APOL 1 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Questão 1/10 - Legislação Tributária 
A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na 
hipótese de incidência tributária e na consequente tributária
Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos 
antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os 
aspectos ligados às consequências da norma (consequente).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que 
integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária.
Nota: 10.0
A Material, espacial e temporal.
B Pessoal, material e quantitativo.
C
Pessoal e quantitativo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 7 e 8. A assertiva C é a correta, pois no momento em que ocorre 
um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a 
consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária, que se verifica da seguinte 
forma:
Njt – Norma Jurídica Tributária
Ht – Hipótese Tributária
Cst – Consequente tributário
Portanto, os critérios que configuram o consequente tributário são o pessoal e o quantitativo.
D Temporal, pessoal e espacial.
E Temporal e material.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma 
estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando 
acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e 
exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário.
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e 
F para as falsas.
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto 
da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo 
denominado fato gerador.
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está 
constituído o crédito tributário.
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-
se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
A V, V, F, V
B F, V, V, V
C V, V, V, F
D
V, F, V, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é 
formalizado pelo ato administrativo denominado lançamento.
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua constituição, 
não sendo suficiente apenas a obrigação tributária para exigir o pagamento de um tributo, 
sendo necessário o lançamento para que, assim, seja constituído o crédito tributário e para que
ele seja exigível.
E F, F, V, V
Questão 3/10 - Legislação Tributária
O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da obrigação tributária,
podendo ser entendido também como um ato administrativo.
Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as opções e as 
informações abaixo.
I. Lançamento de ofício
II. Lançamento por declaração
III. Lançamento por homologação 
( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, 
para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação.
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros 
interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU.
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o
pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração.
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato 
tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
A I, II, III, I
B I, I, II, III
C
II, I, III, II
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 6. A alternativa correta é a C.
Conforme os art. 147, 149 e 150 do CTN, existem três espécies de lançamento: o lançamento 
de ofício (realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de 
terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU); 
o lançamento por declaração (ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade 
administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito 
passivo, que aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, 
para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação; 
ex.: Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos – ITBI); e o 
lançamento por homologação (quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo,
que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade 
fazendária acerca dessa apuração; ex.: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI).
D III, II, I, III
E II, III, III, I
Questão 4/10 - Legislação Tributária
O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer 
que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos.
A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente 
arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação 
correta.
Nota: 10.0
A
Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que 
os preços dos produtos importados baixem de valor, de modo a incentivar o consumo dos 
produtos nacionais.
B
Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre 
Produtos Industrializados (IPI), buscando desestimular o consumo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 6. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois para fomentar a economia interna, aumenta-se o Imposto de 
Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados subam, de modo a 
incentivar o consumo dos produtos nacionais.
A assertiva C está incorreta, pois para aumentar a receita em determinado Município, altera-se
a alíquota do ISS, visando atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades.
A assertiva D está incorreta, pois altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados com o 
objetivo de atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades, aumentando a 
receita daquela localidade, não se busca estimular a guerra fiscal (ver aula 1, página 18), que 
ocorre quando há competição dos Estados por investimento, tampouco a bitributação, que 
seria a realização de duplo pagamento por um mesmo fato gerador.
A assertiva E está incorreta, pois a instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais 
conceitos, abrangem o caráter extrafiscal com base na utilização de determinados tributos para
regular a economia e também o comportamento dos particulares.
C
Para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS visando a 
retirada de profissionais/empresas naquelas localidades.
D Altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados inferindo a alteração de receitas de forma a 
estimular a guerra fiscal com a bitributação.
E
A instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter fiscal 
com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também 
comportamentos.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
Os princípios são normasqualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os 
princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas 
sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, 
sobrepondo-se a elas.
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que 
demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações.
I. Legalidade
II. Isonomia
III. Anterioridade
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente.
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja 
mediante lei.
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens 
privados.
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos
no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor.
Nota: 10.0
A III, II, IV, I
B IV, II, III, I
C II, I, IV, III
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade 
refere-se ao art. 150, I, CF, que dispõe: “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”, 
de forma que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes 
que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação 
profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos 
rendimentos, títulos ou direitos.
