoa Jurídica 1803 01.1.5.01.008.0013 Terreno 1811 01.1.5.01.008.0014 Água 1987 01.1.5.02 T ALMOXARIFADO 1995 01.1.5.02.001 Almoxarifado de Manutenção 2003 01.1.5.02.002 Almoxarifado Administrativo 2011 01.1.5.03 T (-) PROVISÃO PARA AJUSTES DO ESTOQUE 2019 01.1.6 T DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 2027 01.1.6.01 T DESPESAS DE MESES SEGUINTES 2035 01.1.6.01.001 Prêmios de Seguros a Apropriar 2043 01.1.6.01.002 Assinaturas e Anuidades 2051 01.1.7 T DISTRIBUICAO DE LUCROS 2059 01.1.7.01 T DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS 2067 01.1.7.01.001 Socio 1 2131 01.2 T ATIVO NÃO-CIRCULANTE 2139 01.2.1 T ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 2147 01.2.1.01 T CLIENTES 2155 01.2.1.01.001 Cliente B 2163 01.2.1.01.002 Cliente C 2171 01.2.1.01.003 Consumidor Final 2179 01.2.1.02 T (-) DUPLICATAS DESCONTADAS 2187 01.2.1.03 T (-) CRÉDITOS VENCIDOS E NÃO LIQUIDADOS 2211 01.2.2.01.001 Empréstimos Concedidos 8400 01.2.2.01.002 Adiantamento a Fornecedores 2219 01.2.2.02 T BANCOS CONTA VINCULADA 2227 01.2.2.03 T CONTROLADORA 2235 01.2.2.04 T SÓCIOS 2243 01.2.2.04.001 Mútuo 2251 01.2.2.05 T APLICAÇÕES FINANCEIRAS 2259 01.2.2.06 T DEPÓSITOS JUDICIAIS 2267 01.2.2.07 T EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS 2275 01.2.2.08 T TRIBUTOS A RECUPERAR 2283 01.2.2.09 T DESPESAS PAGAS ANTECIPADAS 2291 01.2.2.10 T DEPÓSITOS POR INCENTIVOS FISCAIS 2299 01.2.3 T INVESTIMENTOS 2307 01.2.3.01 T CONTROLADAS E COLIGADAS - EQUIV. PATRIM. 2315 01.2.3.01.001 Controlada a - Valor Patrimonial 2323 01.2.3.01.002 Controlada a - Ágio Aquisição 2331 01.2.3.01.003 (-) Controlada a - Amortização do Ágil 2339 01.2.3.01.004 (-) Controlada a - Deságio na Aquisição 2347 01.2.3.01.005 Controlada a - Amortização do Deságio 8826 01.2.3.01.006 Equivalência Patrimonial 2355 01.2.3.02 T CONTROLADAS E COLIGADAS CUSTO CORRIGIDO 2363 01.2.3.03 T OUTRAS PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 8419 01.2.3.03.001 Ações de outras companhias 2395 01.2.3.05 T IMÓVEIS NÃO DESTINADOS AO USO 2403 01.2.3.06 T OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES 2411 01.2.3.06.001 Objetos de Arte 2419 01.2.3.06.002 Cauções Permanentes 2427 01.2.3.07 T (-) PROVISÃO PARA PERDAS PERMANENTE 2435 01.2.3.07.001 (-) Controladas e Coligadas Equi. Patrim 2443 01.2.3.07.002 (-) Controladas Coligadas Custo Corrigid 2451 01.2.3.07.003 (-) Outras Participações Societárias 2459 01.2.3.07.004 (-) Participações Por Incentivos Fiscais 2467 01.2.3.07.005 (-) Imóveis Não Destinados a Uso 2475 01.2.3.07.006 (-) Outros Investimentos Permanentes 8842 01.2.3.07.007 (-) Ajuste Perda desvalorização de Edificações 2483 01.2.4 T IMOBILIZADO 2491 01.2.4.01 T IMÓVEIS 2499 01.2.4.01.001 Terrenos 2507 01.2.4.01.002 Construções 2515 01.2.4.01.008 Edifícios 2523 01.2.4.02 T MÓVEIS E UTENSÍLIOS 2531 01.2.4.02.001 Móveis e Utensílios 2539 01.2.4.03 T MÁQUINAS 2547 01.2.4.03.001 Máquinas e Equipamentos 2555 01.2.4.03.002 Computadores e Periféricos 2563 01.2.4.03.003 Ferramentas 2571 01.2.4.04 T VEÍCULOS 2579 01.2.4.04.001 Veículos 2587 01.2.4.05 T RECURSOS NATURAIS 2595 01.2.4.06 T IMOBILIZADO EM ANDAMENTO 2603 01.2.4.07 T (-) DEPRECIAÇÕES 14 2611 01.2.4.07.001 (-) Depreciações de Edifícios 2619 01.2.4.07.002 (-) Depreciações de Móveis e Utensílios 2627 01.2.4.07.003 (-) Depreciações de Máquinas 2635 01.2.4.07.004 (-) Depreciações de Veículos 2643 01.2.4.07.005 (-) Exaustões e Deprec. de Rec. Naturais 2651 01.2.4.07.006 (-) Amortização de Marcas 8427 01.2.4.07.007 (-) Depreciação de Computadores e Periféricos 2659 01.2.5 T INTANGÍVEL 2667 01.2.5.01 T MARCAS E PATENTES 8435 01.2.5.01.001 Marcas e Patentes 8443 01.2.5.01.002 Direito de uso de Marcas 2675 02 T PASSIVO 2683 02.1 T PASSIVO CIRCULANTE 2691 02.1.1 T EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 