DIREITO TRIBUTARIO - QUESTIONÁRIOS

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DIREITO TRIBUTARIO 
 
QUESTIONÁRIO UNIDADE I 
 
 Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
A finalidade e razão de ser da existência dos tributos são: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Obter recursos para o Estado desempenhar as atividades 
financeiras. 
Respostas: a. 
Penalizar o trabalhador assalariado. 
 
b. 
Promover a eficiência dos serviços públicos. 
 
c. 
Estimular as pessoas a adquirirem bens de consumo. 
 
d. 
Obter recursos para o Estado desempenhar as atividades 
financeiras. 
 
e. 
Promover a separação dos poderes entre Executivo, Legislativo e 
Judiciário. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: d 
Explicação: o Estado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) 
precisa de recursos para desempenhar suas atividades essenciais e 
promover o bem comum previstos no art. 3º da Constituição. 
 
 
 Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
A norma constitucional que veda aos entes federativos a instituição de impostos sobre 
templos de qualquer culto representa: 
 
Resposta Selecionada: b. 
Imunidade tributária. 
Respostas: a. 
Remissão tributária. 
 
b. 
Imunidade tributária. 
 
c. 
Anistia tributária. 
 
d. 
Isenção tributária. 
 e. 
 
 
 
Incidência tributária. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: b 
Explicação: a imunidade tributária trata da absoluta incompetência para 
atingir determinados fatos e situações previstas na Constituição, pelo 
poder de tributar do Estado. No caso, a proposta à imunidade dos tempos 
de qualquer culto está prevista no art. 150 - VI, letra b da Constituição. 
 
 Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
A respeito do Sistema Tributário Nacional pode-se dizer que: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Um papel fundamental das normas gerais em matéria tributária é 
disciplinar o alcance da incidência tributária, inclusive delimitando 
conflitos de competência e dispor sobre institutos jurídicos tributários 
comuns às diversas pessoas políticas dotadas de competência 
tributária. 
Respostas: a. 
As espécies tributárias se dividem em vinculadas e não vinculadas, 
sendo que as não vinculadas podem ser criadas por decreto. 
 
b. 
Aos Municípios compete instituir empréstimos compulsórios no caso de 
guerra externa ou sua iminência. 
 
c. 
Um papel fundamental das normas gerais em matéria tributária é 
disciplinar o alcance da incidência tributária, inclusive delimitando 
conflitos de competência e dispor sobre institutos jurídicos tributários 
comuns às diversas pessoas políticas dotadas de competência 
tributária. 
 
d. 
O princípio constitucional da igualdade em matéria tributária pressupõe 
que os contribuintes serão igualmente tratados pela lei, sem 
discriminação de raça, sexo, ocupação profissional e valor dos 
rendimentos e do patrimônio. 
 
e. 
As alíquotas de todo e qualquer tributo devem ser idênticas diante da 
utilidade e função social tributária como desdobramento do princípio da 
igualdade e da irretroatividade. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: c 
Explicação: Em matéria tributária essa função de norma geral tributária é 
exercida pelo Código Tributário Nacional – CTN, conforme o comando do 
art. 146 – III da Constituição. Vale notar que o CTN foi criado antes da 
Constituição de 1988 por uma lei ordinária, mas foi recebido como se 
fosse lei complementar, de tal forma que hoje, para alterar o CTN, é 
preciso usar lei complementar. 
 
 
 Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
 
 
A respeito dos Empréstimos Compulsórios, é correto dizer: 
Resposta Selecionada: e. 
Exige lei complementar para sua instituição. 
Respostas: a. 
São da competência dos municípios. 
 
b. 
Podem ser instituídos por lei ordinária. 
 
c. 
Não precisam ser restituídos aos contribuintes. 
 
d. 
Exige prévia aprovação dos prefeitos e governadores. 
 
e. 
Exige lei complementar para sua instituição. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: e 
Explicação: compete exclusivamente à União criar, mediante lei 
complementar, empréstimos compulsórios, nos termos do art. 148 da 
Constituição. Note que a lei complementar exige quórum de maioria 
absoluta para ser aprovado (conforme art. 69 da constituição) o que exige 
grande consenso político para isso. 
 
 
 Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Assinale a alternativa errada: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
As contribuições sociais para custeio da seguridade social estão 
sujeitas à anterioridade geral do art. 150, III-b, da CR. 
Respostas: a. 
A capacidade econômica do contribuinte é relevante para efeito de 
gradação da carga tributária que o afetará. 
 
b. 
O princípio da legalidade exige que todos os critérios da obrigação 
tributária estejam previstos em lei. 
 
c. 
As contribuições sociais para custeio da seguridade social estão 
sujeitas à anterioridade geral do art. 150, III-b, da CR. 
 
d. 
A lei tributária que aumente as alíquotas do Imposto sobre a Renda 
está sujeita ao princípio da anterioridade geral do art. 150, III – b da 
CF. 
 
e. 
Uma alíquota de IPTU de 25% sobre o valor do imóvel é 
confiscatória, mas a alíquota de 25% do ICMS sobre o tabaco não é 
confiscatória. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: c 
Explicação: Essas contribuições estão sujeitas ao princípio da noventena, 
 
 
 
previsto no art. 195, § 6º da Constituição, o que implica no intervalo de 
tempo de 90 dias entre a publicação da lei da União que crie essa 
contribuição e a sua incidência. Por exemplo, a lei em questão é publicada 
no dia 01.11.2015, mas a incidência se dará sobre os fatos que ocorrerem 
a partir de 01.02.2016. 
 
 Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Dentre os impostos indicados, assinale a alternativa que contemple o de competência da 
União: 
 
Resposta Selecionada: a. 
Imposto Sobre Operações de Crédito. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre Operações de Crédito. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
 
c. 
Imposto Sobre a Propriedade de Veículos. 
 
d. 
Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Urbanos. 
 
e. 
Imposto Sobre Serviços. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: a 
Explicação: dentre os impostos de competência da União está o IOF – 
imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro conforme 
fundamento do art. 153 – V da Constituição. Trata-se de um imposto com 
características extrafiscais, ou seja, com efeito regulatório, e cujas 
alíquotas podem ser alteradas por ato do poder executivo federal. 
 
 
 Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Dentre os tributos indicados, assinale a alternativa que contemple o de competência do 
Distrito Federal: 
 
Resposta Selecionada: b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre a Renda e Proventos. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias. 
 
c. 
Imposto Sobre a Propriedade de Imóveis Rurais. 
 
d. 
Imposto Sobre Produtos Industrializados. 
 e. 
 
 
 
Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: b 
Explicação: tanto os Estados como o Distrito Federal possuem a mesma 
competência para criar, mediante lei, impostos. Assim, está previsto 
conforme fundamento do art. 155 da Constituição, que prevê o ICMS 
como de competência comum aos Estados e Distrito Federal. 
 
 Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Dentre os tributos indicados, assinale a alternativa que contemple os de competência dos 
Municípios: 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e Imposto sobre a 
Transmissão onerosa de Imóveis. 
Respostas: a. 
Imposto Sobre a Renda e Proventos e Imposto Sobre a 
Propriedade de Imóveis Urbanos. 
 
b. 
Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Contribuição de 
Interesse de Categorias Profissionais. 
 
c. 
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e Imposto sobre a 
Transmissão onerosa de Imóveis. 
 
d. 
Imposto Sobre Produtos Industrializados e Contribuição 
Previdenciária. 
 
e. 
Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais e 
Contribuição de Melhoria. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta:c 
Explicação: O poder de criar tributos pelos municípios, sempre mediante 
lei municipal, abrange três impostos, que são o IPTU, o ISSQN e o ITBI. 
No caso, a resposta correta assinala o ISSQN e o imposto de transmissão 
onerosa de imóveis. O fundamento está no do art. 156, incisos II e III da 
Constituição. 
 
 
 Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Todas as alternativas abaixo estão incorretas à exceção de uma. Identifique-a: 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
O não exercício da competência tributária não a defere a outrem que, 
nos termos da Constituição, também possa instituir tributos. 
Respostas: a. 
A atribuição constitucional de competência tributária compreende a 
possibilidade de edição de regras (leis e decretos) pelas pessoas 
jurídicas de Direito Público interno, inclusive as suas autarquias que 
 
 
 
podem editar leis para instituição de taxas em razão do exercício regular 
do poder de polícia, como é o caso da CVM e da Anatel. 
 
b. 
O não exercício da competência tributária não a defere a outrem que, 
nos termos da Constituição, também possa instituir tributos. 
 
c. 
A obrigação tributária prevista no art. 3º do CTN é uma típica obrigação 
de fazer e não fazer. 
 
d. 
Os impostos são também conhecidos como tributos vinculados a uma 
atividade estatal. 
 
e. 
A atualização monetária da base de cálculo do tributo é considerada 
uma forma de majoração do tributo e somente pode ser exigida se 
estiver prevista em lei. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: b 
Explicação: A forma como está prevista a competência tributária na 
Constituição segue uma coerência política institucional de atribuir a cada 
ente da federação sua competência para agir como os recursos derivados 
(os tributos) que irão servir de fonte de receita. Mas, se algum ente 
federativo deixar de criar um tributo, pois não conseguiu consenso político 
para aprovar a lei, não pode outro ente da federação fazê-lo. Se a União 
não criar por lei complementar o imposto sobre grandes fortunas, não 
poderá o Estado criar esse tributo. Essa situação é disciplinada no art.8 do 
CTN. 
 
 Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Uma das possíveis bases de cálculo para cobrança das contribuições sociais para custeio 
da seguridade social é: 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
A receita de concursos de prognóstico. 
Respostas: a. 
O valor das operações de crédito, câmbio e seguro. 
 
b. 
O valor venal do imóvel predial e territorial urbano. 
 
c. 
A receita dos serviços de comunicação e transporte. 
 
d. 
A receita de concursos de prognóstico. 
 
e. 
O valor das aplicações financeiras em bolsa de valores – renda 
variável. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: d 
Explicação: A seguridade social abrange a atuação estatal na área da 
 
 
 
saúde, previdência e assistência social e as contribuições a ela destinadas 
estão todas previstas no art. 195 – III da Constituição, e no inciso III prevê 
que o concurso de prognóstico (que são as loterias) são base de cálculo 
desse tributo. Observe que a exploração do jogo no Brasil é monopólio da 
União via Caixa Econômica Federal. 
 
 
 
QUESTIONÁRIO UNIDADE II 
 
 Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
É possível realizar o pagamento do tributo com: 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
dinheiro, cheque, papel selado ou estampilha. 
Respostas: a. 
dinheiro, cheque, papel selado ou estampilha. 
 
b. 
apenas com moeda corrente nacional em espécie. 
 
c. 
títulos da dívida pública. 
 
d. 
precatórios. 
 
e. 
apenas mediante Transferência Eletrônica Disponível (TED) ou 
Documento de Ordem de Crédito (DOC). 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: A. 
Comentário: a forma de satisfação da obrigação tributária está prevista no 
art. 162 do CTN, que detalha a maneira como será possível honrar a 
obrigação, incluindo o cheque (desde que resgatado pelo sacado – ver § 
2º do CTN) e também a estampilha, que é muito comum nos maços de 
cigarro e nas bebidas alcoólicas para efeito de demonstração do 
pagamento do IPI, pois nesses casos os fabricantes de cigarro e bebida 
compram as estampilhas na Receita Federal e aplicam nos produtos como 
uma demonstração de pagamento do valor do tributo devido. 
 
 
 Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
A respeito da isenção e da anistia, é correto dizer que: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
a anistia implica a extinção da multa decorrente de infração tributária e 
a isenção implica a supressão do poder de tributar pela pessoa política 
competente, que, podendo exigir o tributo, opta por não fazê-lo, como 
nos casos de incentivos fiscais. 
 
 
 
Respostas: a. 
ambas decorrem de lei e implicam a extinção do crédito tributário. 
 
b. 
ambas decorrem de decreto e implicam a prorrogação no tempo do 
tributo devido. 
 
c. 
a anistia implica a extinção da multa decorrente de infração tributária e 
a isenção implica a supressão do poder de tributar pela pessoa política 
competente, que, podendo exigir o tributo, opta por não fazê-lo, como 
nos casos de incentivos fiscais. 
 
d. 
a anistia envolve apenas os incentivos fiscais e a isenção afeta os juros 
dos tributos devidos. 
 
e. 
a anistia envolve correção monetária e a isenção apenas afeta a multa 
dos tributos devidos. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: C. 
Comentário: tanto a isenção como a anistia são tratados no CTN como 
exclusão do crédito tributário, o que implica não a extinção, mas um 
tratamento especial e diferente, sendo a isenção o não exercício do poder 
de tributar para que determinadas situações escolhidas pelo legislador não 
sejam atingidas pela exigência de tributo, o que é tratado nos arts. 176 a 
179 do CTN e muito utilizado com efeito de benefício fiscal para estimular, 
por exemplo, um determinado setor ou segmento da atividade econômica. 
Já quanto à anistia, igualmente prevista em lei, decorre do perdão da 
multa tributária (não dos juros ou da correção monetária) e está prevista 
nos arts. 180 a 182 do CTN, além de ser muito utilizada como uma técnica 
de arrecadação, que mediante a lei concede a anistia, por exemplo, do 
ISS sobre o valor da construção dos imóveis para que os contribuintes 
regularizem as construções que fizeram nos seus imóveis em que não 
recolheram a seu tempo o ISS da obra, mas que, ao fazerem essa 
regularização (menos onerosa) acabam por atualizar a planta de imóveis 
do Município, e isso se reflete na maior arrecadação do IPTU, que incide 
sobre o valor de imóveis (terreno) e da construção (prédios). A anistia 
implica o incentivo para a regularização de débitos tributários. 
 
 Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
A respeito da vigência da legislação tributária, é correto dizer: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
é preciso distinguir atos normativos das autoridades fiscais e decisões 
administrativas de órgãos colegiados com eficácia normativa, sendo as 
primeiras vigentes na data de sua publicação e as segundas, 30 dias 
após a sua publicação. 
Respostas: a. 
toda e qualquer regra de natureza tributária será vigente na data de sua 
publicação no Diário Oficial. 
 b. 
 
 
 
é preciso distinguir lei e legislação tributária para efeito de incidência, 
sendo que as leis tributárias sempre serão vigentes na data de sua 
publicação no Diário Oficial. 
 
c. 
é preciso distinguir atos normativos das autoridades fiscais e decisões 
administrativas de órgãos colegiados com eficácia normativa, sendo as 
primeiras vigentes na data de sua publicação e as segundas, 30 dias 
após a sua publicação. 
 
d. 
os decretos que se prestam à fiel execução da lei serão vigentes no 
primeiro dia do exercício financeiro seguinte ao da sua publicação. 
 
e. 
os convênios em matéria de fiscalização tributária celebrados, por 
exemplo, entre os Estados, serão vigentes no primeiro dia do exercício 
financeiro seguinte ao da sua publicação. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta: C. 
Comentário: o CTN é detalhista no momento de estabelecer a vigência de 
regras tributárias, e estabeleceucom muita precisão que atos 
administrativos serão vigentes (ou seja, passarão a produzir efeitos para 
obrigar contribuintes) no momento da sua publicação no Diário Oficial 
(veja o art. 100 – I e o art. 103 – I do CTN), pois é no momento dessa 
publicação que o ato administrativo ganha a necessária publicidade. Mas 
em relação às decisões administrativas com eficácia normativa (por 
exemplo, as súmulas de julgamento de tribunais administrativos), esse 
momento em que passam a produzir efeitos será de 30 dias após a data 
de publicação, conforme art. 100 – II do CTN. Cumpre esclarecer, por 
oportuno, que as regras de vigência dos tributos estão também previstas 
na Constituição da República, como os princípios da anterioridade geral 
(art. 150 – III – b), da anterioridade mitigada (art. 150 – III – c) e da 
noventena (art. 195 § 6º), e nessa matéria é sempre preciso 
primeiramente verificar o que dispõe a Constituição e depois o que prevê o 
CTN, em razão da hierarquia das normas dentro do Sistema Tributário 
Nacional. Note que a vigência das instruções e das decisões 
administrativas com eficácia normativa não é tratada na Constituição, mas 
no CTN, fonte, portanto, da normatividade sobre a questão ora 
apresentada. 
 
 Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Determinado contribuinte em débito com a fazenda pública precisa obter certidão para 
participar de licitação. Porém, diante da existência de um débito seu, não quitado, que 
prova ele precisa fazer perante essa repartição para obter a certidão que atenda a seus 
interesses? 
 
Resposta Selecionada: d. 
Concessão de tutela antecipada. 
Respostas: a. 
Inscrição na dívida ativa. 
 b. 
 
 
 
Autuação fiscal. 
 
c. 
Lançamento por homologação. 
 
d. 
Concessão de tutela antecipada. 
 
e. 
Privilégio do crédito tributário. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: D. 
Comentário: no caso apresentado, o contribuinte precisa de uma certidão 
positiva com efeito de negativa, conforme previsto no art. 206 do CTN. 
Para fazer isso é necessário demonstrar que o tributo apontado como 
“devido” ou “não pago” está com sua exigibilidade suspensa, ou seja, 
ocorreu alguma situação prevista no art. 151 do CTN em que, para o caso 
concreto, não pode haver o ajuizamento de ação de execução fiscal. 
Dentro das alternativas apresentadas na questão, a que faz por suspender 
a exigibilidade do tributo é a concessão de tutela antecipada (art. 151 – V). 
Se for feita essa prova, será emitida a certidão para que o contribuinte 
possa participar de licitação (art. 193 do CTN). 
 
 Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Em se tratando de sujeito passivo da obrigação tributária, o responsável tributário é 
aquele que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
não tem relação pessoal e direta com o fato gerador, mas tem sua 
obrigação expressamente prevista em lei. 
Respostas: a. 
não tem relação pessoal e direta com o fato gerador, mas tem sua 
obrigação expressamente prevista em lei. 
 
b. 
é obrigado a exibir os livros fiscais em caso de fiscalização. 
 
c. 
tenha sido indicado por ato administrativo da autoridade fiscal. 
 
d. 
tenha seu nome constante do contrato celebrado entre os 
particulares. 
 
e. 
decorre de uma previsão de competência constitucional tributária. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta : A. 
Comentário: a responsabilidade tributária diz respeito ao sujeito passivo da 
obrigação, ou seja, aquele obrigado a pagar o tributo, e pode ser tanto o 
contribuinte como o responsável, na forma prevista no art. 121 do CTN. 
Assim, a lei tributária irá prever que, em algumas situações, não se exigirá 
o valor do tributo daquele que realizou diretamente o fato gerador (o 
contribuinte), mas se exigirá o valor de outra pessoa (que é 
expressamente designada pela lei), por exemplo, no caso dos sucessores 
 
 
 
que adquiriram um novo negócio (art. 128 e 133 do CTN), respondem os 
adquirentes pelos tributos que eventualmente não foram pagos por quem 
vendeu o negócio a eles. 
 
 Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Não são consideradas normas complementares das leis, tratados e convenções 
internacionais e dos decretos: 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
a Constituição da República Federativa do Brasil. 
Respostas: a. 
os atos normativos expedidos pela autoridade administrativa. 
 
b. 
a Constituição da República Federativa do Brasil. 
 
c. 
as decisões administrativas de órgãos singulares com força 
normativa. 
 
d. 
as práticas reiteradamente observadas pelas autoridades 
administrativas. 
 
e. 
os convênios celebrados entre Estados e Municípios. 
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da resposta: 
Resposta: B. 
Comentário: o CTN dispõe no seu art. 100 sobre quais são as normas 
complementares, e a Constituição da República, além de não estar ali 
arrolada, jamais poderia ser considerada como regra complementar, pois é 
o texto fundador do sistema jurídico, ou seja, é o texto principal, de maior 
hierarquia no sistema jurídico, que faz por criar o sistema e, dessa forma, 
é a regra mais importante do sistema, pois além de fixar como será a 
estrutura e a organização da República Federativa do Brasil, estabelece o 
poder de tributar (regras de competência) e os princípios e garantias 
fundamentais (que se prestam a limitar o poder estatal em face da 
sociedade e de seus cidadãos). 
 
 
 Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
O contrato celebrado entre particulares não pode alterar a previsão legal de quem é 
sujeito passivo da obrigação tributária, pois assim está previsto no art. 123 do CTN, e a 
explicação mais adequada para essa previsão é: 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
acertada, pois a previsão da lei sobre quem será o sujeito passivo da 
obrigação tributária não pode ser alterada por contrato, diante da 
natureza de direito público da obrigação tributária. 
Respostas: a. 
 
 
 
equivocada, pois o CTN não pode interferir nas relações entre os 
particulares, que possuem o livre poder de celebrar contratos em 
razão da liberdade de iniciativa. 
 
b. 
acertada, pois quem estabelece o sujeito passivo é o contrato 
celebrado entre os particulares para dispor como serão satisfeitas as 
obrigações tributárias entre o particular e o Estado. 
 
c. 
acertada, pois quem disciplina o sujeito passivo é o decreto editado 
para a fiel execução da lei. 
 
d. 
equivocada, pois o Brasil adota o sistema capitalista e o direito de 
propriedade, cabendo às partes do contrato disciplinar como serão 
satisfeitas as obrigações tributárias. 
 
e. 
acertada, pois a previsão da lei sobre quem será o sujeito passivo da 
obrigação tributária não pode ser alterada por contrato, diante da 
natureza de direito público da obrigação tributária. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: E. 
Comentário: o contrato, ou a convenção entre as partes, não pode alterar 
o que prevê a lei em matéria tributária sobre o sujeito passivo. Por 
exemplo, num contrato de locação de imóvel é comum haver uma cláusula 
prevendo que o locatário irá pagar, além do aluguel, o valor do IPTU. Mas 
nos termos da lei quem é obrigado a pagar o IPTU é o proprietário do 
imóvel, e se o locatário não pagar o IPTU o município competente irá 
exigir o valor do proprietário do imóvel (o locador), que não poderá utilizar 
o contrato de locação para mostrar para a prefeitura que o IPTU deve ser 
pago pelo locatário. Nessa situação hipotética, se o locatário não pagar o 
IPTU, o proprietário do imóvel deverá fazê-lo, e depois disso terá motivo 
para pleitear a exigência do valor em face do inquilino, mas isso em razão 
do descumprimento de uma cláusula do contrato de locação, e não com 
base no descumprimento de uma obrigação tributária, pois, pela lei, quem 
é obrigado a pagar o IPTU é o proprietário do imóvel. 
 
 Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Observe as seguintes afirmações: 
I. O que se entende por “legislação tributária” é um conceito muito amplo de “lei tributária”, 
pois a legislação tributária abrange lei, tratados, decretos e instruções que digamrespeito 
a relações jurídicas tributárias. 
II. Os decretos em matéria tributária se prestam à fiel execução das leis tributárias, e não 
podem os decretos criar obrigações tributárias que não estejam previstas em lei. 
III. Um exemplo de norma complementar em matéria tributária são as instruções, 
orientações e pareceres normativos expedidos pelas autoridades administrativas da área 
tributária. 
Atribua a cada uma dessas afirmativas V de verdadeiro e F de falso e assinale a 
alternativa correta: 
 
Resposta Selecionada: a. 
 
 
Todas são V. 
Respostas: a. 
Todas são V. 
 
b. 
Apenas I é V. 
 
c. 
Apenas II é V. 
 
d. 
Todas são F. 
 
e. 
Apenas I é F. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: A. 
Comentário: a expressão “legislação tributária” tem o conceito abrangente, 
pois está a contemplar todo tipo de regra que cuida da instituição, 
arrecadação e fiscalização de tributos (vide art. 96 do Código Tributário 
Nacional – CTN), ao passo que a “lei tributária” tem um conceito mais 
restrito (art. 97 do CTN) e se presta, dentro do princípio da legalidade, a 
estabelecer todos os elementos da relação jurídica tributária. Lei tributária 
é aquela editada pela pessoa política (União, Estados, DF e Municípios) 
no exercício da competência constitucional, e somente a lei (não a 
legislação) é que pode criar a obrigação de pagar tributo. Note que não é a 
Constituição da República (estabelece competência e princípios) ou o 
Código Tributário Nacional (estabelece normas gerais tributárias) que 
criam a obrigação tributária, mas somente a lei tributária. Os decretos são 
editados com base na lei para a fiel execução da lei. Assim, o decreto irá 
dispor, por exemplo, sobre os códigos de recolhimentos de tributos ou o 
formato da guia de recolhimento, mas não cria obrigação tributária (vide 
art. 99 do CTN), e as instruções normativas, os atos declaratórios e 
pareceres normativos são considerados como normas complementares 
nos termos do art. 100 do CTN. Todas as afirmativas são, portanto, 
verdadeiras. 
 
 Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Qual é a melhor explicação para a seguinte expressão utilizada pelo CTN no seu art. 113: 
“a obrigação tributária é principal ou acessória”? 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
A obrigação principal é de natureza patrimonial (de dar, de pagar o 
tributo) e a obrigação acessória é de natureza instrumental (de fazer, 
de emitir nota fiscal). 
Respostas: a. 
Se não houver a principal, jamais haverá a acessória. 
 
b. 
A acessória segue a principal. Assim, se houver a principal, sempre 
haverá a acessória. 
 c. 
 
 
 
A obrigação principal é de natureza patrimonial (de dar, de pagar o 
tributo) e a obrigação acessória é de natureza instrumental (de fazer, 
de emitir nota fiscal). 
 
d. 
A obrigação principal é de natureza instrumental (de fazer, de 
apresentar declaração de imposto de renda no prazo) e a obrigação 
acessória é de natureza patrimonial (de dar, de pagar o tributo devido). 
 
e. 
A obrigação principal de natureza instrumental é de “não fazer” (por 
exemplo, de não pagar o tributo devido antes do prazo previsto em lei). 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: C. 
Comentário: o CTN, que foi editado em 1966, sofreu influência do Código 
Civil então vigente para fazer uma distinção entre obrigações (principal e 
acessória), mas que não se sustenta após longos anos de estudo e 
debate sobre o tema. As obrigações, pela teoria geral das obrigações, são 
divididas em “dar”, “fazer” e “não fazer”, mas o legislador do CTN nominou 
de principal a obrigação que envolve o pagamento de tributo, ou seja, 
quando o sujeito passivo desembolsa a favor do Estado uma quantia em 
dinheiro (o “dar” é a entrega do valor), ao passo que o “fazer” são as 
chamadas prestações positivas ou negativas (vide texto do § 2º do art. 
113 do CTN) e, portanto, são o “fazer” e o “não fazer”. O exemplo é fácil 
de entender. Apresentar no prazo a declaração de Imposto de Renda da 
PF é um “fazer”, uma obrigação tributária, mesmo que o sujeito passivo 
não tenha valor de IR a pagar. Mas se deixar de apresentar no prazo, 
sofrerá o contribuinte uma sanção (multa por não apresentar a declaração 
no prazo), e essa multa é devida mesmo que não haja valor de imposto a 
pagar (por exemplo, existe um valor de IR a restituir em razão da 
apresentação da declaração de ajuste anual). Um exemplo de obrigação 
de “não fazer” é não embaraçar a fiscalização tributária (vide art. 200 do 
CTN, que autoriza o eventual uso de força policial para o trabalho de 
fiscalização tributária). 
 
 Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
 
Trata-se de uma hipótese de extinção do crédito tributário: 
Resposta Selecionada: e. 
a decisão administrativa irreformável. 
Respostas: a. 
a lavratura de auto de infração. 
 
b. 
a concessão de liminar em mandado de segurança. 
 
c. 
a moratória. 
 
d. 
o parcelamento. 
 
e. 
a decisão administrativa irreformável. 
 
 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: E. 
Comentário: as hipóteses de extinção do crédito tributário estão arroladas 
no art. 156 do CTN e envolvem 11 (onze) situações, das quais apenas 
uma está prevista na questão, que é a decisão administrativa irreformável 
(art. 156 – IX do CTN). Esta significa que o sujeito passivo, para honrar a 
obrigação tributária, deve aguardar o lançamento do tributo, por exemplo, 
o carnê do IPTU ou um auto de infração. Nesse caso de lançamento, o 
sujeito passivo é intimado a pagar ou impugnar a exigência. Se optar por 
impugnar, haverá o início do processo administrativo da discussão do 
tributo, que culminará com a decisão de manter ou não a exigência. 
Assim, se a decisão final do processo administrativo for de não manter a 
exigência (vitória do contribuinte), essa decisão é irreformável, pois o 
Estado não poderá levar o tema para discussão no Poder Judiciário. Logo, 
a decisão irreformável impede a exigência do tributo, por isso é 
considerada uma hipótese de extinção do crédito tributário. 
 
 
ATIVIDADE TELEAULA I 
 Pergunta 1 
0 em 0 pontos 
 
 
Dentre as fontes citadas abaixo, qual delas não cria obrigações aos contribuintes? 
Resposta Selecionada: e. 
Fontes materiais. 
Respostas: a. 
Lei ordinária. 
 
b. 
Lei complementar. 
 
c. 
Medida provisória. 
 
d. 
Emenda constitucional. 
 
e. 
Fontes materiais. 
Feedback da resposta: Resposta: E 
 
 
 Pergunta 2 
0 em 0 pontos 
 
 
Em que consiste a remissão do crédito tributário? 
 
Resposta Selecionada: a. 
Em extinção do CT pelo perdão do crédito tributário. 
Respostas: a. 
Em extinção do CT pelo perdão do crédito tributário. 
 
b. 
Em extinção do CT por meio do pagamento em dinheiro. 
 
 
 
 
c. 
Em extinção do CT por meio da consignação em pagamento. 
 
d. 
Em exclusão do CT pelo perdão do crédito tributário. 
 
e. 
Em exclusão do CT por meio do pagamento em dinheiro. 
Feedback da resposta: Resposta: A 
 
 Pergunta 3 
0 em 0 pontos 
 
 
O que significa o princípio da anterioridade genérica? 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
Significa que uma lei publicada somente terá eficácia no próximo 
exercício financeiro. 
Respostas: a. 
Significa que não haverá bitributação com relação a alguns 
produtos selecionados. 
 
b. 
Significa que haverá bitributação com relação a alguns produtos 
selecionados. 
 
c. 
Significa que a alíquota poderá variar de acordo com o produto. 
 
d. 
Significa que todos os agentes da obrigação tributária devem ser 
selecionados pela lei para agirem. 
 
e. 
Significa que uma lei publicada somente terá eficácia no próximo 
exercício financeiro. 
Feedback da resposta: Resposta: E 
 
 
 Pergunta 4 
0 em 0 pontos 
 
 
São tributos, exceto: 
Resposta Selecionada: c. 
pedágios. 
Respostas: a. 
imposto. 
 
b. 
taxas. 
 
c. 
pedágios. 
 d. 
 
 
 
contribuição de melhoria. 
 
e. 
contribuições sociais. 
Feedback da resposta: Resposta: C 
 
 
ATIVIDADE TELEAULA II 
 
 Pergunta 1 
0 em0 pontos 
 
 
Dentre as situações expostas abaixo, qual delas não caracteriza hipótese de incidência do 
IPTU? 
 
Resposta Selecionada: d. 
Propriedade de bem móvel. 
Respostas: a. 
Propriedade de bem imóvel urbano. 
 
b. 
Posse de bem imóvel urbano. 
 
c. 
Enfiteuse de bem imóvel urbano. 
 
d. 
Propriedade de bem móvel. 
 
e. 
Usucapião de bem imóvel urbano. 
Feedback da resposta: Resposta: D 
 
 
 Pergunta 2 
0 em 0 pontos 
 
 
No que consiste uma certidão positiva com efeitos negativos? 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Considera o contribuinte em situação regular, mesmo havendo débito 
tributário junto a órgão público, por motivos expressos em lei. 
Respostas: a. 
É documento probatório da regularidade de situação fiscal do 
contribuinte. 
 
b. 
Considera o contribuinte em situação regular, mesmo havendo débito 
tributário junto a órgão público, por motivos expressos em lei. 
 
c. 
É certidão expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a 
Fazenda Pública. 
 
 
 
 
d. 
É documento que caracteriza o crime tributário do contribuinte. 
 
e. 
Todas as alternativas anteriores estão corretas. 
Feedback da resposta: Resposta: B 
 
 Pergunta 3 
0 em 0 pontos 
 
 
Qual é o fato gerador para cobrança de ITR? 
Resposta Selecionada: c. 
A propriedade de bem imóvel rural. 
Respostas: a. 
A propriedade de bem móvel urbano. 
 
b. 
A propriedade de bem imóvel urbano. 
 
c. 
A propriedade de bem imóvel rural. 
 
d. 
A propriedade de veículo automotor. 
 
e. 
A propriedade de embarcações ou aeronaves. 
Feedback da resposta: Resposta: C 
 
 
 Pergunta 4 
0 em 0 pontos 
 
 
Qual imposto incide sobre a prestação de serviços de transporte intermunicipal? 
Resposta Selecionada: c. 
ICMS. 
Respostas: a. 
ISS. 
 
b. 
IPVA. 
 
c. 
ICMS. 
 
d. 
ITCMD. 
 
e. 
IR. 
Feedback da resposta: Resposta: C 
 
 
Quarta-feira, 25 de Novembro de 2020 16h54min40s BRT