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26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 1/9 Painel / Meus cursos / 2020-CURAI0019 / Unidade 1 - Auditoria e Asseguração / Atividade 1.1 Questão 1 Correto Atingiu 3,00 de 3,00 Questão 2 Correto Atingiu 6,00 de 6,00 Questão 3 Incorreto Atingiu 0,00 de 3,00 Iniciado em sábado, 24 Jul 2021, 09:31 Estado Finalizada Concluída em sábado, 24 Jul 2021, 09:40 Tempo empregado 9 minutos 3 segundos Notas 57,00/100,00 Avaliar 28,50 de um máximo de 50,00(57%) Ao conduzir um trabalho de asseguração, o auditor tem a responsabilidade de assegurar que as informações sejam confiáveis, porém não é esperado que os aspectos abordados no trabalho sejam relevantes. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Se por um lado, os usuários dos relatórios esperam ter a segurança sobre a confiabilidade e relevância das informações dos relatórios de auditoria, por outro, os auditores têm a responsabilidade de assegurar que as informações sejam não apenas confiáveis, mas também abordem o que de fato é relevante para suportar os processos decisórios. A resposta correta é 'Falso'. O objetivo de todas as auditorias concentra-se em obter segurança (e fornecer asseguração) de que a informação do objeto transmitida aos usuários corresponde às suas reais condições, em todos os seus aspectos, de acordo com os critérios que lhe sejam aplicáveis. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Quanto ao fornecimento de asseguração, observe que os relatórios de auditoria normalmente expressam conclusões ou opiniões “em todos os aspectos relevantes”, isto é, não cobrem 100% dos aspectos, mas abrangem todos aqueles que são relevantes. (ISSAI 100, 31 e 33). A resposta correta é 'Falso'. Um trabalho de asseguração limitada não tem por objetivo fornecer um nível de asseguração que seja significativo para os usuários. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso O nível de asseguração em um trabalho de auditoria depende das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria. Nem sempre é exigido um nível de asseguração razoável, havendo até mesmo trabalhos que são tipicamente classificados como de asseguração limitada, em que o nível de asseguração é mais baixo porque os procedimentos de auditoria planejados e executados são propositadamente mais limitados. Não obstante, mesmo nestes trabalhos, é esperado que o nível de asseguração fornecido seja significativo para os usuários. A resposta correta é 'Falso'. https://isc.tcu.gov.br/ead/my/ https://isc.tcu.gov.br/ead/course/view.php?id=47 https://isc.tcu.gov.br/ead/course/view.php?id=47#section-2 https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/view.php?id=1577 26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 2/9 Questão 4 Correto Atingiu 3,00 de 3,00 Questão 5 Incorreto Atingiu 0,00 de 6,00 Questão 6 Correto Atingiu 3,00 de 3,00 Questão 7 Incorreto Atingiu 0,00 de 4,00 Um nível de asseguração razoável não é sempre exigido, uma vez que existem trabalhos que são tipicamente de asseguração limitada, como os de revisão das demonstrações financeiras. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! O nível de asseguração razoável não é exigido sempre. Na verdade, essa exigência vai depender das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria. Por sua vez, existem trabalhos que são típicos de asseguração limitada, como os de revisão de demonstrações financeiras. A resposta correta é 'Verdadeiro'. Os termos do trabalho de uma auditoria estabelecia que ela deveria ser realizada para fornecer asseguração razoável. Entretanto, nem todos os procedimentos de auditoria puderam ser executados conforme o planejado, devido a limitações. Diante dessa situação, a equipe de auditoria deve fazer o registro das limitações ocorridas e reduzir o nível de asseguração do trabalho, de razoável para limitada, comunicando isso de forma transparente no relatório de auditoria. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso O nível de asseguração requerido deve ser estabelecido nos termos do trabalho, antes do início da auditoria, e levado em consideração na definição da estratégia global de auditoria. Se os procedimentos de auditoria planejados sofrerem limitação durante a execução do trabalho, o auditor deve avaliar se modifica sua opinião, mas não alterar o nível de asseguração de razoável para limitada (ver NBCTA EC, 25). A resposta correta é 'Falso'. O risco do trabalho é o risco de que o auditor expresse uma conclusão inapropriada quando a informação do objeto estiver distorcida de forma relevante. Esse risco é também conhecido como risco de auditoria. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Risco do trabalho é o risco de que o auditor independente expresse uma conclusão inapropriada quando a informação do objeto estiver distorcida de forma relevante - NBCTO 3000, 12 (f). O risco de auditoria é o risco de que o relatório possa ser inadequado pelo fato de assuntos de auditoria materialmente relevantes ("aspectos relevantes") não serem detectados e, assim, não considerados na conclusão ou opinião de auditoria. A resposta correta é 'Verdadeiro'. Selecione abaixo o item que não corresponde a um dos propósitos da abordagem de auditoria baseada em risco. Escolha uma opção: a. Delimitar o escopo da auditoria. A abordagem baseada em risco auxilia o auditor a definir o escopo do trabalho. b. Reduzir o risco de distorção relevante do objeto de auditoria. c. Realizar auditoria de maneira eficiente. d. Gerenciar o risco de auditoria. Sua resposta está incorreta. A resposta correta é: Reduzir o risco de distorção relevante do objeto de auditoria. 26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 3/9 Questão 8 Incorreto Atingiu 0,00 de 4,00 Questão 9 Correto Atingiu 3,00 de 3,00 Questão 10 Incorreto Atingiu 0,00 de 3,00 O objeto de auditoria é subjacente à informação do objeto. Desse modo, o que está sujeito ao risco de distorção é a informação do objeto, que pode não representar a sua condição real. Selecione abaixo a alternativa que conceitua "transações subjacentes". Escolha uma opção: a. Atividades, operações, atos e fatos e registros que originam ou dão suporte à informação do objeto. b. Declarações da parte que mensura ou avalia o objeto, explícitas ou implícitas na informação do objeto. Este é o conceito de afirmações. c. Informação que deve representar adequadamente a substância ou a realidade econômica das transações, independentemente da forma como foram revestidas. d. Discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real), causada por erro ou fraude, e que pode levar os usuários da informação a tomar decisões incorretas ou inadequadas. Sua resposta está incorreta. A resposta correta é: Atividades, operações, atos e fatos e registros que originam ou dão suporte à informação do objeto. O nível de asseguração que um trabalho de auditoria pode fornecer varia entre razoável e limitado e é estabelecido antes do início do trabalho. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! O nível de asseguração que um trabalho de auditoria pode fornecer varia entre dois pontos, sem atingir suas extremidades. O nível de asseguração requerido deve ser estabelecido nos termos do trabalho, antes do seu início. A resposta correta é 'Verdadeiro'. Os trabalhos de asseguração, aqueles nos quais o profissional expressa uma conclusão destinada a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos, que não a parte responsável, sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um objeto em relação a critérios aplicáveis, referem-se, de acordo com a INTOSAI, às auditorias financeira e de conformidade. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso A INTOSAI classifica todas as auditorias do setor público como trabalhos de asseguração, definidos como aqueles trabalhos nos quais o auditor “visa obter evidênciasapropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis (NBCTA EC, 10)”. A resposta correta é 'Falso'. 26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 4/9 Questão 11 Correto Atingiu 4,00 de 4,00 Questão 12 Incorreto Atingiu 0,00 de 4,00 Questão 13 Correto Atingiu 4,00 de 4,00 Ao conduzir uma auditoria, um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança, razoável ou limitada, dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Ao conduzir o trabalho de asseguração, um dos objetivos dos auditores é obter segurança razoável ou segurança limitada, conforme apropriado, sobre se a informação do objeto de auditoria está livre de distorções relevantes em relação aos critérios aplicáveis, independentemente se causadas por fraude ou erro. A resposta correta é 'Verdadeiro'. Os trabalhos de asseguração melhoram o contexto ou a qualidade das informações para fins de tomada de decisão, ao reduzir o risco da informação associado à decisão. Nesses tipos de trabalho é obrigatória a emissão de parecer (ou opinião) sobre as informações auditadas. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso O objetivo dos trabalhos de asseguração é melhorar a qualidade das informações, não necessariamente emitir opiniões sobre elas. Esses trabalhos podem ajudar os usuários dos relatórios a tomarem melhores decisões, aprimorando as informações de que eles dispõem (Boynton et. Al, 2002, p. 900/901). A resposta correta é 'Falso'. Os objetivos especificados nas normas da INTOSAI para cada um dos tipos de auditoria (financeira, operacional e conformidade) representam objetivos que a gestão deveria atingir, bem como expectativas dos usuários dos relatórios de auditoria e, portanto, objetivos do auditor ao conduzir as auditorias. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Os objetivos especificados para cada tipo de auditoria nas normas da INTOSAI representam, ao mesmo tempo, os objetivos que a gestão deveria atingir, as expectativas dos usuários e , portanto, os objetivos do auditor ao conduzir a auditoria. Veja o exemplo extraído do Guia IFAC (2010, V.1, p.31), em relação às auditorias financeiras: o objetivo da gestão é “elaborar demonstrações financeiras livres de distorções relevantes”, enquanto o objetivo do auditor é “demonstrar se as demonstrações financeiras não apresentam distorções relevantes”. A resposta correta é 'Verdadeiro'. 26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 5/9 Questão 14 Correto Atingiu 4,00 de 4,00 Questão 15 Correto Atingiu 4,00 de 4,00 Questão 16 Incorreto Atingiu 0,00 de 6,00 Devido à condição, real ou potencial, de conflitos de interesses que pode haver nas relações em que uma parte delega e outra aceita a responsabilidade de gestão do objeto, existe o risco de que as informações prestadas acerca dessa gestão possam ter vieses favoráveis à administração ou não neutras em relação aos vários usuários, sendo essa uma das razões por que os usuários buscam segurança nas auditorias. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! O risco da informação, inerente às relações de accountability, tem como uma de suas condições formadoras os conflitos de interesse, reais ou potenciais, entre os usuários da informação e a parte responsável, e entre diferentes usuários. Assim, os usuários buscam nas auditorias a segurança de que as informações sejam tanto livres de vieses favoráveis à administração como neutras em relação aos vários usuários. A resposta correta é 'Verdadeiro'. Um dos objetivos do auditor é obter segurança, razoável ou limitada, a depender do nível de asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto de auditoria estão livres de distorções relevantes, de acordo com os critérios aplicáveis. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança, razoável ou limitada, dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto de auditoria, elaboradas pela parte responsável (em trabalhos de certificação) ou pelo próprio auditor (em trabalhos de relatório direto), estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis. A resposta correta é 'Verdadeiro'. A complexidade crescente dos negócios e das transações, bem como dos instrumentos de mensuração e avaliação, é uma das condições que levam os usuários das informações a buscar nas auditorias a segurança de que tais informações sejam livres de vieses e contenham tantos dados relevantes quanto seja possível. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso A complexidade crescente dos negócios e das transações, bem como dos instrumentos de mensuração e avaliação, aumenta o risco de que informações contenham distorções devido a erros não intencionais. Assim, usuários recorrem às auditorias buscando segurança quanto à mensuração ou avaliação (BOYNTON et al. 2002, p. 68-69). A resposta correta é 'Falso'. 26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 6/9 Questão 17 Correto Atingiu 3,00 de 3,00 Questão 18 Correto Atingiu 4,00 de 4,00 Questão 19 Incorreto Atingiu 0,00 de 6,00 De acordo com a ISSAI 100, são elementos de todas as auditorias do setor público: o auditor, a parte responsável, os usuários previstos, o objeto, os critérios e a informação do objeto. Porém, segundo normas do IAASB/IFAC, traduzidas no Brasil pelo CFC, há mais dois elementos que se somam a esses: evidências apropriadas e suficientes e relatório de asseguração (ou de auditoria). Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Segundo a ISSAI 100, que estabelece os princípios fundamentais para todas as auditorias do setor público, estas possuem os mesmos elementos básicos: o auditor, a parte responsável, os usuários previstos, o objeto, os critérios e a informação do objeto (ISSAI 100, 25). Soma-se a isso, os elementos previstos na NBCTA EC: evidências apropriadas e suficientes e relatório de asseguração (ou de auditoria). A resposta correta é 'Verdadeiro'. Entre os trabalhos de asseguração, os de certificação são definidos como aqueles em que o auditor é quem mensura ou avalia o objeto com base nos critérios aplicáveis, apresentando os resultados no seu relatório na forma de achados, conclusões, recomendações ou de uma opinião, podendo também apresentar novas informações, análises e novas perspectivas. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Conforme a ISSAI 100, 24 a 29, a afirmação se refere à definição de trabalhos de relatório direto, e não de certificação. Os trabalhos de certificação são trabalhos de asseguração em que a parte responsável é quem mensura ou avalia o objeto com base nos critérios e apresenta a informação do objeto, sobre a qual o auditor obtém evidência de auditoria suficiente e apropriada para expressar uma opinião. Exemplos: auditorias financeiras, auditorias de relatórios de gestão ou de outras informações elaboradas pela parte responsável (ISSAI 100, 29 e 30). A resposta correta é 'Falso'. Ações ou omissões da parte responsável no cumprimento de suas responsabilidades de gestão afetam o risco inerente, mas não o risco de auditoria, uma vez que esse é um risco do auditor. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso As ações ou omissões da parte responsável, no cumprimento de suas responsabilidades de gestão, influenciam os riscos relacionados aos objetivos das auditorias e o risco de auditoria. Por exemplo, se não adotar controles eficazes na elaboração de informações, a informação do objeto poderáconter distorções relevantes e, se o auditor não as detectar, o seu relatório será inadequado nas circunstâncias da auditoria. A resposta correta é 'Falso'. 26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 7/9 Questão 20 Incorreto Atingiu 0,00 de 6,00 Questão 21 Correto Atingiu 3,00 de 3,00 Questão 22 Correto Atingiu 4,00 de 4,00 Selecione abaixo o item que não se relaciona com os propósitos da auditoria baseada em risco. Escolha uma opção: a. Contribuir para que a auditoria seja conduzida de maneira eficiente. b. Identificar os riscos significativos para os quais a gestão deve estar alerta. c. Auxiliar na alocação de membros para lidar com riscos específicos. d. Definir o escopo do trabalho e a extensão dos procedimentos de auditoria. A auditoria baseada em risco, em resumo, pode ser definida como a abordagem que utiliza a avaliação de riscos para a definição do escopo, da natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria, com o propósito de reduzir o risco de que o relatório possa ser inadequado, ao expressar uma opinião ou conclusão que não corresponda às circunstâncias do trabalho. Sua resposta está incorreta. A resposta correta é: Identificar os riscos significativos para os quais a gestão deve estar alerta. O nível de asseguração requerido para um trabalho dependerá das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria, e é definido ao término da fase de planejamento dos trabalhos. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! O nível de asseguração requerido deve ser estabelecido nos termos do trabalho, antes do seu início, e levado em consideração na definição da estratégia global de auditoria. A resposta correta é 'Falso'. Pode-se afirmar que para diminuir a assimetria informacional presente nas relações de accountability, a prestação de contas é um elemento essencial. Porém, há o risco de que as informações prestadas pelo agente possam estar incorretas, incompletas ou enviesadas, o que justifica a existência dos trabalhos de asseguração. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! O termo accountability representa a obrigação de responder por uma responsabilidade outorgada. Pressupõe a existência de pelo menos duas partes: uma que delega (principal) e outra que aceita a responsabilidade de gestão do objeto (agente), mediante o compromisso de informar e prestar contas sobre como essa responsabilidade foi cumprida. O risco de que essas informações estejam incorretas, incompletas ou enviesadas é o que justifica a existência dos trabalhos de asseguração, cujo objetivo é garantir a confiabilidade e a relevância das informações. A resposta correta é 'Verdadeiro'. 26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 8/9 Questão 23 Parcialmente correto Atingiu 2,00 de 3,00 Questão 24 Correto Atingiu 3,00 de 3,00 Questão 25 Correto Atingiu 4,00 de 4,00 Relacione as colunas de afirmativas de acordo com os elementos básicos das auditorias do setor público. Responsável pela gestão do objeto, elaboração da informação ou por atender recomendações e cumprir determinações acerca do objeto. É mensurado ou avaliado de acordo com os critérios aplicáveis. Pessoa que tem a responsabilidade pela auditoria. São referências utilizadas para mensurar ou avaliar o objeto. Resultado da avaliação ou mensuração do objeto de acordo com os critérios aplicáveis. Indivíduos, organizações ou grupos que o auditor espera que utilizem o relatório de asseguração. Parte responsável Objeto Auditor Informações sobre o objeto Critérios Usuários Sua resposta está parcialmente correta. Você selecionou corretamente 4. A resposta correta é: Responsável pela gestão do objeto, elaboração da informação ou por atender recomendações e cumprir determinações acerca do objeto. → Parte responsável, É mensurado ou avaliado de acordo com os critérios aplicáveis. → Objeto, Pessoa que tem a responsabilidade pela auditoria. → Auditor, São referências utilizadas para mensurar ou avaliar o objeto. → Critérios, Resultado da avaliação ou mensuração do objeto de acordo com os critérios aplicáveis. → Informações sobre o objeto, Indivíduos, organizações ou grupos que o auditor espera que utilizem o relatório de asseguração. → Usuários. O nível de asseguração que um trabalho de auditoria pode fornecer varia entre uma asseguração absoluta e uma asseguração limitada, dependendo das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! Um trabalho de auditoria pode fornecer asseguração que varia entre razoável e limitada, a depender das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria. Contudo, devido a limitações que lhes são inerentes, as auditorias nunca poderão oferecer uma asseguração absoluta. (ISSAI 100, 31 a 33) A resposta correta é 'Falso'. Segundo a INTOSAI, os trabalhos de auditoria restringem-se a obter e avaliar objetivamente evidências para emitir opinião sobre a confiabilidade das informações elaboradas e apresentadas pela administração, ou seja, pela parte responsável. Escolha uma opção: Verdadeiro Falso Parabéns! A INTOSAI define auditoria como “um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidências para determinar se as informações ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios aplicáveis” (ISSAI 100, 18). A definição da INTOSAI, ao se referir a informações ou condições reais de um objeto, estabelece uma base mais ampla para os trabalhos de auditoria, reconhecendo que estes podem melhorar a qualidade das informações ou o seu contexto para os tomadores de decisão, desenvolvendo informações sobre as condições reais de um objeto que agreguem valor para os processos decisórios, em vez de somente emitir opiniões sobre as informações elaboradas pela administração. A resposta correta é 'Falso'. 26/07/2021 Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=46872&cmid=1577 9/9 ◄ Unidade 1 - Revisão Seguir para... Unidade 2 - Introdução ► https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/page/view.php?id=1576&forceview=1 https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/page/view.php?id=1626&forceview=1
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