ATIVIDADE 04 - CCONT - ESTÁGIO SUPERVISIONADO II - 2021B

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ENUNCIADO
	ENUNCIADO DO TRABALHO
	ESTÁGIO SUPERVISIONADO II 
	EMPRESA: SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	Para fins didáticos, considere que nos meses de Janeiro e Fevereiro de 2020 não houve movimentação contábil da empresa.
	A microempresa Serra Mar Indústria de Confecções Ltda, situada na cidade de Maringá-PR, fabrica dois tipo de produtos: maiôs e biquinis.
	ESTOQUES
	É utilizada a mesma matéria-prima para ambos os produtos: maiô e biquini. 
	Os estoques são avaliados pelo método PEPS (Primeiro a entrar; Primeiro a sair).
	As movimentações de ambos os produtos (maiô e biquini) são contabilizadas na mesma conta "Produtos acabados" com lançamentos separados.
	O saldo de estoque de produtos acabados em 31/12/2019 corresponde a 350 unidades de maiô e 690 unidades de biquini.
	O saldo de estoque de matéria-prima tecido em 31/12/2019 corresponde a 7.600 metros.
	A partir dos apontamentos de consumo de matéria-prima por produto, sabe-se que no período de 03/2020 o produto maiô foi responsável por 60% do consumo de matéria-prima, enquanto que o produto biquini foi responsável por 40%.
	Para a apuração do custo do produto vendido (CPV) a empresa utiliza o sistema de inventário permanente e o custeio por absorção.
	MÃO DE OBRA
	A mão de obra é calculada e contabilizada pela folha de pagamento e sua distribuição é feita aos produtos com base nas horas consumidas para a produção.
	O apontamento realizado no decorrer do mês 03/2020 mostrou que no período de 03/2020 o produto maiô foi responsável por 37% do consumo de mão de obra, enquanto que o produto biquini foi responsável por 63%.
	Todas as contabilizações no passivo referente à folha de pagamento (salários, encargos e provisões de 13 salário e férias) para fins didáticos, devem ser feitas na conta "Salários e encargos a pagar" (fato 13).
	PRODUÇÃO MENSAL
	A capacidade produtiva mensal atual da empresa é de 2.500 unidades de maiô e 3.300 unidades de biquini. No mês 03/2020 houve produção e finalização da capacidade total, não restando unidades em processo de produção.
	ATIVO IMOBILIZADO
	No valor total do Ativo Imobilizado no Balancete Inicial está incluso uma máquina de R$45.000,00 que está totalmente depreciada, ou seja, para o cálculo da depreciação deve-se subtrair esse valor do total do Ativo Imobilizado. Tal máquina não está em operação e a capacidade produtiva da máquina não é afetada pela venda dessa máquina.
	CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - CIF
	Os custos indiretos de fabricação no período de 03/2020 (exceto depreciação de máquinas e equipamentos) totalizaram R$37.300,00 e são atribuídos aos produtos com base na quantidade produzida, de forma que o produto maiô foi responsável por 43% enquanto que o produto biquini foi responsável por 57%.
	Fica estipulado que os custos indiretos são atribuídos totalmente aos produtos acabados.
	O valor da depreciação de máquinas e equipamentos do mês 03/2020 deve ser atribuído aos CIFs utilizando-se da mesma base: 43% para o produto maiô e 57% para o produto biquini.
	Os custos indiretos de fabricação são pagos a prazo (contas a pagar).
	IMPOSTOS
	Os valores de compras e vendas estão com ICMS, PIS e COFINS embutidos e IPI por fora. O regime de tributação aplicado à empresa é o lucro real.
	As alíquotas dos impostos são:
	IPI 	10%
	ICMS 	12%
	PIS 	1.65%
	COFINS	7.60%
	O desenvolvimento do trabalho deve contemplar:
	1) Abertura dos razonetes para todas as contas do Balancete Inicial (para quem for desenvolver o trabalho em planilha). Inclusão dos saldos iniciais das contas no sistema Fortes (para quem for desenvolver o trabalho no sistema Fortes).
	2) Contabilização de todos os fatos do período (na aba Livro Diário da planilha ou no sistema) e elaboração das fichas de controle de estoque da matéria-prima e produtos acabados (todos os alunos devem utilizar a planilha para os controles de estoques).
	3) Cálculo do custo de cada produto (todos os alunos devem utilizar a ficha de Custo de Produção do Período).
	4) Apuração dos saldos de IPI, ICMS, PIS e COFINS.
	5) Elaboração da Demonstração do Resultado do trimestre (Janeiro - Fevereiro e Março). * Lembre-se que nos meses de Janeiro e Fevereiro não houve movimentação contábil.
	6) Elaboração do LALUR e cálculo + contabilização da CSLL e IRPJ do período.
	7) Encerramento das contas de resultado.
	8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes e elaboração do balancete de verificação (para os alunos que desenvolverem o trabalho em planilha).
	9) Elaboração do Balanço Patrimonial em 31/03/2020.
	* Serão pontuados: livro diário, ficha de controle de estoque, ficha de custo de produção do período, Demonstração do Resultado, LALUR e Balanço Patrimonial. Contudo, sugere-se que sejam feitos todos os cálculos e controles no desenvolvimento do trabalho.
BALANCETE INICIAL
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	BALANCETE INICIAL
	Situação em 31 de Dezembro de 2019, em R$
	CONTA	ORIGEM	DEVEDOR	CREDOR
	Caixa	Patrimonial	R$ 5,700.00
	Bancos conta em movimento	Patrimonial	R$ 305,618.55
	Clientes	Patrimonial	R$ 144,592.96
	Perda Estimada com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD	Patrimonial		R$ 28,214.90
	Produto acabado - Maiô (Estoque)	Patrimonial	R$ 17,545.80
	Produto acabado - Biquini (Estoque)	Patrimonial	R$ 20,525.50
	Matéria-prima (Estoque)	Patrimonial	R$ 285,733.90
	Equipamentos de processamento eletrônico de dados	Patrimonial	R$ 15,700.00
	Máquinas e equipamentos	Patrimonial	R$ 324,800.00		*não esqueça do item "ativo imobilizado" do enunciado.
	Veículos	Patrimonial	R$ 63,430.00
	Móveis e utensílios	Patrimonial	R$ 25,380.00
	(-) Depreciação acumulada (conta única de depreciação)	Patrimonial		R$ 73,260.90	*não esqueça do item "ativo imobilizado" do enunciado.
	Fornecedores diversos	Patrimonial		R$ 74,922.16
	ICMS a recolher	Patrimonial		R$ 15,724.80
	PIS a recolher	Patrimonial		R$ 5,841.95
	COFINS a recolher	Patrimonial		R$ 18,875.40
	IPI a recolher	Patrimonial		R$ 31,773.32
	Salários, Férias, 13 salário e encargos a pagar	Patrimonial		R$ 65,261.47
	Pró-labore e encargos a pagar	Patrimonial		R$ 39,500.00
	Contas a pagar diversas	Patrimonial		R$ 55,651.81
	Capital social subscrito	Patrimonial		R$ 800,000.00
	TOTAL		R$ 1,209,026.71	R$ 1,209,026.71	R$ - 0
	Informações com relação ao Balancete Inicial
	1) Antes de iniciar a contabilização dos fatos do mês 03/2020, deve-se abrir os razonetes para todas as contas do balancete para posteriormente dar início aos lançamentos do mês, de forma que haja os saldos iniciais existentes no balancete. (Para quem for realizar o trabalho no sistema Fortes, deve-se incluir os saldos iniciais das contas antes de iniciar as contabilizações).FATOS
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	FATOS CONTÁBEIS
	Referente ao período de Março de 2020
	Informe no campo amarelo os 6 primeiros números do seu RA >>>
	FATO	DATA	DESCRIÇÃO DO FATO	VALOR TOTAL R$
	1	3/2/20	A empresa Serra Mar adquiriu por R$100.000,00 (à vista via transferência bancária) o direito de utilização de uma determinada marca em seus produtos pelo prazo de 5 anos. Sabe-se que a utilização da marca proporcionará benefícios econômicos futuros para a empresa.	R$ 100,000.00
	2		Transferência de 55% do saldo do estoque de matéria-prima para o estoque de produtos em elaboração.	R$ 157,153.65
	3		Contratação de seguro para um dos veículos da empresa, no valor de R$2.600,00. Vigência de 12 meses com pagamento parcelado em 2 vezes: entrada via transferência bancária no ato da contratação + 1 parcela com vencimentos para 30 dias (contas a pagar).	R$ 2,600.00
	4	3/4/20	Recebimento de duplicatas no valor de R$6.874,55 via boletos bancários, com incidência de R$630,55 referente à tarifas de cobrança, debitado em conta corrente.	R$ 6,874.55
				R$ 630.55
	5	3/6/20	Venda de uma máquina do ativo imobilizado por R$15.000,00 via transferência bancária. Valor contábil da máquina R$45.000,00, totalmente depreciada (atenção ao tratamento tributário dessa operação).	R$ 15,000.00
	6		Pagamento eletrônico (banco) de salários a pagar.	R$ 45,000.00
	7	3/9/20	Venda a prazo de 50% dos estoques de cada produto acabado (maiô e biquini) para empresas contribuintes do ICMS. Valor da venda R$157.900,00, com IPI destacado de R$15.790,00, valor total da NF R$173.690,00. (Calcular ICMS, PIS e COFINS sobre a venda).	R$ 157,900.00
	8	3/11/20	A empresa Serra Mar teve um gasto referente a pesquisa e desenvolvimento de um novo modelo de maiô (banco), contudo, o novo produto ainda está em fase de desenvolvimento e não há garantia de que o mesmo possa resultar em benefícios econômicos futuros para a empresa.	R$ 20,000.00
	9	3/16/20	A partir dos levantamentos realizados pelo departamento de cobrança, há que se ajustar o saldo de PECLD, o qual deverá ter um aumento de 10% sobre o saldo apresentado em 31/12/2019. (Lembrando que os valores de PECLD não são dedutíveis para cálculo do lucro real, logo, devem ser adicionados ao LALUR).	R$ 2,821.49
	10	3/17/20	Pagamento eletrônico (banco) de fornecedores.	R$ 45,000.00
	11	3/18/20	Compra a prazo de 800 metros de matéria-prima tecido, no valor total de R$42.500,00 com IPI (por fora), ICMS, PIS e COFINS. (Valor total com IPI R$46.750,00).	R$ 42,500.00
	12		Frete à vista (banco) referente à aquisição de matéria-prima, com ICMS, PIS e COFINS, no valor de R$700,00.	R$ 700.00
	13	3/31/20	Contabilização da apropriação da mão de obra direta, do pessoal da produção, aos produtos em elaboração, no valor de R$20.421,90 (salários + provisões + encargos).	R$ 20,421.90
	14		Contabilização da apropriação da depreciação de máquinas e equipamentos do mês 03/2020 aos produtos em elaboração.
	15		Contabilização da apropriação dos CIFs aos produtos em elaboração, no valor de R$37.300,00.	R$ 37,300.00
	16		Finalização dos produtos em elaboração e transferência do saldo para o estoque de produtos acabados.
	17		Contabilização da despesa administrativa de pró-labore dos sócios no valor de R$20.500,00 (pró-labore + encargos a pagar).	R$ 20,500.00
	18		Contabilização da folha de pagamento do departamento de vendas no valor total de R$12.890,70 (salários + encargos).	R$ 12,890.70
	19		Cálculo e contabilização da despesa administrativa de depreciação dos Equip. de proc. eletrônico de dados, Móveis e utensílios e Veículos e da Amortização da conta marcas e patentes (utilizar a planilha da aba "cálculo depreciação e amortização" para apurar os valores).
	20		Apropriação da despesa com seguros referente à contratação em 02/03/2020 (considerar o mês completo).
	21		Apuração dos impostos IPI, ICMS, PIS e COFINS ref. 03/2020.
	21		Realizar a apuração do resultado do período (Janeiro, Fevereiro e Março) elaborando a Demonstração do Resultado, calculando e contabilizando os valores referentes a IRPJ e CSLL (utilize a aba "LALUR" para os cálculos) e realizando o encerramento das contas de resultado. Obs: lembre-se de não incluir o IPI no valor da receita de vendas e nem nas deduções da receita (Receita pelo valor sem o IPI).
RAZONETES
LIVRO DIÁRIO - PLANILHA
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	LIVRO DIÁRIO
	Realize a contabilização utilizando apenas lançamentos simples da partida dobrada (1 débito e 1 crédito para cada lançamento), com exceção dos lançamentos de encerramento, que deverão ser feitos conforme apresentados em aula (2 débitos e 1 crédito para zerar as receitas e 1 débito e vários créditos para zerar os tributos, custo e despesas).
	DATA	FATO	CÓDIGO 	CONTA	HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	TOTAL					R$ - 0	R$ - 0	dif. ref. arredondamento excel não será descontado nota (centavos).
FICHAS ESTOQUE
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	FICHAS DE CONTROLE DEESTOQUE
	Sistema de inventário permanente
	Critério de avaliação de estoques: PEPS (primeiro a entrar; primeiro a sair)
	Utilizar 2 casas decimais para os cálculos
	Em caso de quantidade fracionada de produtos acabados, arredondar para o próximo número inteiro, mantendo o custo unitário do saldo inicial.
	MATÉRIA-PRIMA - TECIDO (em metros)
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
											R$ - 0
	PRODUTO ACABADO - MAIÔ (em unidades)
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
											R$ - 0
	PRODUTO ACABADO - BIQUINI (em unidades)
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
											R$ - 0
FICHA DE CUSTO PRODUÇÃO PERIODO
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	FICHAS DO CPV
	Custeio por absorção
	MATÉRIA - PRIMA							CUSTO DE PRODUÇÃO POR PRODUTO - TRANSFERIR PARA ESTOQUE
	CUSTO	CONSUMO		CUSTO POR PRODUTO				CUSTO	MAIÔ	BIQUINI
		MAIÔ	BIQUINI	MAIÔ	BIQUINI			MATÉRIA - PRIMA	R$ - 0	R$ - 0
								MÃO DE OBRA DIRETA	R$ - 0	R$ - 0
								CIF	R$ - 0	R$ - 0
								TOTAL	R$ - 0	R$ - 0
	MÃO DE OBRA DIRETA							QUANTIDADE PRODUZIDA
	CUSTO	HORAS TRABALHADAS		CUSTO POR PRODUTO				CUSTO UNITÁRIO	ERROR:#DIV/0!	ERROR:#DIV/0!
		MAIÔ	BIQUINI	MAIÔ	BIQUINI
	CIF
	CUSTO	QUANTIDADE PRODUZIDA		CUSTO POR PRODUTO
		MAIÔ	BIQUINI	MAIÔ	BIQUINI
	CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO			R$ - 0
CÁLCULO DEPRECIAÇÃO-AMORTIZAÇÃO
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	DEPRECIAÇÃO
	Referente ao período de Março de 2020, em R$
	* A depreciação mensal deve ser realizada por subgrupo e considerando o mês completo.
	CONTA	VALOR CONTÁBIL	VIDA ÚTIL (anos)	TAXA DE DEPRECIAÇÃO	VALOR DEPRECIAÇÃO ANUAL	VALOR DEPRECIAÇÃO MENSAL
		1	2	3	4 = 3 x 1	= 4 : 12
	ADMINISTRAÇÃO (DESPESA)
	Móveis e Utensílios		10		- 0	- 0
	Equipamentos de processamento eletrônico de dados		5		- 0	- 0
	Veículos		5		- 0	- 0
	Total do imobilizado administrativo	- 0	Total depreciado no mês			R$ - 0
	PRODUÇÃO (CIF)
	Máquinas e equipamentos		10		- 0	- 0	*subtraindo o valor do imobilizado vendido do total de máquinas e equip.
	Total do imobilizado da produção	- 0	Total depreciado no mês			R$ - 0
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	AMORTIZAÇÃO
	Referente ao período de Março de 2020, em R$
	* A amortização mensal deve ser realizada considerando o mês completo.
	CONTA	VALOR CONTÁBIL	VIDA ÚTIL (anos)	TAXA DE DEPRECIAÇÃO	VALOR DEPRECIAÇÃO ANUAL	VALOR DEPRECIAÇÃO MENSAL
		1	2	3	4 = 3 x 1	= 4 : 12
	ADMINISTRAÇÃO (DESPESA)
	Marcas e patentes		5
	Total de marcas e patentes	- 0	Total depreciado no mês			R$ - 0
DR
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO 
	Referente ao período de Janeiro a Março de 2020 em R$
	(=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA
	 Vendas de produtos
	(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 
	 Dedução de tributos, abatimentos e devoluções
	(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	(-) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
	 Custo dos produtos vendidos - CPV
	(=) LUCRO BRUTO
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS 
	 Despesas administrativas
	 Despesas com vendas 
	Resultado Financeiro
	 Despesas Financeiras
	(+/-) OUTRAS RECEITAS E DESPESAS
	 Receita com a venda de imobilizado
	(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 
	(-) DESPESAS TRIBUTÁRIAS
	 (-) CSLL		LALUR
	 (-) IRPJ		LALUR
	 IRPJ do trimestre		LALUR
	 Adicional 10% IRPJ		LALUR
	(=) RESULTADO DO PERÍODO
BALANCETE VERIFICAÇÃO
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Situação em 31 de Março de 2020, em R$
	Obs: uma vez que as contas de resultado já foram encerradas, considerar no balancete apenas as contas patrimonais (já com o lucro/prejuízo do período de Janeiro - Fevereiro e Março).
	CONTA	DEVEDOR	CREDOR
				Diferença
		R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0LALUR
	LALUR
	LUCRO LIQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL
	(+) Adições ao lucro
	(-) Exclusões
	(=) LUCRO AJUSTADO			R$ - 0
	LUCRO ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZO FISCAIS			R$ - 0
	(-) Compensação de Prejuízos Fiscais
	(=) LUCRO REAL			R$ - 0
	CSLL		9%
	IRPJ		15%
	ADICIONAL 10%		10%
	TOTAL IRPJ			R$ - 0
	Sobre o adicional: RIR Art. 624. A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de vinte mil reais pelo número de meses do período de apuração fica sujeita à incidência de adicional de imposto sobre a renda à alíquota de dez por cento ( Lei nº 9.249, de 1995, art. 3º, § 1º ).
BP
	SERRA MAR INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	Situação em 31 de Março de 2020, em R$
	ATIVO					- 0
		ATIVO CIRCULANTE				- 0
			Caixa e equivalentes de caixa			- 0
				Caixa
				Banco conta movimento
			Contas a receber			- 0
				Clientes
				(-) Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa
			Estoque			- 0
				Produto acabado
				Matéria-prima
			 Outros Créditos			- 0
				Seguros a apropriar
		ATIVO NÃO CIRCULANTE				- 0
			Imobilizado			- 0
				Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados
				Máquinas e Equipamentos
				Veículos
				Móveis e Utensílios
				(-) Depreciação Acumulada
			Intangível			- 0
				Marcas e Patentes
				(-) Amortização Acumulada
	PASSIVO 					- 0
		PASSIVO CIRCULANTE				- 0
			Fornecedores			- 0
				Fornecedores Diversos
			Obrigações Fiscais			- 0
				ICMS a recolher
				PIS a recolher
				COFINS a recolher
				IPI a recolher
				CSLL a pagar
				IRPJ a pagar
			Obrigações Trabalhistas e sociais			- 0
				Salários, Férias, 13 salário e encargos a pagar
				Pró-labore e encargos a pagar
			Contas a pagar			- 0
				Contas diversas
		PASSIVO NÃO CIRCULANTE				0.00
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO				- 0
			Capital Social			- 0
				Capital Subscrito
			Lucros ou Prejuízos Acumulados			- 0
				Lucros acumulados
							- 0	<< Ativo (-) Passivo