Prática 2 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA_

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas 
para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro 
Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março
de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e 
vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) 
todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados 
por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a 
recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. 
Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido 
referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
A R$    650
B R$ 1.650
C R$ 990
Você acertou!
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (c), pois
como a empresa é do Lucro Real a mesma
pode se creditar sobre o valor das 
compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 
40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre
as vendas serão tributados os R$ 100.000 
totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 
1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o 
valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 
1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre 
os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, 
páginas 5 a 8).
D R$   260
E R$   660
Questão 2/10 - Contabilidade 
Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas 
para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro 
Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março
de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e 
vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) 
todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados 
por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a 
recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. 
Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido 
referente a apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
A R$ 3.000
B R$ 7.600
C R$ 1.200
D R$ 3.040
E R$ 4.560
Você acertou!
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (e), pois
como a empresa é do Lucro Real a mesma
pode se creditar sobre o valor das 
compras, nesse caso há R$ 3.040 (R$ 
40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. 
Sobre as vendas serão tributados os R$ 
100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 
100.000 x 7,6%) de COFINS sobre 
vendas. Assim, o valor a ser recolhido 
será de R$ 4.560 (R$ 7.600 – R$ 3.040), 
sendo a diferença entre os dois valores. 
Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
Questão 3/10 - Contabilidade 
Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem 
por objetivo garantir renda para os trabalhadores 
demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao 
contrato de trabalho por meio de conta vinculada e 
administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante 
é devido pelo empregador e é depositado mensalmente 
pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a 
remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não 
representa um desconto nos proventos do trabalhador, 
mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um 
empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando 
salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o 
valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
Nota: 10.0
A R$ 24
B R$ 120
C
R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (c), pois
sobre o total da remuneração do 
empregado haverá a tributação de 8%, ou 
seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 
5, tema 3, páginas 5 a 7).
D R$ 160
E R$ 200
Questão 4/10 - Contabilidade 
Tributária
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes 
no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o 
patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os 
tributos abaixo e em seguida faça o que se pede:
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 
(ICMS)
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos 
Automotores (IPVA)
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social (COFINS)
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto
anteriormente:
Nota: 10.0
A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio
B
Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda
Você acertou!
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (b), 
pois o ICMS incide sobre o consumo da 
população, o IPVA é um tributo sobre o 
patrimônio, o COFINS incide sobre o 
consumo e a contribuição previdenciária 
(INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 
1, páginas 2 a 4).
C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo
D Renda, Consumo, Consumo e Renda
E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo
Questão 5/10 - Contabilidade 
Tributária
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam 
o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam 
dos juros e multas e a relação proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que 
incidem sobre os tributos ou contribuições quando a 
obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em 
lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o 
recolhimento em atraso e o não cumprimento das 
obrigações acessórias que permeiam os tributos.
É correto o que se afirma em
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições falsas.
B
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é
uma proposição verdadeira.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira, e
a II é uma proposição falsa.
D
As asserções I e II são proposições 
verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (d), 
pois as assertivas I e II são verdadeiras, 
visto que os juros e multas incidem sobre 
os valores recolhidos em atraso, com o 
fim de desestimular o recolhimento em 
atraso. Assim, a assertiva II é uma 
justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, 
tema 5, páginas 13 a 14).
E As asserções I e II são proposições 
verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
da I.
Questão 6/10 - Contabilidade 
Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem 
por objetivo garantir renda para os trabalhadores 
demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao 
contrato de trabalho por meio de conta vinculada e 
administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante 
é devido pelo empregador e é depositado mensalmente 
pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a 
remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não 
representa um desconto nos proventos do trabalhador, 
mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas 
em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS 
a ser recolhido sobre o salário de um empregado?
Nota: 0.0
A
Uma conta de despesa e uma conta do 
passivo
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (a),  o 
reconhecimento de FGTS envolve uma 
conta de despesa (Despesa com FGTS) e 
uma conta do passivo (FGTS a Recolher). 
Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11).
B Duas contas do passivo
C Duas contas do ativo
D Uma conta de ativo e uma conta do passivo
E Duas contas de despesas
Questão 7/10 - Contabilidade 
Tributária
A contabilização das contribuições é realizada de acordo 
com as especificações de cada tributo, o tipo de operação
e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de 
venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 
10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o 
lançamento contábil correto a ser realizado:
Nota: 10.0
A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 
10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo)
R$ 10.000
Você acertou!
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (a), pois
em uma operação de vendas deve ser 
realizado um lançamento a débito na 
conta de PIS sobre Vendas e outro a 
crédito na conta de PIS a Recolher. Base 
(Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16).
B
Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000;
Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 
10.000
C
Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; 
Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000
D
Débito:PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; 
Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 
10.000
E
Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000;
Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000
Questão 8/10 - Contabilidade 
Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa 
Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser 
parcelados em até três parcelas de igual valor e desde 
que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. 
Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há 
cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a 
cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da 
terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa 
SELIC mensal do mês anterior.
O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 
é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 
1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. 
Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada 
parcela.
Nota: 10.0
A
Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; 
Parcela 3: R$ 7.000
B
Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; 
Parcela 3: R$ 7.070
C Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; 
Parcela 3: R$ 7.070
D
Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; 
Parcela 3: R$ 7.175
E
Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; 
Parcela 3: R$ 7.175
Você acertou!
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (e), pois
sobre a primeira parcela não há a 
incidência de acréscimos, totalizando R$ 
7.000. Na parcela 2 há adição de 1% de 
juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 
1%). Na parcela três há incidência de 1% 
de juros somada a taxa Selic do mês 
anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 
7.175 (R$ 7.000 + 2,5%). Base (Rota 6, 
tema 4, páginas 11 a 13).
Questão 9/10 - Contabilidade 
Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a 
possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e 
COFINS seguindo o regime de competência ou o regime 
de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos 
seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são 
tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa 
A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com 
recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas
realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o 
valor da COFINS será de:
Nota: 10.0
A R$ 3.000
B R$ 7.600
C R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (c), pois
a tributação pelo regime de caixa ocorre 
conforme o recebimento das receitas pela 
empresa. Assim, como houve o 
recebimento de R$ 60.000, o valor do 
tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 
3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas 
em fevereiro somente serão tributados 
quando houver o seu recebimento, nesse 
caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema
1, páginas 2 a 5).
D R$ 4.560
E R$ 4.800
Questão 10/10 - Contabilidade 
Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos 
está a contribuição previdenciária, comumente 
denominada de INSS fazendo referência ao Instituto 
Nacional do Seguro Social responsável por administrar a 
previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar 
que:
Nota: 10.0
A É devida exclusivamente pelos empregados
B
É devida exclusivamente pelos 
empregadores
C
É devida exclusivamente pelo Governo 
Federal
D
Comentário: A alternativa que 
apresenta a resposta correta é a (d), 
pois a contribuição previdenciária é 
devida pelos empregados e pelos 
empregadores. Base (Rota 5, tema 1, 
páginas 2 e 3).