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b  e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou 
majora um tributo só venha a incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente
ao de sua entrada em vigor. Há também a anterioridade nonagesimal, que determina que não 
se pode cobrar tributo antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a 
lei que os instituiu ou aumentou.
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de
outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito 
Federal e aos Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal princípio 
figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. 
A graduação dos impostos deve ser feita de modo a não incidir sobre as fontes produtoras de 
riquezas ao ponto de secá-las.
D I, IV, II, III
E II, III, IV, I
Questão 6/10 - Legislação Tributária
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do
sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o 
direito de cobrar.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas 
sobre a obrigação jurídica tributária principal:
I. Surge com a ocorrência do fato gerador.
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos.
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à 
penalidade pecuniária.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 0.0
A I e II.
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas.
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória.
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato 
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se 
juntamente com o crédito dela decorrente.
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, 
entende-se que a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as 
prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos e que pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em 
obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
B II e IV.
C III e IV.
D I, II e III.
E I, III e IV.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, 
indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no 
plano concreto.
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo 
de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não 
é somente essa.
Porque
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio 
da cobrança de tributos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A.
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da 
regulação administrativa, esta refere-se à atividade econômica, ou seja, à interferência da 
administração pública sobre a atividade econômica, assim, para analisar a atividade financeira
do Estado, precisamos analisar também a capacidade de o Estado impor aos outros 
determinado tipo de comportamento e o exercício desse poder tem como finalidade principal a
realização do bem comum.
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança 
dos tributos não é somente essa, pois o Estado pode regular comportamentos e também 
interferir na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do 
art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo 
a capacidade econômica do contribuinte [...]”.
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se
encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal.
Porque
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de 
riquezas dos contribuintes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, 
pois o princípio da capacidade contributiva sinaliza que os impostos haverão de ter caráter 
pessoal.
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade 
destes tributos, hipótese em que o legislador, ao estruturá-los, determinará à Fazenda Pública 
que, por ocasião do lançamento, leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos 
menores, condições de saúde etc.).
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça 
fiscal e esseprincípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações 
objetivas de riquezas dos contribuintes.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades 
dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade.
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo 
de finalidade corresponde com as afirmações descritas.
I. Fiscalidade
II. Parafiscalidade
III. Extrafiscalidade 
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a 
arrecadação, a fiscalização e a cobrança.
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que 
parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir 
comportamentos.
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a 
finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado.
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas 
também econômicos, políticos e sociais.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
A I, I, II, III
B I, II, III, I
C III, II, I, III
D II, III, I, III
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D.
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita 
para o erário. Os tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar valores para a 
manutenção do Estado. São tributos cobrados respeitando o princípio da capacidade 
contributiva e destinando esses recursos para as despesas do Estado em geral.
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em 
três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As contribuições parafiscais são 
tributos que dizem respeito a finalidades específicas, gestão e fiscalização, sendo 
frequentemente atribuídas a entidades paraestatais.
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para 
regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que
o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, os 
tributos de arrecadação fiscal atingem a propriedade dos particulares e os considerados 
extrafiscais atingem a liberdade destes.
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não 
somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando os fins que lhe
são impostos pela Constituição Federal.
E II, III, III, I
Questão 10/10 - Legislação Tributária
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito 
nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode 
cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve 
pagar).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público 
de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 3. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois a capacidade tributária é delegável.
A assertiva C está incorreta, pois, conforme o art. 7º, §3º, do CTN, a função de arrecadar um 
tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a torna sujeito 
ativo da obrigação tributária.
A alternativa D está incorreta, pois se refere a capacidade tributária ativa, que poderá, além de
arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação, como é o caso
das contribuições parafiscais arrecadadas pelos conselhos regionais representativos de 
categorias profissionais.
A alternativa E está incorreta, pois a capacidade tributária passiva é a aptidão dada ao sujeito 
passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de 
direito.
B
A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito 
público ou privado realizar a arrecadação de tributos.
C
A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o 
que a torna sujeito ativo da obrigação tributária.
D
A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do 
produto arrecadado e permanecer com a arrecadação.
E
A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da 
relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito