Tarefa Objetiva 01_ Auditoria - 2021_1

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10/02/2021 Tarefa Objetiva 01: Auditoria - 2021/1
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Tarefa Objetiva 01
Entrega 4 mar em 23:59 Pontos 3 Perguntas 15
Disponível 5 fev em 0:00 - 4 mar em 23:59 28 dias Limite de tempo Nenhum
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
Em relação à aceitação do trabalho pelo auditor independente, existem
certas condições prévias que são da responsabilidade da administração
e/ou dos responsáveis pela governança, que o auditor deve certificar-se
antecipadamente à sua contratação. Sobre esse assunto, julgue os itens
abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
 
I. O auditor deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser
aplicada na elaboração das demonstrações contábeis é aceitável.
II. O auditor deve obter a concordância da administração de que ela
reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a
administração determinou como necessário para permitir a elaboração de
demonstrações contábeis livres de distorções relevantes,
independentemente se causadas por fraude ou erro.
III. O auditor deve obter a concordância da administração de que ela
reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das
demonstrações contábeis, de acordo com a estrutura de relatório
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financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada
apresentação.
IV. O auditor deve ter acesso a todas as informações relevantes de que a
administração tem conhecimento para a elaboração das demonstrações
contábeis, como registros, documentação e outros assuntos.
 
Estão CORRETOS os itens:
 II, III e IV. 
 I, II e III. 
 I, II, III e IV. 
 I, II e IV. 
De acordo com a NBC TA todas as alternativas estão corretas.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude
ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser
intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção
nas demonstrações contábeis. Embora a fraude constitua um conceito
jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor está
preocupado com a fraude que causa distorção relevante nas
demonstrações contábeis. Dois tipos de distorções intencionais são
pertinentes para o auditor – distorções decorrentes de informações
contábeis fraudulentas e da apropriação indébita de ativos. Apesar de o
auditor poder suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência de
fraude, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude.
Com relação às fraudes pode se afirmar que:
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O auditor deve avaliar se as informações obtidas com outros
procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas realizadas
indicam a presença de um ou mais fatores de risco de fraude. Embora os
fatores de risco de fraude não indiquem necessariamente a sua efetiva
existência, eles muitas vezes estão presentes em ocorrências de fraude e,
portanto, podem indicar riscos de distorção relevante decorrente de
fraude.
conforme item 24 NBC TA 240 que trata da questão das avaliações 
que o auditor deve fazer
 
principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos
responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É
importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis
pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode aumentar as
oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode
persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade
de detecção e punição. Isso envolve um compromisso de criar uma cultura
de honestidade e comportamento ético, que pode ser reforçado por
supervisão ativa dos responsáveis pela contabilidade
 
Fraude é o ato não intencional de um ou mais indivíduos da
administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou
terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
Já Fatores de risco de fraude são eventos ou condições que indiquem
incentivo ou pressão para que a fraude seja perpetrada ou ofereçam
oportunidade para que ela ocorra.
 
Na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante decorrente
de fraude, o contador deve, com base na presunção de que há riscos de
fraude no reconhecimento de receitas, avaliar que tipos de receita,
operações ou afirmações de receita geram esses riscos.
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conforme item 24 NBC TA 240 que trata da questão das
avaliações que o auditor deve fazer
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança
possuem algumas responsabilidades (NBC TA 200) na execução dos
trabalhos de auditoria, devendo
 
dar acesso restrito às pessoas da empresa, que a administração
determine ser necessário obter evidências de auditoria.
 
permitir acesso a todas as informações que tenham conhecimento e que
sejam relevantes para a elaboração e apresentação das demonstrações
contábeis tais como: registros, documentação e outros assuntos.
 
elaborar as demonstrações contábeis apresentando apenas as
informações que considera importante aos usuários.
 
estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança razoável
de que a firma de auditoria e seu pessoal cumprem com as exigências
éticas relevantes.
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permitir acesso a todas as informações que tenham conhecimento
e que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis tais como: registros, documentação e
outros assuntos.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
A NBC TA 200 trata das responsabilidades gerais do auditor
independente na condução da auditoria das demonstrações contábeis,
em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria,
assim como define o objetivo da auditoria. Acerca desse assunto,
assinale a opção INCORRETA.
 