2699 02.1.1.01 T EMPRÉSTIMOS 2707 02.1.1.01.001 Empréstimo Caixa Econômica Federal 2715 02.1.1.02 T EMPRÉSTIMO ESTRANGEIRO 2723 02.1.1.03 T FINANCIAMENTOS 2731 02.1.1.03.001 Financiamento Banco Finasa 2739 02.1.1.04 T FINANCIAMENTOS ESTRANGEIROS 2747 02.1.1.05 T TÍTULOS A PAGAR 2755 02.1.1.06 T ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO 2763 02.1.1.07 T CONTROLADORA 2771 02.1.2 T DEBÊNTURES 2779 02.1.2.01 T DEBÊNTURES CONVERSÍVEIS EM AÇÕES 2787 02.1.2.02 T DEBÊNTURES NÃO CONVERSÍVEIS 2795 02.1.2.03 T (-) DESÁGIO A APROPRIAR 2803 02.1.3 T FORNECEDORES 2811 02.1.3.01 T FORNECEDORES 2819 02.1.3.01.001 Fornecedor 4907 02.1.3.02 T FORNECEDORES ESTRANGEIROS 4915 02.1.4 T OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 4923 02.1.4.01 T IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 4931 02.1.4.01.001 Ipi a Recolher 4939 02.1.4.01.002 Icms a Recolher 4947 02.1.4.01.003 Iss a Recolher 4955 02.1.4.01.004 Provisão Para Imposto de Renda 4963 02.1.4.01.005 Provisão P/ Contribuição Social S/ Lucro 4971 02.1.4.01.006 Imposto de Renda a Recolher 4979 02.1.4.01.007 Contribuição Social a Recolher 4987 02.1.4.01.008 Irrf a Recolher 4995 02.1.4.01.009 Pis a Recolher 5003 02.1.4.01.010 Cofins a Recolher 5011 02.1.4.01.011 Provisão Para Iof 5019 02.1.4.01.012 Crf a Recolher 5027 02.1.4.01.013 Iss Retido a Recolher 5035 02.1.4.01.014 Inss Retido a Recolher 5043 02.1.4.01.016 Substituição Tributária a Recolher 5051 02.1.4.01.017 Refis a Recolher 5059 02.1.4.01.018 Fia a Recolher 5067 02.1.4.01.019 Pis Retido a Recolher 5075 02.1.4.01.020 Cofins Retido a Recolher 5083 02.1.4.01.021 Contribuição Social Retida a Recolher 5091 02.1.4.01.022 Funrural a Recolher 5099 02.1.4.01.023 Contribuição Sindical a Recolher 5107 02.1.4.01.024 Inss Receita Bruta a Recolher 5115 02.1.4.01.025 Icms Antecipado a Recolher 5123 02.1.4.01.026 Icms Antecipação Total St a Recolher 5131 02.1.4.01.027 Contribuição Confederativa a Pagar 5147 02.1.5 T OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 5155 02.1.5.01 T OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL 5163 02.1.5.01.001 Salários a Pagar 5171 02.1.5.01.002 Pró-Labore a Pagar 5179 02.1.5.01.003 Gratificações a Pagar 5187 02.1.5.01.004 Rescisões a Pagar 8818 02.1.5.01.005 13º Salários a pagar 5195 02.1.5.02 T ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR 5203 02.1.5.02.001 Inss a Recolher 5211 02.1.5.02.002 Fgts a Recolher 5219 02.1.5.02.003 Pis S/ Folha a Recolher 5227 02.1.5.02.004 Irrf S/ Folha de Pagto a Pagar 8451 02.1.5.02.005 Encargos sobre a folha a pagar 8460 02.1.5.02.006 Encargos sobre provisões Férias e 13º Salário 5243 02.1.5.03 T PROVISÕES 5251 02.1.5.03.001 Provisões Para Férias 5259 02.1.5.03.002 Provisões Para 13º Salário 5267 02.1.5.03.003 Inss Sobre Provisões Para Férias 5275 02.1.5.03.004 Inss Sobre Provisões Para 13º Salário 5283 02.1.5.03.005 Fgts Sobre Provisões Para Férias 5291 02.1.5.03.006 Fgts Sobre Provisões Para 13º Salário 5299 02.1.5.03.007 Pis Sobre Provisões Para Férias 5307 02.1.5.03.008 Pis Sobre Provisões Para 13º Salário 8613 02.1.5.03.010 Provisão para IR 5315 02.1.6 T OUTRAS OBRIGAÇÕES 5323 02.1.6.01 T ADIANTAMENTOS A CLIENTES 5331 02.1.6.01.001 T ADTO CLIENTES 5339 02.1.6.01.001.0001 Apartamento 1 5371 02.1.6.02 T CONTAS A PAGAR 8478 02.1.6.02.002 Contas a Pagar 5387 02.1.6.03 T ENERGIA ELÉTRICA 5395 02.1.6.04 T CONTAS CORRENTES 5403 02.1.6.05 T SEGUROS 5411 02.1.6.05.01 Seguros a Pagar 5419 02.1.6.06 T OUTRAS OBRIGAÇÕES 5427 02.1.6.07 T LUCROS DISTRIBUIDOS 5435 02.1.6.07.001 Lucros Distribuidos 5443 02.1.7 T DIVIDENDOS 5451 02.1.7.01 T DIVIDENDOS 5459 02.1.7.01.001 Dividendos a Receber 5467 02.1.7.01.002 Dividendos a Pagar 5475 02.1.7.02 T PARTICIPAÇÕES 5483 02.1.7.02.001 Participações Proposta a Administradores 5491 02.1.7.02.002 Participações Proposta a Empregados 5507 02.1.7.03 T JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO 5515 02.1.7.03.001 Juros Sobre Capital Próprio a Pagar 8788 02.1.7.04 T CISÃO 8796 02.1.7.04.001 Cisão Parcial 5523 02.2 T PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 5531 02.2.1 T PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 5539 02.2.1.01 T EMPRÉSTIMOS 5547 02.2.1.02 T EMPRÉSTIMOS ESTRANGEIROS 5555 02.2.1.03 T FINANCIAMENTOS 5563 02.2.1.03.001 Banco Caixa Econômica Federal S/A 8800 02.2.1.03.002 Caixa Econômica Federal S/A 5571 02.2.1.04 T FINANCIAMENTOS ESTRANGEIROS 5579 02.2.1.05 T CONTROLADORA 5587 02.2.1.06 T OUTROS DÉBITOS COM SÓCIOS 5643 02.2.1.07 T TÍTULOS A PAGAR 5651 02.2.1.08 T FORNECEDORES 5659 02.2.1.08.001 Fornecedor A 5667 02.2.1.08.002 Fornecedor B 5675 02.2.1.09 T OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 5683 02.2.1.09.001 Provisão Para Ir Sobre Lucros Diferidos 5691 02.2.1.09.002 Créditos da Csll Sobre Bens do Ativo 5699 02.2.1.10 T OUTRAS OBRIGAÇÕES 5835 02.2.1.11 T RECEITA DIFERIDA 5843 02.2.1.11.001 Receita Diferida - Residencial 1 5907 02.2.1.12 T CUSTO DIFERIDO 5915 02.2.1.12.001 Custo Diferido - Residencial 2 5971 02.2.1.12.009 (-) Custo Diferido a Apropriar 5979 02.3 T PATRIMÔNIO LÍQUIDO 5987 02.3.1 T CAPITAL SOCIAL 5995 02.3.1.01 T CAPITAL SUBSCRITO 6003 02.3.1.01.001 Capital Social 6011 02.3.1.02 T (-) CAPITAL A INTEGRALIZAR 6019 02.3.1.02.001 Capital a Integralizar 6027 02.3.2 T RESERVAS 6035 02.3.2.01 T RESERVAS DE CAPITAL 6043 02.3.2.01.001 Ágio na Emissão de Ações 6051 02.3.2.01.002 Doações e Subvenções Para Investimentos 6059 02.3.2.01.003 (-) Ações/Quotas em Tesouraria 6067 02.3.2.01.004 Reserva de Capital 6075 02.3.2.02 T RESERVA DE REAVALIAÇÃO 6083 02.3.2.02.001 Reavaliação de Ativos Coligadas 6091 02.3.2.02.002 Reavaliação de Ativos Próprios 6099 02.3.2.03 T RESERVAS DE LUCROS 6107 02.3.2.03.001 Reserva Estatutária 6115 02.3.2.03.002 Reserva Para Contingências 6123 02.3.2.03.003 Reserva de Lucros a Realizar 6131 02.3.2.03.004 Reserva Especial 6139 02.3.2.03.005 (-) Ações/Quotas em Tesouraria 6147 02.3.2.03.006 Reserva Legal 8486 02.3.2.04 T AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 8494 02.3.2.04.001 Ajustes de Avaliação Patrimonial 6155 02.3.5 T LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 6163 02.3.5.01 T LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 6171 02.3.5.01.001 Lucros Acumulados 6179 02.3.5.01.002 (-) Prejuízos Acumulados 6187 02.3.5.01.003 Resultado do Exercício em Curso 6195 02.3.5.01.004 Lucro Acumulado do Exercício 6203 02.3.5.01.005 (-) Prejuízo Acumulado do Exercício 6211 03 T RECEITAS 6219 03.1 T RECEITAS OPERACIONAIS 6227 03.1.1 T RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS 6235 03.1.1.01 T RECEITA BRUTAS DE VENDAS E MERCADORIAS 6243 03.1.1.01.001 Venda de Produtos 6251 03.1.1.01.002 Venda de Produtos no Mercado Externo 6259 03.1.1.01.003 Faturamento Bruto 6267 03.1.1.01.004 Venda de Mercadorias no Mercado Externo 6275 03.1.1.01.005 T RECEITAS DE VENDA DE IMÓVEIS 6283 03.1.1.01.005.0001 Receita de Venda Residencial 1 6339 03.1.1.01.006 T DISTRATOS 6347 03.1.1.01.006.0001 Distratos Residencial 1 6371 03.1.1.02 T RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 6379 03.1.1.02.001 T RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 6387 03.1.1.02.001.001 Serviços Prestados 6395 03.1.1.02.002 Serviços Prestado Mercado Externo 6403 03.1.1.03 T RECEITA DE ALUGUEL 6411 03.1.1.03.001 T RECEITA DE ALUGUEL 6419 03.1.1.03.001.001 Receita de Aluguel 8656 03.1.1.04 T OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 8664 03.1.1.04.001 Outras Receitas Operacionais 6427 03.1.2 T (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 6435 03.1.2.01 T (-) CANCELAMENTO E DEVOLUÇÕES 6443 03.1.2.01.001 (-) Devolução de Venda de Produtos 6451 03.1.2.01.002 (-) Dev. Venda de Produtos Mercado Ext. 6459 03.1.2.01.003 (-) Devolução de Venda de Mercadorias 6467 03.1.2.01.004 (-) Dev. Venda de Mercadorias Merc. Ext 8516 03.1.2.01.005 (-) Cancelamento de Vendas 6475 03.1.2.02 T (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS 6483 03.1.2.02.001 (-) Desconto Venda de Produtos 6491 03.1.2.02.002 (-) Desconto Venda de Produto Merc. Ext 6499 03.1.2.02.003 (-) Desconto Venda de Mercadoria 6507 03.1.2.02.004 (-) Desc. Venda de Mercadorias Merc. Ext 8508 03.1.2.02.005 (-) Abatimentos sobre Vendas 6515 03.1.2.03 T (-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS 6523 03.1.2.03.001 (-) Ipi 6531 03.1.2.03.002 (-) Icms 6539 03.1.2.03.003 (-) Iss 6547 03.1.2.03.004 (-) Cofins 6555 03.1.2.03.005 (-) Pis 6563 03.1.2.03.009 (-) Substituição Tributária 6571 03.1.2.03.010 (-) Refis 6579 03.1.2.03.011 (-) Fia 6587 03.1.2.03.012 (-) Inss Receita Bruta 6595 03.1.2.03.013 (-) Ret - Regime Especial de Tributação 6603 03.1.2.04 T (-) PROVISÃO PARA IR E CS 6611 03.1.2.04.001 (-) Contribuição Social 6619 03.1.2.04.005 (-) Imposto de Renda 6627 03.1.3 T RECEITAS FINANCEIRAS 6635 03.1.3.01 T JUROS E DESCONTOS 6643 03.1.3.01.001 Juros de Aplicações 6651 03.1.3.01.002 Juros 6659 03.1.3.01.003 Desc. Obtidos 6667 03.1.3.01.004 Juros Sobre o Capital Próprio 6675 03.1.3.01.005 Multa 6683 03.1.3.02 T VARIAÇÕES MONETÁRIAS 6691 03.1.3.02.001 Variações Monetárias Ativas 6699 03.1.3.02.002 Variações Cambiais Ativas 8630 03.1.3.03 T GANHOS COM APLICAÇÕES FINANCEIRAS 8648 03.1.3.03.001 Rendimentos de Aplicação Financeira 6707 03.1.4 T RECUPERAÇÃO DE DESPESAS 6715 03.1.4.01 T RECUP. CRÉDITOS CONSIDERADOS INCOBRÁVEIS 6723 03.1.4.02 T REVERSÃO DE PROVISÕES 6731 03.1.5 T OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 6739 03.1.5.01 T RECEITAS DIVERSAS 6747 03.1.5.01.001 Aluguéis e Arrendamentos 6755 03.1.5.01.002 Vendas Acessórias 6763 03.1.5.01.003 Receita de Equivalência Patrimonial 6771 03.1.5.01.004 Dividendos e Lucros Recebidos 6779 03.1.5.01.005 Amortização de Deságio 6787 03.2 T RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 6795 03.2.1 T RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS 6803 03.2.1.01 T RESULTADOS POSIT. NA ALIEN. DE INVESTIM 6811 03.2.1.01.001 Lucros na Alienação de Part. em Coligada 6819 03.2.1.02 T LUCROS NA ALIENAÇÃO DE IMOBILIZADO 6827 03.2.1.02.001 Lucros na Alienação de Imóveis 6835 03.2.1.02.002 Lucros na Alienação de Móveis e Utens. 6843 03.2.1.02.003 Lucros na Alien. de Máq. Equip. Ferramen 6851 03.2.1.02.004 Lucros na Alienação de Veículos 6859 03.2.1.03 T RESULTADO DE SINISTROS COM IMOBILIZADO 6867 03.2.1.03.002 Sinistros com Imobilizado 6875 04 T CUSTOS E DESPESAS 6883 04.1 T CUSTOS 6891 04.1.1 T CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO 6899 04.1.1.01 T MATERIAL APLICADO 6907 04.1.1.01.001 Matéria-Prima 6915 04.1.1.02 T MÃO-DE-OBRA DIRETA 6923 04.1.1.02.001 Salários e Ordenados 6931 04.1.1.02.002 Pró-Labore 6939 04.1.1.02.003 Prêmios de Gratificações 6947 04.1.1.02.004 13º Salário 6955 04.1.1.02.005 Férias 6963 04.1.1.02.006 Inss 6971 04.1.1.02.007 Fgts 6979 04.1.1.02.008 Indenizações e Aviso Prévio 6987 04.1.1.02.009 Assistência Médica e Social 6995 04.1.1.02.010 Pis S/ Folha 7003 04.1.2 T CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO 7011 04.1.2.01 T MÃO-DE-OBRA INDIRETA 7019 04.1.2.02 T MATERIAIS DE CONSUMO INDIRETO 7027 04.1.2.03 T MATERIAIS DE MANUTENÇÃO E REPARO 7035 04.1.2.04 T UTILIDADES E SERVIÇOS 7043 04.1.2.05 T ALUGUEIS E ARRENDAMENTOS 7051 04.1.2.06 T DEPRECIAÇÕES 7059 04.1.2.06.001 Depreciação 7067 04.1.2.07 T COMBUSTÍVEIS E ENERGIA ELÉTRICA 7075 04.1.2.07.001 Combustível 7083 04.1.3 T CUSTOS DIRETOS DA PRODUÇÃO DE SERVIÇOS 7091 04.1.3.01 T MÃO-DE-OBRA DIRETA 7099 04.1.4 T CUSTOS DE MERCADORIAS 7107 04.1.4.01 T CUSTOS DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS 7115 04.1.4.01.001 Icms Antecipação Parcial 7123 04.1.4.01.002 Icms Antecipação Total - St 7131 04.1.4.01.003 Bonificação 7139 04.1.5 T CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 7147 04.1.5.01 T CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 7155 04.1.5.01.001 Custos dos Produtos Vendidos 7163 04.1.6 T CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS 7171 04.1.6.01 T CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS 7179 04.1.6.01.001 Custos dos Serviços Prestados 7187 04.1.7 T CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS 7195 04.1.7.01 T CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS 7203 04.1.7.01.001 Custos das Mercadorias Vendidas 7211 04.1.8 T CUSTOS DOS IMÓVEIS VENDIDOS 7219 04.1.8.01 T CUSTOS DOS IMÓVEIS VENDIDOS 7227 04.1.8.01.001 Custo Imoveis Vendidos - Residencial 1 7275 04.2 T DESPESAS OPERACIONAIS 7283 04.2.1 T DESPESAS COM VENDAS 7291 04.2.1.01 T DESPESAS COM PESSOAL 7299 04.2.1.01.001 Salários e Ordenados 7307 04.2.1.01.002 Pró-Labore 7315 04.2.1.01.003 Prêmios e Gratificações 7323 04.2.1.01.004 13º Salário 7331 04.2.1.01.005 Férias 7339 04.2.1.01.006 Inss 7347 04.2.1.01.007 Fgts 7355 04.2.1.01.008 Indenizações e Aviso Prévio 7363 04.2.1.01.009 Assistência Médica e Social 7371 04.2.1.01.010 Pis S/ Folha 8672 04.2.1.01.011 Participações no Lucro 7379 04.2.1.02 T COMISSÕES SOBRE VENDAS 7387 04.2.1.02.001 Comissões 7395 04.2.1.03 T PROPAGANDA E PUBLICIDADE 7403 04.2.1.03.001 Propaganda e Publicidade 7411 04.2.1.03.002 Amostras Grátis 7419 04.2.1.04 T DESPESAS COM ENTREGA 7427 04.2.1.04.001 Fretes e Carretos 7435 04.2.1.04.002 Manutenção de Veículos 7443 04.2.1.05 T DESPESAS COM VIAGENS E REPRESENTAÇÕES 7451 04.2.1.05.001 Viagens e Estadias 7459 04.2.1.05.002 Viagens Aéreas 7467 04.2.1.05.003 Hospedagem 7475 04.2.1.05.004 Refeições 7483 04.2.1.06 T DESPESAS GERAIS 7491 04.2.1.06.001 Aluguéis 7499 04.2.1.06.002 Manutenção e Reparo 7507 04.2.1.06.003 Telefone 7515 04.2.1.06.004 Despesas Postais e Telegráficas 7523 04.2.1.06.005 Depreciações e Amortizações 7531 04.2.1.06.006 Serviços Prestados Por Terceiros 7539 04.2.1.06.007 Seguros 7547 04.2.1.06.008 Feiras 7555 04.2.1.07 T PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRÉDITOS 7563 04.2.1.07.001 Créditos Vencidos e Não Liquidados 8729 04.2.1.08 T ENCARGOS SOCIAIS 8737 04.2.1.08.001 Encargos sobre Honorários 8745 04.2.1.08.002 Encargos sobre R.C.T. 8532 04.2.1.08.003 Encargos sobre a Folha de Pagamento 8540 04.2.1.08.004 Encargos sobre Férias e 13º Salário 8621 04.2.1.08.005 Encargos sobre Comissões 7571 04.2.2 T DESPESAS ADMINISTRATIVAS 7579 04.2.2.01 T DESPESAS COM PESSOAL 7587 04.2.2.01.001 Salários 7595 04.2.2.01.002 Pró-Labore 7603 04.2.2.01.003 Prêmios e Gratificações 7611 04.2.2.01.004 13º Salário 7619 04.2.2.01.005 Férias 7627 04.2.2.01.006 Inss 7635 04.2.2.01.007 Fgts 7643 04.2.2.01.008 Indenizações e Aviso Prévio 7651 04.2.2.01.009 Assistência Médica e Social 7659 04.2.2.01.010 Vale Transporte 7667 04.2.2.01.011 Pis S/ Folha 7675 04.2.2.01.012 Despesas com Alimentação 7683 04.2.2.01.013 Estágio 7691 04.2.2.01.014 Uniforme 8559 04.2.2.01.017 Rescisões de Contrato de Trabalho 7699 04.2.2.02 T ALUGUÉIS E ARRENDAMENTOS 7707 04.2.2.02.001 Aluguéis de Imóveis 7715 04.2.2.02.002 Aluguéis de Máquinas e Equipamentos 7723 04.2.2.02.003 Arrendamento de Imóveis 7731 04.2.2.02.004 Arrendamento Mercantil (Leasing) 7739 04.2.2.02.005 Condomínios 7747 04.2.2.03 T IMPOSTOS 7755 04.2.2.03.001 Pis 7763 04.2.2.03.002 Cofins 7771 04.2.2.03.003 Iptu 7779 04.2.2.03.004 Ipva 7787 04.2.2.03.005 Taxas Diversas 7795 04.2.2.03.006 Cpmf 7803 04.2.2.03.007 Multas de Mora 7811 04.2.2.03.008 Iof 7819 04.2.2.03.009 Iss 8834 04.2.2.03.010 ICMS 7827 04.2.2.04 T DESPESAS GERAIS 7835 04.2.2.04.001 Energia Elétrica 7843 04.2.2.04.002 Água e Esgoto 7851 04.2.2.04.003 Telefone e Internet 7859 04.2.2.04.004 Despesas Postais e Telegráficas 7867 04.2.2.04.005 Seguros e Segurança 7875 04.2.2.04.006 Material de Expediente 7883 04.2.2.04.007 Material de Higiene e Limpeza 7891 04.2.2.04.008 Assistência Contábil 7899 04.2.2.04.009 Serviços Prestados Por Terceiros 7907 04.2.2.04.010 Depreciações e Amortizações 7915 04.2.2.04.011 Reproduções 7923 04.2.2.04.012 Despesas Legais e Judiciais 7931 04.2.2.04.013 Livros 7939 04.2.2.04.014 Multa de Trânsito 7947 04.2.2.04.015 Comissãos/ Vendas 7955 04.2.2.04.016 Manutenção Equip. Informática 7971 04.2.2.04.017 Material Uso e Consumo 7979 04.2.2.04.018 Combustível 7987 04.2.2.04.019 Cartórios 7995 04.2.2.04.021 Mensalidade e Anuidades 8003 04.2.2.04.022 Bens de Natureza Permanente de Pequeno Valor 8011 04.2.2.04.023 Contribuição Sindical 8019 04.2.2.04.024 Despesas Diversas 7963 04.2.2.04.025 Manutenções Administrativas 8524 04.2.2.04.026 Despesas com Embalagens Especiais 8575 04.2.2.04.027 Aluguel de Softwares 8583 04.2.2.04.028 Honorários Advocatícios 8605 04.2.2.04.029 Manutenções de Veículos 8753 04.2.2.04.030 Honorários Contábeis 8027 04.2.2.05 T DESPESAS FINANCEIRAS 8035 04.2.2.05.001 Juros Passivos 8043 04.2.2.05.002 Variações Monetárias Passivas 8051 04.2.2.05.003 Variações Cambiais Passivas 8059 04.2.2.05.004 Desc. Concedidos 8067 04.2.2.05.005 Juros de Mora 8075 04.2.2.05.006 Juros Sobre Capital Próprio 8083 04.2.2.05.007 Juros e Comissões Bancárias 8091 04.2.2.05.008 Juros Sobre Empréstimos e Financiamentos 8099 04.2.2.05.009 Despesas Bancarias 8107 04.2.2.05.010 Multas Fiscais 8115 04.2.2.05.011 Iof 8123 04.2.2.06 T OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 8131 04.2.2.06.001 Provisões P/ Perdas e a Justes de Ativos 8139 04.2.2.06.002 Equivalência Patrimonial 8147 04.2.2.06.003 Amortização de Ágio 5499 04.2.2.06.004 Participações no Lucro 8155 04.3 T DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 8163 04.3.1 T RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS 8171 04.3.1.01 T RESULTADOS NEGATIVOS NA ALIEN. DE INVEST 8179 04.3.1.01.001 Perdas na Alienação em Par. em Coligadas 8187 04.3.1.02 T RESULTADO NEGATIVO NA ALIENAÇÃO DO IMOB. 8195 04.3.1.02.001 Perdas na desvalorização de Edificios 8203 04.3.1.02.002 Perdas na Alienação de Móveis e Utens. 8211 04.3.1.02.003 Perdas na Alienação de Maq. Equipamentos 8219 04.3.1.02.004 Perdas na Alienação de Veículos 8227 04.3.1.03 T RESULTADO NEGATIVO DE SINISTRO COM IMOB. 8235 04.3.1.03.001 Perdas em Sinistros com Imobilizado 8243 04.3.1.04 T OUTRAS BAIXAS DO ATIVO PERMANENTE 8251 04.3.1.04.001 Baixas de Investimentos Permanentes 8259 04.3.1.04.002 Baixas de Imobilizado 8267 04.3.1.04.003 Baixas de Ativo Diferido 8275 04.3.1.05 T PROVISÕES PARA PERDAS PERMANENTE 8283 04.3.1.05.001 Controladas e Coligadas - Equiv. Patrim. 8291 04.3.1.05.002 Controlas e Coligadas - Custo Corrigido 8299 04.3.1.05.003 Outras Participações Societárias 8307 04.3.1.06 T PERDAS 8315 04.3.1.06.001 Perdas Por Falta no Inventário 8323 04.3.1.06.002 Perda de Crédito de Icms S/ Imobilizado 8680 04.3.1.07 T PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCROS 8699 04.3.1.07.001 Provisão P/IRPJ 8702 04.3.1.08 T PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS 8710 04.3.1.08.001 Provisão P/ Contribuição Social 8331 05 T RESULTADO DO EXERCICIO 8339 05.1 T RESULTADO DO EXERCICIO 8347 05.1.4 T RESULTADO DO EXERCICIO 8355 05.1.4.01 T RESULTADO DO EXERCICIO 8363 05.1.4.01.001 Resultado do Exercício BALANÇO PATRIMONIAL INDUSTRIA RECOMECO LTDA CNPJ: 31.876.764/0001-79 Balanço Patrimonial em 01/01/2022 a 