Contabilidade Tributária

Prévia do material em texto

<p>Contabilidade Tributária</p><p>APOL 1</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos.</p><p>Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de:</p><p>A – Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)</p><p>B – Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais</p><p>C – Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)</p><p>D – Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras</p><p>E – Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários vigentes no Brasil.</p><p>Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:</p><p>I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada.</p><p>pois,</p><p>II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>B – As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>C – A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D – A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E – As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito.</p><p>Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:</p><p>I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto.</p><p>Portanto,</p><p>II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador.</p><p>É correto o que se afirmar em:</p><p>A – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>B – As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>C – A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D – A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E – As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Considere a charge:</p><p>A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta:</p><p>A – Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.</p><p>B – Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.</p><p>C – Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária.</p><p>D – Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.</p><p>E – Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade Tributária</p><p>O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo.</p><p>Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que:</p><p>A – A alíquota mínima é de 5%</p><p>B – A alíquota máxima é de 2%</p><p>C – Não há limites para a alíquota mínima</p><p>D – Não há limites para a alíquota máxima</p><p>E – A alíquota mínima é de 2%</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Atualmente, o mercado está mais interessado em pessoas que resolvam problemas do que em estabelecer separações rigorosas entre os conhecimentos de diferentes áreas. Não por acaso, o estudo da contabilidade para advogados pode ser uma excelente opção.</p><p>São ramos do conhecimento até bastante próximos, ainda que isso seja difícil de imaginar em um primeiro momento. Na verdade, muitas atividades só podem ser realizadas com subsídios das duas matérias.</p><p>Trecho extraído de: BLB. Afinal, por que advogados devem estudar contabilidade?. 2018. Recuperado em 05, maio, 2020 de</p><p>Considerando o trecho da reportagem acima e o conteúdo abordado na disciplina, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:</p><p>I - O direito e a contabilidade são dois ramos do conhecimento que andam juntos e se complementam.</p><p>pois,</p><p>II – As legislações que determinam os tratamentos legais a serem realizados pelos contadores tributários é o objeto de estudo do direito.</p><p>É correto o que se afirmar em;</p><p>A – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>B – As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>C – A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D – A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E – As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Considere a charge:</p><p>Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi:</p><p>A – Critério da essencialidade</p><p>B – Critério da progressividade</p><p>C – Critério da universalidade</p><p>D – Critério da potencialidade</p><p>E – Critério da igualdade</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa.</p><p>Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:</p><p>I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo.</p><p>assim,</p><p>II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo.</p><p>É correto o que se afirmar em:</p><p>A – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I.</p><p>B – As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I.</p><p>C – A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D – A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E – As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Considere a charge:</p><p>A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a cerca deste tipo de tributos:</p><p>A – Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato</p><p>B – Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato</p><p>C – Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores</p><p>D – Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores</p><p>E – Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados</p><p>pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade Tributária</p><p>O Código Tributário Nacional define que diferentes espécies e classificações para os tributos, como por exemplo, impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais, empréstimos compulsórios.</p><p>Mas nessa questão, nosso olhar será direcionado aos aspectos conceituais. Em relação ao conceito de tributo é correto afirmar que:</p><p>A – Não necessita de instituição por meio de lei</p><p>B – A incidência mediante ato legal é opcional</p><p>C – Pode caracterizar uma sanção de ato ilícito</p><p>D – Deve ser vinculado de atividade administrativa</p><p>E – É uma prestação obrigação pecuniária optativa</p><p>APOL 1.2</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos.</p><p>Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em:</p><p>A – O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis</p><p>B – O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis</p><p>C – O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias</p><p>D – O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros</p><p>E – É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional</p><p>APOL 1.3</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Considere a charge:</p><p>Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente:</p><p>A única alternativa que apresenta uma resposta correta é:</p><p>A – Você é um tributo direto</p><p>B – Você é um tributo vinculado</p><p>C – Você é um tributo não vinculado</p><p>D – Você é um tributo indireto</p><p>E – Você é um tributo neutro</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Considere a charge:</p><p>O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que apresenta esta característica:</p><p>A – O fato dos impostos serem divisíveis e específicos</p><p>B – O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado</p><p>C – O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social</p><p>D – O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios</p><p>E – O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.</p><p>Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período.</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>OBS: Usa-se 9% em comércios varejistas</p><p>A – R$ 200</p><p>B – R$ 300</p><p>C – R$ 180</p><p>D – R$ 500</p><p>E – R$ 100</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a  Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%.</p><p>Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:</p><p>OBS: Usa-se 7% para esse cálculo</p><p>A – R$ 240</p><p>B – R$ 140</p><p>C – R$ 380</p><p>D – R$ 360</p><p>E – R$ 200</p><p>APOL 2</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. A contribuição previdenciária incide sobre faixas salariais progressivas, conforme tabela a seguir:</p><p>Considerando um salário de R$2.000, a contribuição previdenciária será de:</p><p>A – R$ 150,00</p><p>B – R$ 160,00</p><p>C – R$ 180,00</p><p>D – R$ 164,33</p><p>E – R$ 165,67</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.</p><p>Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas:</p><p>I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei.</p><p>Porque</p><p>II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos.</p><p>É correto o que se afirma em;</p><p>A – As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B – A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>C – A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D – As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>E – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.</p><p>A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?</p><p>Obs: usa-se 7,6% na compra + 7,6% na venda</p><p>A – R$ 3.000</p><p>B – R$ 7.600</p><p>C – R$ 1.200</p><p>D – R$ 3.040</p><p>E – R$ 4.560</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários.</p><p>Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas.</p><p>I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável.</p><p>II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade.</p><p>III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante.</p><p>(a isenção pode ser revogada pelo tributante.)</p><p>Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta:</p><p>A – V, F, V</p><p>B – F, V, V</p><p>C – V, V, V</p><p>D – V, F, V</p><p>E – V, V, F</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade Tributária</p><p>As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdenciária sobre a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta (CPRB).</p><p>Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as</p><p>afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta (CPRB).</p><p>I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas;</p><p>II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação.</p><p>III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas.</p><p>Agora, marque a sequência correta de cima para baixo:</p><p>A – V, V, F</p><p>B – F, V, V</p><p>C – V, V, V</p><p>D – V, F, V</p><p>E – F, F, V</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior.</p><p>O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada parcela.</p><p>A – Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000</p><p>B – Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070</p><p>C – Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070</p><p>D – Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175</p><p>E – Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.</p><p>Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?</p><p>A – Três parcelas de R$ 600</p><p>B – Uma parcela de R$ 1.800</p><p>C – Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais</p><p>D – Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais</p><p>E – Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade Tributária</p><p>No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.</p><p>Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:</p><p>A – R$ 3.000</p><p>B – R$ 7.600</p><p>C – R$ 1.800</p><p>D – R$ 4.560</p><p>E – R$ 4.800</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade Tributária</p><p>O Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.</p><p>Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?</p><p>A – R$ 24</p><p>B – R$ 120</p><p>C – R$ 144</p><p>D – R$ 160</p><p>E – R$ 200</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização.</p><p>Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado:</p><p>A – Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000</p><p>B – Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000</p><p>C – Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000</p><p>D – Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000</p><p>E – Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000</p><p>APOL 2.2</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A Lei n° 123/2006 estabeleceu que as empresas optantes pelo regime de tributação do Simples Nacional teriam sua tributação simplificada e unificada.</p><p>Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre a cobrança do INSS em empresas do Simples Nacional:</p><p>I – Em empresas do Simples Nacional, exceto as enquadradas no Anexo IV, a cobrança do INSS (CPP) é realizada de forma unificada juntamente com os outros tributos</p><p>Sendo que,</p><p>II – O INSS parte do empregado, também é recolhido por essas empresas de forma unificada com base nas receitas do período</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>B – As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>C – A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D – A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E – As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade Tributária</p><p>No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.</p><p>Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de:</p><p>A – R$ 390</p><p>B – R$ 650</p><p>C – R$ 1.040</p><p>D – R$ 4.560</p><p>E – R$ 1.650</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.</p><p>A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?</p><p>A – R$    650</p><p>B – R$ 1.650</p><p>C – R$ 990</p><p>D – R$   260</p><p>E – R$   660</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede:</p><p>I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)</p><p>II - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA)</p><p>III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)</p><p>IV – Contribuição previdenciária (INSS)</p><p>De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente:</p><p>A – Renda, Consumo, Renda e Patrimônio</p><p>B – Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda</p><p>C – Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo</p><p>D – Renda, Consumo, Consumo e Renda</p><p>E – Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo</p><p>APOL 2.3</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável</p><p>por administrar a previdência social no Brasil.</p><p>Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:</p><p>A – É devida exclusivamente pelos empregados</p><p>B – É devida exclusivamente pelos empregadores</p><p>C – É devida exclusivamente pelo Governo Federal</p><p>D – É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade Tributária</p><p>O Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.</p><p>Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado?</p><p>A – Uma conta de despesa e uma conta do passivo</p><p>B – Duas contas do passivo</p><p>C – Duas contas do ativo</p><p>D – Uma conta de ativo e uma conta do passivo</p><p>E – Duas contas de despesas</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A Constituição Federal e os demais aparatos legais estabelecem a imunidade e a isenção de algumas atividades e tipos de entidades.</p><p>Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre entidades imunes e isentas:</p><p>I – A isenção não pode ser revogada e se refere a não tributação de determinada pessoa ou determinada atividade</p><p>portanto,</p><p>II - A imunidade pode ser revogada e subdivide-se em imunidade objetiva e imunidade subjetiva</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>B – As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>C – A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D – A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E – As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>NA PRÁTICA</p><p>Aula 1</p><p>1. Quais características diferenciam os tributos diretos dos tributos indiretos?</p><p>R.: Os tributos diretos são caracterizados por reunir em uma só pessoa o contribuinte de fato e o contribuinte de direito, ou seja, quem arca com o ônus dos tributos e quem realiza o recolhimento para o Estado é a mesma pessoa. Já os tributos indiretos são caracterizados por haver uma separação entre o contribuinte de fato e o contribuinte de direito – normalmente, as empresas realizam o recolhimento dos tributos para o Estado, mas quem arca com o ônus é o consumidor final, pois o valor dos tributos é incluído no preço das mercadorias.</p><p>2. Considerando as informações expostas no decorrer desta aula, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:</p><p>I – A contabilidade tributária e o direito são dois ramos do conhecimento que andam juntos e se complementam.</p><p>(Porque...)</p><p>II – A contabilidade tributária busca bases na legislação tributária para respaldar a tomada de decisão por parte dos contadores e administradores.</p><p>a. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>b. As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I.</p><p>c. A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.</p><p>d. A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>e. As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Justificativa: A contabilidade tributária necessita das bases legais do direito para respaldar os procedimentos a serem realizados, referentes às movimentações das organizações. Assim, a afirmativa I é correta, pois trata justamente desse alinhamento entre esses dois ramos do conhecimento. Portanto, é correto afirmar que a contabilidade tributária é respaldada pelas bases da legislação tributária, fato que justifica a assertiva II estar correta.</p><p>3. Referentemente aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:</p><p>I – Os tributos diretos afetam diretamente o patrimônio da pessoa, sem o intermédio de outra parte na arrecadação. (Porque...)</p><p>II – Nessa modalidade, o contribuinte arca com o valor dos tributos de modo indireto, pois esse valor está incluído no preço das mercadorias.</p><p>a. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 13</p><p>b. As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I.</p><p>c. A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.</p><p>d. A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>e. As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Justificativa: A assertiva I representa, de maneira fidedigna, o conceito de tributos diretos, visto que o contribuinte de fato e o contribuinte de direito são a mesma pessoa. Já a assertiva II é incorreta, pois trata dos procedimentos acerca dos tributos indiretos, nos quais o contribuinte de direito apenas recolhe os valores dos tributos que serão arcados pelo consumidor final</p><p>image6.png</p><p>image7.png</p><p>image8.png</p><p>image1.png</p><p>image2.png</p><p>image3.png</p><p>image4.png</p><p>image5.png</p>