APOL 1 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA_

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Questão 1/10 - Legislação Tributária
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na 
Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre 
o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e 
Municípios.
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de 
estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática.
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria
tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência.
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar
sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas.
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível 
extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da 
Constituição Federal as suas competências e as limitações.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
A I e II.
B II e IV.
C III e IV.
D
I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 5. As afirmações I, II e IV estão corretas. A afirmação III está 
incorreta, pois entende-se sistema como o conjunto unitário e ordenado de elementos, em 
função de princípios coerentes e harmônicos. Sendo assim, ao falar sobre a Constituição 
Federal, verificamos nela o conjunto ordenado e sistemático de normas, construído em torno 
de princípios coerentes e harmônicos.
E I, III e IV.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do 
Código Tributário Nacional.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária
celebrar transação.
Porque
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do 
contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 2. A assertiva correta é a C.
O art. 171, do CTN dispõe que: “A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos 
sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante concessões
mútuas, importe em determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário. 
Parágrafo único. A lei indicará a autoridade competente para autorizar a transação em cada
caso”.
Assim, a transação é uma modalidade de extinção de crédito tributário e depende de requisitos
e condições para a regularização, não bastando apenas a vontade do contribuinte, mas também
da autoridade competente que autoriza a transação.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma 
estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando 
acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e 
exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário.
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e 
F para as falsas.
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto 
da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo 
denominado fato gerador.
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está 
constituído o crédito tributário.
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-
se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
A V, V, F, V
B F, V, V, V
C V, V, V, F
D
V, F, V, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é 
formalizado pelo ato administrativo denominado lançamento.
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua constituição, 
não sendo suficiente apenas a obrigação tributária para exigir o pagamento de um tributo, 
sendo necessário o lançamento para que, assim, seja constituído o crédito tributário e para que
ele seja exigível.
E F, F, V, V
Questão 4/10 - Legislação Tributária
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do
sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o 
direito de cobrar.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas 
sobre a obrigação jurídica tributária principal:
I. Surge com a ocorrência do fato gerador.
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos.
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à 
penalidade pecuniária.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 10.0
A I e II.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas.
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória.
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato 
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se 
juntamente com o crédito dela decorrente.
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, 
entende-se que a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as 
prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos e que pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em 
obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
B II e IV.
C III e IV.
D I, II e III.
E I, III e IV.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e
os princípios jurídicos.
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir 
preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a
função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes 
principais.
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções 
abaixo descritas.
I. Fonte principal
II. Fonte secundária 
( ) Jurisprudência.
( ) Tratados internacionais.
( ) Costume.
( ) Leis.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
A II, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A.
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se:
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções 
internacionais
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume.
B I, I, I, II
C II, II, I, I
D II, II, II, I
E II, II, I, II
Questão 6/10 - Legislação TributáriaO direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer 
que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos.
A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente 
arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação 
correta.
Nota: 10.0
A
Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que 
os preços dos produtos importados baixem de valor, de modo a incentivar o consumo dos 
produtos nacionais.
B Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre 
Produtos Industrializados (IPI), buscando desestimular o consumo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 6. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois para fomentar a economia interna, aumenta-se o Imposto de 
Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados subam, de modo a 
incentivar o consumo dos produtos nacionais.
A assertiva C está incorreta, pois para aumentar a receita em determinado Município, altera-se
a alíquota do ISS, visando atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades.
A assertiva D está incorreta, pois altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados com o 
objetivo de atrair a fixação de profissionais/empresas naquelas localidades, aumentando a 
receita daquela localidade, não se busca estimular a guerra fiscal (ver aula 1, página 18), que 
ocorre quando há competição dos Estados por investimento, tampouco a bitributação, que 
seria a realização de duplo pagamento por um mesmo fato gerador.
A assertiva E está incorreta, pois a instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais 
conceitos, abrangem o caráter extrafiscal com base na utilização de determinados tributos para
regular a economia e também o comportamento dos particulares.
C
Para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS visando a 
retirada de profissionais/empresas naquelas localidades.
D
Altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados inferindo a alteração de receitas de forma a 
estimular a guerra fiscal com a bitributação.
E
A instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter fiscal 
com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também 
comportamentos.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, 
indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no 
plano concreto.
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo 
de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não 
é somente essa.
Porque
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio 
da cobrança de tributos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A.
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da 
regulação administrativa, esta refere-se à atividade econômica, ou seja, à interferência da 
administração pública sobre a atividade econômica, assim, para analisar a atividade financeira
do Estado, precisamos analisar também a capacidade de o Estado impor aos outros 
determinado tipo de comportamento e o exercício desse poder tem como finalidade principal a
realização do bem comum.
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança 
dos tributos não é somente essa, pois o Estado pode regular comportamentos e também 
interferir na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou
seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo 
sentido e em casos semelhantes.
Porque
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de
lei.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 9. A assertiva correta é a B.
Sobre as fontes secundárias, ainda que não inovem na ordem jurídica, possuem um papel de
interpretar a lei. Sendo assim, temos:
I. Jurisprudência que é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no
mesmo sentido e em casos semelhantes;
II. Costume que é a prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
Ambos são fontes secundárias, porém não se confundem.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo 
tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do 
contribuinte.
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a 
capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, 
quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário
de imóvel, igualmente.
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como
contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito.
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, 
assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado.
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a
lei define.
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte.
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo.
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
A V, F, V, V
B F, V, V, V
C V, V, F, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C.
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o 
que a lei define, de modo que é contribuinte quem a lei identificar como contribuinte, devendo
ser observados os parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF.
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena
de inconstitucionalidade.
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha 
uma relação pessoal e direta com o fato gerador, o que significa que, conforme seja a 
descrição do fato gerador,o contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa descrição, 
assim, contribuinte de direito, pois está indicado na lei e arca com o ônus do tributo com 
relação pessoal e direta com o fato gerador.
D V, F, V, F
E F, F, V, V
Questão 10/10 - Legislação Tributária
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do 
art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo 
a capacidade econômica do contribuinte [...]”.
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se
encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal.
Porque
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de 
riquezas dos contribuintes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, 
pois o princípio da capacidade contributiva sinaliza que os impostos haverão de ter caráter 
pessoal.
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade 
destes tributos, hipótese em que o legislador, ao estruturá-los, determinará à Fazenda Pública 
que, por ocasião do lançamento, leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos 
menores, condições de saúde etc.).
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça 
fiscal e esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações 
objetivas de riquezas dos contribuintes.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas