Tarefa Objetiva 01 auditoria

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26/08/2021 Tarefa Objetiva 01: Auditoria - 2021/2
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Tarefa Objetiva 01
Entrega 30 ago em 23:59 Pontos 3 Perguntas 15
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
A confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de
informações corroborativas obtidas de uma fonte independente da
empresa, pode aumentar a segurança que o auditor obtém da
evidência de auditoria gerada internamente, tais como a evidência
existente em registros contábeis, minutas de reuniões ou
representação da administração. Com relação a esse assunto,
assinale a opção INCORRETA.
 
A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais
confiável do que a evidência de auditoria fornecida por e-mails,
fotocópias ou fax ou por documentos que foram filmados, digitalizados
ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica, cuja
confiabilidade pode depender dos controles sobre sua elaboração e
manutenção.
 
A evidência de auditoria obtida indiretamente e/ou por inferência (por
exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle) é mais
confiável do que a evidência de auditoria obtida diretamente pelo
auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle).
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A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior
quando os controles relacionados, incluindo os controles sobre sua
elaboração e manutenção, impostos pela empresa, são efetivos.
 
A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida
de fontes independentes fora da empresa.
Autoexplicativa
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
As distorções fazem parte do trabalho de auditoria. Se houver uma
distorção relevante das demonstrações contábeis, relacionada com a
não divulgação de informações que devem ser divulgadas, o auditor
deve:
 
Deve incluir uma explicação sobre como as divulgações estão corretas
no parágrafo contendo a base para a modificação.
 Discutir a divulgação com os responsáveis pela governança.
 
Descrever a natureza da informação omitida no parágrafo contendo a
base para a modificação.
 
A menos que proibido por lei ou regulamento, incluir as divulgações
omitidas, desde que praticável e que o auditor não tenha obtido
evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre a informação
omitida.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
Assinale a alternativa que apresenta fatores de risco relacionados a
distorções relevantes decorrentes de informação contábil fraudulenta.
 
Conduta que indique desagrado ou insatisfação com a empresa ou o
tratamento de seus empregados.
 
Conduta e estilo de vida da diretoria compatível com a remuneração
fixa e variável.
 
Alto nível de competição ou saturação do mercado, acompanhada por
declínio da margem de retorno, alta vulnerabilidade a mudanças
rápidas, tais como mudanças na tecnologia, na obsolescência de
produtos ou nas taxas de juros e declínios significativos na demanda
dos clientes e fracassos crescentes dos negócios na indústria ou na
economia em geral.
 
Segregação inadequada de funções ou de verificações independentes,
supervisão geral inadequada dos gastos da alta administração, tais
como viagens e outros reembolsos e supervisão geral inadequada pela
administração dos empregados responsáveis por ativos.
fatores estratégicos.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
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Considerando que o objetivo do auditor é formar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis, com base na avaliação das conclusões
atingidas pela evidência de auditoria obtida e expressar, claramente,
essa opinião por meio de relatório de auditoria que também descreve a
base para a referida opinião, que poderá ser modificada e ou não
modificada.
Acerca desses assuntos, assinale a opção INCORRETA.
 
O auditor deve modificar a opinião no seu relatório de auditoria se
concluir, com base em evidência de auditoria obtida, que as
demonstrações contábeis tomadas em conjunto apresentam distorções
relevantes.
 
O auditor deve expressar uma opinião não modificada quando concluir
que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.
 
O auditor deve modificar a opinião no seu relatório de auditoria se não
conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para
concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não
apresentam distorções relevantes.
 
O auditor deve se abster de opinar no seu relatório de auditoria se não
conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para
concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não
apresentam distorções relevantes.
O auditor deve se abster de opinar no seu relatório de auditoria
se não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e
suficiente para concluir que as demonstrações contábeis
tomadas em conjunto não apresentam distorções relevantes
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela
governança possuem algumas responsabilidades (NBC TA 200) na
execução dos trabalhos de auditoria, devendo
 
dar acesso restrito às pessoas da empresa, que a administração
determine ser necessário obter evidências de auditoria.
 
permitir acesso a todas as informações que tenham conhecimento e
que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis tais como: registros, documentação e outros
assuntos.
 
elaborar as demonstrações contábeis apresentando apenas as
informações que considera importante aos usuários.
 
estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança
razoável de que a firma de auditoria e seu pessoal cumprem com as
exigências éticas relevantes.
permitir acesso a todas as informações que tenham
conhecimento e que sejam relevantes para a elaboração e
apresentação das demonstrações contábeis tais como:
registros, documentação e outros assuntos.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 6
Assinale a opção INCORRETA.
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Estrutura de relatório financeiro aplicável é aquela adotada pela
administração e, quando apropriado, pelos responsáveis pela
governança na elaboração das demonstrações contábeis, que é
aceitável em vista da natureza da empresa e do objetivo das
demonstrações contábeis ou que seja exigida por lei ou regulamento.
 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro
aplicável.
 
Informação contábil presente é a informação expressa em termos
financeiros em relação a uma entidade específica, derivada
principalmente do sistema contábil da entidade, a respeito de eventos
econômicos ocorridos em períodos passados ou de condições em
determinadas datas do passado.
 
Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de
auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem
distorção relevante. O risco de auditoria é uma funçãodos riscos de
distorção relevante e do risco de detecção.
Informação contábil presente é a informação expressa em
termos financeiros em relação a uma entidade específica,
derivada principalmente do sistema contábil da entidade, a
respeito de eventos econômicos ocorridos em períodos
passados ou de condições em determinadas datas do passado.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 7
26/08/2021 Tarefa Objetiva 01: Auditoria - 2021/2
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De acordo com a NBC TA – Estrutura Conceitual existem dois tipos de
trabalhos de asseguração cuja execução é permitida ao auditor
independente: trabalho de asseguração razoável e trabalho de
asseguração limitada. Dentre as afirmações abaixo que descrevem o
objetivo do trabalho do auditor independente, assinale a opção
CORRETA.
 
Asseguração limitada refere-se à aplicação de procedimentos visando
a reduzir o risco de erro no trabalho de asseguração, atingindo um
nível que seja aceitável, considerando as circunstâncias do trabalho,
mas em que o risco seja maior ou igual aquele executado no trabalho
de asseguração razoável, como base para uma forma negativa de
expressão da conclusão do auditor independente.
 
Asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de asseguração a
um nível aceitavelmente baixo, considerando as circunstâncias do
trabalho como base para uma forma positiva de expressão da
conclusão do auditor independente.
 
Asseguração razoável representa o controle do risco do trabalho de
asseguração a um nível aceitavelmente adequado, considerando as
circunstâncias do trabalho como base para uma forma razoável da
opinião para a base de conclusão do auditor independente.
 
Asseguração limitada refere-se à aplicação de procedimentos visando
a eliminar o risco de erro no trabalho de asseguração, atingindo um
nível que seja aceitável, considerando as circunstâncias do trabalho,
mas em que o risco seja maior do que no trabalho de asseguração
razoável, como base para uma forma positiva de expressão da
conclusão do auditor independente.
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Asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de
asseguração a um nível aceitavelmente baixo considerando as
circunstâncias do trabalho como base para uma forma positiva
de expressão da conclusão do auditor independente
0,2 / 0,2 ptsPergunta 8
Acerca das características da fraude, assinale a opção CORRETA.
 
Para o auditor, não há distinção entre fraude e erro sobre as
demonstrações contábeis.
 
O auditor está preocupado com distorções intencionais decorrentes
apenas de apropriação indébita de ativos.
 
Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das
normas de auditoria, o auditor não está preocupado com a fraude nas
demonstrações contábeis.
 
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser
intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em
distorção nas demonstrações contábeis.
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se
de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no
fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que
resulta em distorção nas demonstrações contábeis
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 9
Assinale a opção CORRETA.
 
A elaboração das demonstrações contábeis exige que o contador
exerça julgamento ao fazer estimativas contábeis que sejam razoáveis
nas circunstâncias, assim como selecionar e aplicar políticas contábeis
apropriadas que melhor atenda aos interesses da administração da
empresa.
 
As exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável não
determinam a forma e o conteúdo das demonstrações contábeis.
 
A elaboração das demonstrações contábeis, pela administração e,
quando apropriado, pelos responsáveis pela governança requer: (1) a
identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável, no contexto
de leis ou regulamentos relevantes; (2) a elaboração das
demonstrações contábeis em conformidade com essa estrutura; e (3) a
inclusão de descrição adequada dessa estrutura nas demonstrações
contábeis.
 
A estrutura de relatório financeiro aplicável muitas vezes abrange
normas de auditoria estabelecidas por empresa normatizadora
autorizada ou reconhecida ou por exigências legislativas ou
regulamentares.
A elaboração das demonstrações contábeis, pela administração
e, quando apropriado, pelos responsáveis pela governança
requer: (1) a identificação da estrutura de relatório financeiro
aplicável, no contexto de leis ou regulamentos relevantes; (2) a
elaboração das demonstrações contábeis em conformidade
com essa estrutura; e (3) a inclusão de descrição adequada
dessa estrutura nas demonstrações contábeis.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 10
Em relação à aceitação do trabalho pelo auditor independente, existem
certas condições prévias que são da responsabilidade da
administração e/ou dos responsáveis pela governança, que o auditor
deve certificar-se antecipadamente à sua contratação. Sobre esse
assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção
CORRETA.
 
I. O auditor deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser
aplicada na elaboração das demonstrações contábeis é aceitável.
II. O auditor deve obter a concordância da administração de que ela
reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a
administração determinou como necessário para permitir a elaboração
de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes,
independentemente se causadas por fraude ou erro.
III. O auditor deve obter a concordância da administração de que ela
reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das
demonstrações contábeis, de acordo com a estrutura de relatório
financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada
apresentação.
IV. O auditor deve ter acesso a todas as informações relevantes de
que a administração tem conhecimento para a elaboração das
demonstrações contábeis, como registros, documentação e outros
assuntos.
 