É responsabilidade do auditor a adequada preparação das demonstrações
contábeis. Dessa forma, a administração ou os responsáveis pela
governança não possuem responsabilidades sobre a condução dos
trabalhos de auditoria e a elaboração das demonstrações contábeis.
 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários.
 
O auditor pode ter outras responsabilidades de relatório que não apenas a
emissão de sua opinião sobre as demonstrações contábeis e de
comunicação perante os usuários, a administração, os responsáveis pela
governança ou partes fora da empresa, a respeito dos assuntos
decorrentes da auditoria.
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O auditor precisa ter segurança razoável de que as demonstrações
contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes para emitir
sua opinião de forma adequada. Contudo, a asseguração razoável não é
um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em
auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das evidências de
auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião é
persuasiva e, não, conclusiva.
A responsabilidade do auditor é emitir uma opinião.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
De acordo com a NBC TA – Estrutura Conceitual existem dois tipos de
trabalhos de asseguração cuja execução é permitida ao auditor
independente: trabalho de asseguração razoável e trabalhode
asseguração limitada. Dentre as afirmações abaixo que descrevem o
objetivo do trabalho do auditor independente, assinale a opção
CORRETA.
 
Asseguração limitada refere-se à aplicação de procedimentos visando a
eliminar o risco de erro no trabalho de asseguração, atingindo um nível
que seja aceitável, considerando as circunstâncias do trabalho, mas em
que o risco seja maior do que no trabalho de asseguração razoável, como
base para uma forma positiva de expressão da conclusão do auditor
independente.
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Asseguração limitada refere-se à aplicação de procedimentos visando a
reduzir o risco de erro no trabalho de asseguração, atingindo um nível que
seja aceitável, considerando as circunstâncias do trabalho, mas em que o
risco seja maior ou igual aquele executado no trabalho de asseguração
razoável, como base para uma forma negativa de expressão da conclusão
do auditor independente.
 
Asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de asseguração a um
nível aceitavelmente baixo, considerando as circunstâncias do trabalho
como base para uma forma positiva de expressão da conclusão do auditor
independente.
 
Asseguração razoável representa o controle do risco do trabalho de
asseguração a um nível aceitavelmente adequado, considerando as
circunstâncias do trabalho como base para uma forma razoável da opinião
para a base de conclusão do auditor independente.
Asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de
asseguração a um nível aceitavelmente baixo considerando as
circunstâncias do trabalho como base para uma forma positiva de
expressão da conclusão do auditor independente
0,2 / 0,2 ptsPergunta 6
Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa
Jurídica, visando ao exercício da atividade de auditoria independente no
âmbito do mercado de valores mobiliários, deverá a empresa de auditoria
independente atender a algumas condições regulamentares. Com base
no previsto na Instrução CVM nº
308/99, assinale a opção INCORRETA.
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A empresa de auditoria precisa manter quadro permanente de pessoal
técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com conhecimento
constantemente atualizado sobre o ramo de atividade, seus negócios, as
práticas contábeis e operacionais.
 
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, sob a forma de sociedade civil, constituída
exclusivamente para prestação de serviços profissionais de auditoria e
demais serviços inerentes à profissão de contador e, também, que todos
os sócios sejam contadores e que, pelo menos a metade destes seja
cadastrada como responsáveis técnicos.
 
A empresa de auditoria precisa manter escritório profissional legalizado
em nome da sociedade, com instalações compatíveis com o exercício da
atividade de auditoria independente, em condições que garantam a
guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes
dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus
clientes.
 
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos seus sócios devem
estar registrados em Conselho Regional de Contabilidade e no Cadastro
Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos seus
sócios deve estar registrada em Conselho Regional de
Contabilidade e no Cadastro Nacional de Auditores Independentes
(CNAI) do CFC.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 7
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O auditor identificou um risco de distorção relevante com relação a litígios
ou reclamações de diversas naturezas. Procedimentos de auditoria
executados indicaram que outros litígios ou reclamações poderiam existir,
cujas perdas são consideradas prováveis. Os consultores jurídicos não
responderam a sua solicitação de informações por escrito. Que
procedimentos adicionais o auditor adota?
 
Analisar os processos informados pela Administração, solicitar à
Administração informações adicionais sobre os litígios e discutir essas
informações com o consultor jurídico externo para confirmar a avaliação
dos riscos.
 
Encaminhar uma reclamação à seção regional da Ordem dos Advogados
do Brasil.
 Discutir a situação dos processos com a Administração 
 
Aceitar as ponderações da Administração sobre o andamento dos litígios
e aceitar que os riscos sejam divulgados apenas em notas explicativas.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 8
De acordo com a NBC TA – Estrutura Conceitual, o risco do trabalho de
asseguração pode ser representado por componentes de risco. Acerca
dos conceitos de alguns tipos de risco associados ao trabalho dos
auditores independentes a seguir apresentados, assinale a opção
INCORRETA.
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Risco de controle é o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer
e não ser evitada, ou detectada e corrigida, em tempo hábil por controles
internos relacionados.
 
Risco inerente é a suscetibilidade da informação sobre o objeto a uma
distorção relevante, pressupondo que não haja controles relacionados.
 
Risco de detecção é o risco de que o auditor independente não detecte
uma distorção relevante existente.
 
Risco da informação é o risco potencial sobre se o objeto contenha
distorções, decorrentes dos controles internos e não detectadas pelo
auditor independente.
Conceito de risco de detecção.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 9
Acerca das características da fraude, assinale a opção CORRETA.
 
Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das
normas de auditoria, o auditor não está preocupado com a fraude nas
demonstrações contábeis.
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O auditor está preocupado com distorções intencionais decorrentes
apenas de apropriação indébita de ativos.
 
Para o auditor, não há distinção entre fraude e erro sobre as
demonstrações contábeis.
 
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude
ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional
ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas
demonstrações contábeis.
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de
ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta
em distorção nas demonstrações contábeis
0,2 / 0,2 ptsPergunta 10
Um sócio de firma de auditoria aposentou-se 8 meses atrás e a firma está
pagando o valor de suas quotas em 60 parcelas mensais a partir da data
de aposentadoria. Recentemente, ele comunicou que um cliente da
carteira da firma lhe ofereceu um posto no Conselho de Administração e
que ele decidiu aceitar a oferta. O contrato de recompra das quotas pela
firma não contém qualquer proibição a esse respeito. O contrato com o
cliente está em fase de renovação. Perante essa ameaça à
independência, a firma para continuar auditando as demonstrações
desse cliente, deve tomar que atitude?
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Requisitar que a equipe de auditoria reforce seu compromisso com a
independência, assinando uma declaração específica para esse cliente
em particular.
 
Não tomar qualquer medida especial, já que a pessoa não mais pertence
aos quadros técnicos da firma.
 
Renovar o contrato, designar como encarregados sócios e gerentes que
nunca tenham trabalhado com o sócio aposentado.
 
Não renovar o contrato, pois a ameaça à independênciaé incontornável,
não havendo salvaguarda que possa superá-la.
De fato essa devera ser a atitude do auditor. Conflito de interesse.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 11
Assinale a opção CORRETA.
 
As exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável não
determinam a forma e o conteúdo das demonstrações contábeis.
 
A elaboração das demonstrações contábeis exige que o contador exerça
julgamento ao fazer estimativas contábeis que sejam razoáveis nas
circunstâncias, assim como selecionar e aplicar políticas contábeis
apropriadas que melhor atenda aos interesses da administração da
empresa.
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A elaboração das demonstrações contábeis, pela administração e, quando
apropriado, pelos responsáveis pela governança requer: (1) a identificação
da estrutura de relatório financeiro aplicável, no contexto de leis ou
regulamentos relevantes; (2) a elaboração das demonstrações contábeis
em conformidade com essa estrutura; e (3) a inclusão de descrição
adequada dessa estrutura nas demonstrações contábeis.
 
A estrutura de relatório financeiro aplicável muitas vezes abrange normas
de auditoria estabelecidas por empresa normatizadora autorizada ou
reconhecida ou por exigências legislativas ou regulamentares.
A elaboração das demonstrações contábeis, pela administração e,
quando apropriado, pelos responsáveis pela governança requer:
(1) a identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável, no
contexto de leis ou regulamentos relevantes; (2) a elaboração das
demonstrações contábeis em conformidade com essa estrutura; e
(3) a inclusão de descrição adequada dessa estrutura nas
demonstrações contábeis.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 12
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina
o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o
desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global, o
auditor deve:
 
Definir os objetivos do relatório do trabalho, de forma a planejar a época
do relatório de auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
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Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários
para realizar o relatório de auditoria.
 
Considerar os fatores que no julgamento profissional do contador são
significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
 Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
 
Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de
auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em
outros trabalhos realizados pelo sócio da empresa para a entidade.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 13
Assinale a alternativa que apresenta fatores de risco relacionados a
distorções relevantes decorrentes de informação contábil fraudulenta.
 
Conduta e estilo de vida da diretoria compatível com a remuneração fixa e
variável.
 
Alto nível de competição ou saturação do mercado, acompanhada por
declínio da margem de retorno, alta vulnerabilidade a mudanças rápidas,
tais como mudanças na tecnologia, na obsolescência de produtos ou nas
taxas de juros e declínios significativos na demanda dos clientes e
fracassos crescentes dos negócios na indústria ou na economia em geral.
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Conduta que indique desagrado ou insatisfação com a empresa ou o
tratamento de seus empregados.
 
Segregação inadequada de funções ou de verificações independentes,
supervisão geral inadequada dos gastos da alta administração, tais como
viagens e outros reembolsos e supervisão geral inadequada pela
administração dos empregados responsáveis por ativos.
fatores estratégicos.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 14
A confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de
informações corroborativas obtidas de uma fonte independente da
empresa, pode aumentar a segurança que o auditor obtém da evidência
de auditoria gerada internamente, tais como a evidência existente em
registros contábeis, minutas de reuniões ou representação da
administração. Com relação a esse assunto, assinale a opção
INCORRETA.
 
A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais
confiável do que a evidência de auditoria fornecida por e-mails, fotocópias
ou fax ou por documentos que foram filmados, digitalizados ou
transpostos de outra maneira para forma eletrônica, cuja confiabilidade
pode depender dos controles sobre sua elaboração e manutenção.
 
A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de
fontes independentes fora da empresa.
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A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior
quando os controles relacionados, incluindo os controles sobre sua
elaboração e manutenção, impostos pela empresa, são efetivos.
 
A evidência de auditoria obtida indiretamente e/ou por inferência (por
exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle) é mais confiável
do que a evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por
exemplo, a observação da aplicação de um controle).
Autoexplicativa
0,2 / 0,2 ptsPergunta 15
Considerando que o objetivo do auditor é formar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis, com base na avaliação das conclusões
atingidas pela evidência de auditoria obtida e expressar, claramente, essa
opinião por meio de relatório de auditoria que também descreve a base
para a referida opinião, que poderá ser modificada e ou não modificada.
Acerca desses assuntos, assinale a opção INCORRETA.
 
O auditor deve modificar a opinião no seu relatório de auditoria se não
conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para
concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não
apresentam distorções relevantes.
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O auditor deve se abster de opinar no seu relatório de auditoria se não
conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para
concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não
apresentam distorções relevantes.
 
O auditor deve expressar uma opinião não modificada quando concluir
que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
 
O auditor deve modificar a opinião no seu relatório de auditoria se concluir,
com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações
contábeis tomadas em conjunto apresentam distorções relevantes.
O auditor deve se abster de opinar no seu relatório de auditoria se
não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente
para concluir que as demonstrações contábeis tomadas em
conjunto não apresentam distorções relevantes
Pontuação do teste: 3 de 3