31/12/2022 Código Nome Saldo atual 19 ATIVO 6.885.595,25 27 ATIVO CIRCULANTE 3.737.033,26 35 DISPONÍVEL 694.889,50 43 CAIXA 29.062,80 51 Caixa Geral 29.062,80 67 BANCOS CONTA MOVIMENTO 553.810,95 83 Caixa Econômica Federal 553.810,95 107 APLICAÇÕES FINANCEIRAS LIQUIDEZ IMEDIATA 112.015,75 115 Poupança na Caixa Economica Federal 112.015,75 171 CLIENTES 1.462.136,20 179 DUPLICATAS A RECEBER 1.462.136,20 691 Cliente 1 1.462.136,20 1227 OUTROS CRÉDITOS 675.000,00 1275 DIVIDENDOS A RECEBER 75.000,00 1283 Dividendos a Receber 75.000,00 8761 CISÃO 600.000,00 8770 Cisão Parcial 600.000,00 1571 ESTOQUE 905.007,56 1579 ESTOQUE DE PRODUTOS 905.007,56 1587 ESTOQUE DE PRODUTOS PARA COMERCIALIZAÇÃO 905.007,56 1595 Estoque de matérias primas 260.394,75 1603 Estoque de produtos em elaboração 100.000,00 8370 Estoque de produtos acabados 429.396,61 8389 Estoque de materiais de limpeza 8.935,50 8397 Estoque de materiais de expediente 106.280,70 2131 ATIVO NÃO-CIRCULANTE 3.148.561,99 2195 OUTROS CRÉDITOS 308.246,00 2203 CRÉDITOS A RECEBER A LONGO PRAZO 308.246,00 2211 Empréstimos Concedidos 144.900,00 8400 Adiantamento a Fornecedores 163.346,00 2299 INVESTIMENTOS 147.313,45 2363 OUTRAS PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS 237.958,45 8419 Ações de outras companhias 237.958,45 2427 (-) PROVISÃO PARA PERDAS PERMANENTE (90.645,00) 8842 (-) Ajuste Perda desvalorização de Edificações (90.645,00) 2483 IMOBILIZADO 2.601.999,59 2491 IMÓVEIS 1.539.508,45 2499 Terrenos 248.863,45 2515 Edifícios 1.290.645,00 2523 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 123.337,50 2531 Móveis e Utensílios 123.337,50 2539 MÁQUINAS 1.372.857,15 2547 Máquinas e Equipamentos 1.279.831,35 2555 Computadores e Periféricos 93.025,80 2571 VEÍCULOS 165.306,75 2579 Veículos 165.306,75 2603 (-) DEPRECIAÇÕES (599.010,26) 2611 (-) Depreciações de Edifícios (346.873,35) 2619 (-) Depreciações de Móveis e Utensílios (1.027,81) 2627 (-) Depreciações de Máquinas (166.892,19) 2635 (-) Depreciações de Veículos (59.432,31) 2651 (-) Amortização de Marcas (7.729,87) 8427 (-) Depreciação de Computadores e Periféricos (17.054,73) 2659 INTANGÍVEL 91.002,95 2667 MARCAS E PATENTES 91.002,95 8435 Marcas e Patentes 53.508,35 8443 Direito de uso de Marcas 37.494,60 2675 PASSIVO 6.885.595,25 2683 PASSIVO CIRCULANTE 3.883.032,35 2691 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 133.509,25 2699 EMPRÉSTIMOS 133.509,25 2707 Empréstimo Caixa Econômica Federal 133.509,25 2803 FORNECEDORES 1.148.756,25 2811 FORNECEDORES 1.148.756,25 2819 Fornecedor 1.148.756,25 4915 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS 507.283,87 4923 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 507.283,87 4931 Ipi a Recolher 101.596,80 4939 Icms a Recolher 127.258,31 4971 Imposto de Renda a Recolher 182.055,13 4979 Contribuição Social a Recolher 69.788,96 4995 Pis a Recolher 6.590,63 5003 Cofins a Recolher 19.994,04 5147 OBRIGAÇÕES TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA 227.022,31 5155 OBRIGAÇÕES COM O PESSOAL 57.404,14 5163 Salários a Pagar 57.404,14 5195 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR 36.825,37 8451 Encargos sobre a folha a pagar 22.002,79 8460 Encargos sobre provisões Férias e 13º Salário 14.822,58 5243 PROVISÕES 132.792,80 5251 Provisões Para Férias 132.792,80 5315 OUTRAS OBRIGAÇÕES 21.493,50 5371 CONTAS A PAGAR 21.493,50 8478 Contas a Pagar 21.493,50 5443 DIVIDENDOS 1.844.967,17 5451 DIVIDENDOS 1.231.334,28 5467 Dividendos a Pagar 1.231.334,28 5475 PARTICIPAÇÕES 13.632,89 5491 Participações Proposta a Empregados 13.632,89 8788 CISÃO 600.000,00 8796 Cisão Parcial 600.000,00 5523 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 220.073,50 5531 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 220.073,50 5555 FINANCIAMENTOS 