AP2 - prova contabilidade tributaria

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<p>Questão 1</p><p>Sobre a Função dos tributos é possível identificar que para cada uma existe um conceito específico:</p><p>"É a fonte de renda dos governos (federal, estadual, distrital e municipal) para que estes cumpram seus papéis de financiadores da sociedade no que diz respeito às necessidades e direitos fundamentais dos cidadão</p><p>Esse conceito refere-se a qual Função dos Tributos?</p><p>1. Função Extrafiscal dos Tributos</p><p>2. Função Parafiscal dos Tributos</p><p>3. Função Econômica dos Tributos</p><p>4. Função Social dos Tributos</p><p>5. Função Ambiental dos Tributos</p><p>Questão 2</p><p>Uma indústria fabricante de móveis, adquire matéria prima para utilização no processo produtivo no valor de R$ 150.000,00 mais IPI de 5% Totalizando a NF em R$ 157.500,00. Quando vendidos os móveis serão tributados pelo IPI a uma alíquota de 20% Essa mesma indústria vendeu os móveis por R$400.000,00 mais 20% totalizando um faturamento de R$ 480.000,00.</p><p>Com essas informações o valor do IPI recolher aos cofres públicos é de :</p><p>1. R$ 69.500,00</p><p>2. R$ 70.500,00</p><p>3. R$ 71.500,00</p><p>4. R$ 72.500,00</p><p>5. R$ 73.500,00</p><p>Questão 3</p><p>Uma empresa que iniciou suas atividades em Abril de 2019. Obteve lucro tributável de R$ 180.000,00 no ano, sendo distribuídos da seguinte forma: 2º trimestre R$ 65.000,00; 3º trimestre R$ 50.000,00 e 4º trimestre R$ 65.000,00. Calcule quanto a empresa irá pagar de CSLL optando pela apuração trimestral, no total ao final do ano.</p><p>1. R$ 16.000,00</p><p>2. R$ 16.200,00</p><p>3. R$ 16.700,00</p><p>4. R$ 17.200,00</p><p>5. R$ 17.700,00</p><p>Questão 4</p><p>A empresa Velling Ltda., atua no comércio varejista, tendo obtido receitas com a venda de mercadorias dentro do RS no montante de R$ 175.000,00 no mês de janeiro de 2019. Uma das vendas, no valor de R$ 3.000,00 foi cancelada, e a empresa concedeu descontos incondicionais no valor de R$ 12.000,00. Sendo que para atender a essa necessidade de seus clientes a empresa fez uma compra dentro do Estado no valor de R$ 80.000,00. O ICMS na compra é de 12% e o ICMS interno do RS para venda é de 17%. Não tem diferencial de alíquota. Calcule o PIS e a COFINS pelo regime de incidência cumulativo.</p><p>1. PIS R$ 1.137,50 e COFINS R$ 5.250,00</p><p>2. PIS R$ 1.118,00 e COFINS R$ 5.160,00</p><p>3. PIS R$ 1.059,50 e COFINS R$ 4.890,00</p><p>4. PIS R$ 1.040,00 e COFINS R$ 4.800,00</p><p>5. PIS R$ 520,00 e COFINS R$ 2.400,00</p><p>Questão 5</p><p>Com base na relação de faturamento abaixo demonstrada, marque a alternativa que indica o valor de IRPJ à pagar ao final do 3 Trimestre:</p><p>2 Trimestre - 65.000,00</p><p>3 Trimestre - 62.000,00</p><p>4 Trimestre - 40.000,00</p><p>1. R$ 6.000,00</p><p>2. R$ 9.000,00</p><p>3. R$ 9.300,00</p><p>4. R$ 9.500,00</p><p>5. R$ 15.200,00</p><p>Questão 6</p><p>Com base na relação de faturamento abaixo demonstrada, indique a alternativa que apresenta o valor da CSLL total devido ao final do ano:</p><p>2 Trimestre - 55.000,00</p><p>3 Trimestre - 62.000,00</p><p>4 Trimestre - 30.000,00</p><p>1. R$ 14.950,00</p><p>2. R$ 15.580,00</p><p>3. R$ 5.600,00</p><p>4. R$ 2.700,00</p><p>5. R$ 13.230,00</p><p>Questão 7</p><p>Nota da questão</p><p>10</p><p>DE 10</p><p>Impostos tem sua definição fundamental no Artigo 16 do Código Tributário Nacional, onde diz que Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, ou seja, uma vez instituído em lei, o imposto não está vinculado a qualquer atividade estatal específica do Estado ao contribuinte, sendo de competência privativa, dada pela Carta Magna, da União ou dos Estados ou dos Municípios ou do Distrito Federal. O emaranhado tributário nacional não fica restrito apenas às pessoas jurídicas, pessoas físicas também tem suas obrigações junto a fazenda nacional. Nesse contexto são alguns dos impostos devidos por Pessoa Física: o IR - Imposto de Renda, o IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano, o ITR - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural, o IPVA - Imposto sobre Propriedades de Veículos Automotores, o ITCMD – Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação, entre outros. Pode-se afirmar que o ITR: Assinale a alternativa correta:</p><p>1. É um imposto que tem como fato gerador a transmissão "causa mortis" (herança ou testamento) e a doação, a qualquer título, de propriedade ou domínio útil de bens imóveis e de direitos a eles relativos; de bens móveis, títulos e créditos, bem como dos direitos a eles relativos.</p><p>2. Tem seu lastro lego no Artigo 155 da Constituição Federal e é de competência estadual sobre a propriedade de veículos em geral, destinado a suprir o orçamento dos Estados na conservação de rodovias, assim como na sinalização de estradas e vias municipais. Metade de sua arrecadação é repassada ao Município onde o veículo está registrado.</p><p>3. É um imposto direto, de competência municipal, que incide sobre a propriedade, posse ou domínio útil de prédios e terrenos localizados na zona urbana do Município, caracterizando-se um fato gerador do tipo permanente. O seu cálculo é efetuado mediante a aplicação da alíquota vigente, conforme a legislação do Município em que está localizada a propriedade, sobre o valor venal (valor de mercado) do imóvel, calculado por meio de critérios estabelecidos em lei municipal.</p><p>4. É um imposto de natureza basicamente fiscal, ou seja, arrecadatória, de competência da União, que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. As alíquotas variam para pessoas físicas de 7,5% a 27,5% em tabela progressiva, importa destacar que renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos, proventos são os acréscimos patrimoniais não compreendidos no conceito renda, sendo que sempre deve existir majoração patrimonial.</p><p>5. Está baseado no artigo 153 da Constituição Federal, é progressivo e tem suas alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. Ainda no artigo trata da imunidade tributária, determinando a não incidência do imposto sobre pequenas porções de terra, terreno próprio para cultura exploradas pelo proprietário que não possua outro imóvel. É cobrado anualmente e apurado mediante cálculo do contribuinte, que pode ser tanto pessoa física como jurídica, posteriormente homologado pela autoridade tributária.</p><p>Questão 8</p><p>O Imposto de Importação II é um imposto de competência da União, utilizado como instrumento de controle de política cambial e de comércio exterior. E suas alíquotas podem ser específicas ou ad valorem. O fato gerador do tributo conforme entendimento da Suprema Corte é consumado no momento do desembaraço aduaneiro. Quando a importação está relacionada com posterior exportação o bem importado pode ter sua tributação suspensa, isenta ou sujeita a restituição, em função de um regime chamado de drawback, este regime é considerado um incentivo a exportação e deve seguir regras específicas. Vamos a um caso...Uma indústria de confecções masculinas importou 100 peças de seda. O valor do produto importado, acrescido de fretes e seguros, correspondia, na data do despacho aduaneiro, a R$ 40.000,00. A alíquota vigente para este tipo de tecido era de 18%, que foi pago com débito em conta corrente bancária.</p><p>Assinale a alternativa que traz o registro contábil correto do imposto pago de importação compõe o custo da matéria prima adquirida.</p><p>1. Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) 	R$ 7.200,00</p><p>Crédito - Banco Conta Corrente (Ativo) 	R$ 7.200,00</p><p>1. Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) 	R$ 7.800,00</p><p>Crédito - Banco Conta Corrente (Ativo) 	R$ 7.800,00</p><p>2. Débito – Custo do Produto Vendido (resultado) 	R$ 7.800,00</p><p>Crédito - Banco Conta Corrente (Ativo) 	 	R$ 7.800,00</p><p>3. Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) 	R$ 7.200,00</p><p>Crédito - Caixa (Ativo) 	 R$ 7.200,00</p><p>4. Débito – Custo do Produto Vendido (Resultado) 	R$ 7.800,00</p><p>Crédito - Caixa (Ativo) 	 R$ 7.800,00</p><p>Questão 9</p><p>A empresa XXX atua no comércio varejista de móveis para cozinha, tendo auferido receitas com a venda de mercadorias a prazo no montante de R$ 170.000,00 no mês de maio de 2016. Sabe-se que a empresa</p><p>é optante pelo lucro real, portanto, opta pela não cumulatividade da COFINS e PIS sobre a receita bruta, descontando-se créditos da contribuição. Portanto, fazem parte do registro contábil os seguintes lançamentos e respectivos valores que envolvem as operações acima descritas:</p><p>Assinale as alternativas corretas:</p><p>Pelo valor da venda:</p><p>Débito – Clientes a prazo (Ativo) / Crédito – Vendas de Produtos (Resultado) R$ 170.000,00</p><p>Minha resposta</p><p>Minha resposta está correta.</p><p>Pelo valor do PIS incidente sobre as vendas:</p><p>Débito - Impostos e Contribuições Vendas PIS (Resultado)/Crédito-PIS a Recolher (Passivo) R$ 1.105,00</p><p>Pelo valor do PIS incidente sobre as vendas:</p><p>Débito - Impostos e Contribuições Vendas PIS (Resultado)/Crédito-PIS a Recolher (Passivo) R$ 2.805,00</p><p>Minha resposta</p><p>Minha resposta está correta.</p><p>Pelo valor do COFINS incidente sobre as vendas:</p><p>Débito - Impostos e Contrib. Vendas COFINS (Resultado)/ Crédito -COFINS a Recolher (Passivo) 	R$ 5.100,00</p><p>Pelo valor do COFINS incidente sobre as vendas:</p><p>Débito - Impostos e Contrib. Vendas COFINS (Resultado)/ Crédito -COFINS a Recolher (Passivo) 	R$ 12.920,00</p><p>Minha resposta</p><p>Minha resposta está correta.</p><p>Questão 10</p><p>O IR é um imposto de natureza basicamente fiscal, ou seja, arrecadatória, de competência da União, que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. As alíquotas para pessoas jurídicas são de 15% mais adicional de 10% sobre a parcela de lucro que exceder a R$ 20.000,00 mensais. O contribuinte pessoa jurídica pode optar em apurar o imposto em períodos trimestrais ou anuais, sendo que este último condiciona a apurar pela modalidade de lucro real. Porém se optar pela apuração anual, o contribuinte está obrigado a fazer antecipações mensais do IRPJ, que serão compensadas com o IRPJ devido, calculado na Declaração de Ajuste, o valor da antecipação pode ser calculado de acordo com as regras do lucro real ou baseado numa estimativa de lucro.</p><p>A empresa XYY começou a funcionar em Julho de 2012. Obteve lucro tributável de R$ 130.000,00 no ano, assim distribuído: 3º trimestre (julho-setembro) R$ 50.000,00; 4º trimestre (outubro-dezembro) R$ 80.000,00.</p><p>Calcule, optando pela apuração anual, o IR adicional devido no final de 2012 e após assinale a alternativa que apresenta corretamente o registro contábil da provisão do adicional do IR e seu respectivo valor:</p><p>1. Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) 	R$ 1.000,00</p><p>a. Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) 	R$ 1.000,00</p><p>2. Débito - IRPJ A recuperar (Ativo) 	 	R$ 2.000,00</p><p>Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) 	R$ 2.000,00</p><p>3. Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 4.500,00</p><p>Crédito - Caixa (Ativo) 	 	R$ 4.500,00</p><p>4. Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) 	R$ 4.500,00</p><p>Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) 	R$ 4.500,00</p><p>5. Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) 	R$ 7.500,00</p><p>Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) 	R$ 7.500,00</p>