220.073,50 8800 Caixa Econômica Federal S/A 220.073,50 5979 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.782.489,40 5987 CAPITAL SOCIAL 2.502.612,64 5995 CAPITAL SUBSCRITO 2.502.612,64 6003 Capital Social 2.502.612,64 6027 RESERVAS 279.876,76 6035 RESERVAS DE CAPITAL 52.900,00 6067 Reserva de Capital 52.900,00 6099 RESERVAS DE LUCROS 280.453,76 6107 Reserva Estatutária 157.361,40 6147 Reserva Legal 123.092,36 8486 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL (53.477,00) 8494 Ajustes de Avaliação Patrimonial (53.477,00) 5499 Participações no Lucro 69.734,03 Reconhecemos a exatidão do presente Balanço Patrimonial em 01/01/2022 a 31/12/2022, a vista dos documentos apresentados, cujo Ativo e Passivo importam R$ 6.885.595,25 - (Seis Milhões Oitocentos e Oitenta e Cinco Mil Quinhentos e Noventa e Cinco Reais e Vinte e Cinco Centavos) Boa Esperança do Iguaçu/PR, 31 Dezembro de 2022. ISMENA OLIVEIRA SANTOS LARA NUNES CÂMARA Contador Sócio/Administrador CPF: XXXXXXXXX CPF: XXXXXXXXXXXXXX CRC: MG-127472/0-4 DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO INDUSTRIA RECOMECO LTDA CNPJ : 31.876.764/0001-79 Demonstração do Resultado de 01/01/2022 a 31/12/2022 Código Classificação Nome Saldo atual 6211 03 RECEITAS 9.982.206,66 6219 03.1 RECEITAS OPERACIONAIS 9.982.206,66 6227 03.1.1 RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS 13.642.718,83 6235 03.1.1.01 RECEITA BRUTAS DE VENDAS E MERCADORIAS 13.336.036,83 6259 03.1.1.01.003 Faturamento Bruto 13.336.036,83 8656 03.1.1.04 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 306.682,00 8664 03.1.1.04.001 Outras Receitas Operacionais 306.682,00 6427 03.1.2 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (3.989.509,42) 6435 03.1.2.01 (-) CANCELAMENTO E DEVOLUÇÕES (111.487,90) 6443 03.1.2.01.001 (-) Devolução de Venda de Produtos (62.152,90) 8516 03.1.2.01.005 (-) Cancelamento de Vendas (49.335,00) 6475 03.1.2.02 (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS (255.669,15) 6499 03.1.2.02.003 (-) Desconto Venda de Mercadoria (100.193,75) 8508 03.1.2.02.005 (-) Abatimentos sobre Vendas (155.475,40) 6515 03.1.2.03 (-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS E SERVIÇOS (3.370.508,28) 6523 03.1.2.03.001 (-) Ipi (904.503,80) 6531 03.1.2.03.002 (-) Icms (1.504.924,56) 6547 03.1.2.03.004 (-) Cofins (767.131,69) 6555 03.1.2.03.005 (-) Pis (193.948,23) 6603 03.1.2.04 (-) PROVISÃO PARA IR E CS (251.844,09) 6611 03.1.2.04.001 (-) Contribuição Social (69.788,96) 6619 03.1.2.04.005 (-) Imposto de Renda (182.055,13) 6627 03.1.3 RECEITAS FINANCEIRAS 178.997,25 6635 03.1.3.01 JUROS E DESCONTOS 155.735,07 6651 03.1.3.01.002 Juros 74.884,32 6659 03.1.3.01.003 Desc. Obtidos 80.850,75 8630 03.1.3.03 GANHOS COM APLICAÇÕES FINANCEIRAS 23.262,18 8648 03.1.3.03.001 Rendimentos de Aplicação Financeira 23.262,18 6731 03.1.5 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 150.000,00 6739 03.1.5.01 RECEITAS DIVERSAS 150.000,00 6763 03.1.5.01.003 Receita de Equivalência Patrimonial 150.000,00 6875 04 CUSTOS E DESPESAS 8.688.651,82 6883 04.1 CUSTOS 4.426.319,76 7139 04.1.5 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 4.426.319,76 7147 04.1.5.01 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 4.426.319,76 7155 04.1.5.01.001 Custos dos Produtos Vendidos 4.426.319,76 7275 04.2 DESPESAS OPERACIONAIS 3.923.451,58 7283 04.2.1 DESPESAS COM VENDAS 1.038.032,74 7379 04.2.1.02 COMISSÕES SOBRE VENDAS 203.336,10 7387 04.2.1.02.001 Comissões 203.336,10 7395 04.2.1.03 PROPAGANDA E PUBLICIDADE 65.375,20 7403 04.2.1.03.001 Propaganda e Publicidade 65.375,20 7419 04.2.1.04 DESPESAS COM ENTREGA 50.223,95 7427 04.2.1.04.001 Fretes e Carretos 50.223,95 7443 04.2.1.05 DESPESAS COM VIAGENS E REPRESENTAÇÕES
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