Estão CORRETOS os itens:
 II, III e IV. 
 I, II e IV. 
 I, II, III e IV. 
 I, II e III. 
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De acordo com a NBC TA todas as alternativas estão corretas.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 11
Um sócio de firma de auditoria aposentou-se 8 meses atrás e a firma
está pagando o valor de suas quotas em 60 parcelas mensais a partir
da data de aposentadoria. Recentemente, ele comunicou que um
cliente da carteira da firma lhe ofereceu um posto no Conselho de
Administração e que ele decidiu aceitar a oferta. O contrato de
recompra das quotas pela firma não contém qualquer proibição a esse
respeito. O contrato com o cliente está em fase de renovação. Perante
essa ameaça à independência, a firma para continuar auditando as
demonstrações desse cliente, deve tomar que atitude?
 
Renovar o contrato, designar como encarregados sócios e gerentes
que nunca tenham trabalhado com o sócio aposentado.
 
Não renovar o contrato, pois a ameaça à independência é
incontornável, não havendo salvaguarda que possa superá-la.
De fato essa devera ser a atitude do auditor. Conflito de interesse.
 
Não tomar qualquer medida especial, já que a pessoa não mais
pertence aos quadros técnicos da firma.
 
Requisitar que a equipe de auditoria reforce seu compromisso com a
independência, assinando uma declaração específica para esse cliente
em particular.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 12
De acordo com a NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoriade
Demonstrações Contábeis, o revisor do controle de qualidade do
trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos
significativos feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas
ao elaborar o relatório. Essa avaliação NÃO deve envolver a:
 
discussão de assuntos significativos com o sócio encarregado do
trabalho.
 
revisão do planejamento da auditoria para mitigar as responsabilidades
do sócio encarregado do trabalho e sua execução.
 revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
 
revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos
julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das
conclusões obtidas.
A norma NBC TA 220 é clara nesse item.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 13
Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa
Jurídica, visando ao exercício da atividade de auditoria independente
no âmbito do mercado de valores mobiliários, deverá a empresa de
auditoria independente atender a algumas condições regulamentares.
Com base no previsto na Instrução CVM nº
308/99, assinale a opção INCORRETA.
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A empresa de auditoria precisa manter quadro permanente de pessoal
técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com
conhecimento constantemente atualizado sobre o ramo de atividade,
seus negócios, as práticas contábeis e operacionais.
 
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos seus sócios
devem estar registrados em Conselho Regional de Contabilidade e no
Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.
 
A empresa de auditoria precisa manter escritório profissional legalizado
em nome da sociedade, com instalações compatíveis com o exercício
da atividade de auditoria independente, em condições que garantam a
guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações
decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no
relacionamento com seus clientes.
 
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, sob a forma de sociedade civil, constituída
exclusivamente para prestação de serviços profissionais de auditoria e
demais serviços inerentes à profissão de contador e, também, que
todos os sócios sejam contadores e que, pelo menos a metade destes
seja cadastrada como responsáveis técnicos.
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil
das Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos
seus sócios deve estar registrada em Conselho Regional de
Contabilidade e no Cadastro Nacional de Auditores
Independentes (CNAI) do CFC.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 14
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A NBC TA 200 trata das responsabilidades gerais do auditor
independente na condução da auditoria das demonstrações contábeis,
em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de
auditoria, assim como define o objetivo da auditoria. Acerca desse
assunto, assinale a opção INCORRETA.
 
O auditor pode ter outras responsabilidades de relatório que não
apenas a emissão de sua opinião sobre as demonstrações contábeis e
de comunicação perante os usuários, a administração, os responsáveis
pela governança ou partes fora da empresa, a respeito dos assuntos
decorrentes da auditoria.
 
É responsabilidade do auditor a adequada preparação das
demonstrações contábeis. Dessa forma, a administração ou os
responsáveis pela governança não possuem responsabilidades sobre a
condução dos trabalhos de auditoria e a elaboração das
demonstrações contábeis.
 
O auditor precisa ter segurança razoável de que as demonstrações
contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes para
emitir sua opinião de forma adequada. Contudo, a asseguração
razoável não é um nível absoluto de segurança porque há limitações
inerentes em auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das
evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua
opinião é persuasiva e, não, conclusiva.
 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários.
A responsabilidade do auditor é emitir uma opinião.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 15
26/08/2021 Tarefa Objetiva 01: Auditoria - 2021/2
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As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser
intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em
distorção nas demonstrações contábeis. Embora a fraude constitua um
conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor
está preocupado com a fraude que causa distorção relevante nas
demonstrações contábeis. Dois tipos de distorções intencionais são
pertinentes para o auditor – distorções decorrentes de informações
contábeis fraudulentas e da apropriação indébita de ativos. Apesar de
o auditor poder suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência
de fraude, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu
fraude. Com relação às fraudes pode se afirmar que:
 
Fraude é o ato não intencional de um ou mais indivíduos da
administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou
terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou
ilegal. Já Fatores de risco de fraude são eventos ou condições que
indiquem incentivo ou pressão para que a fraude seja perpetrada ou
ofereçam oportunidade para que ela ocorra.
 
Na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante
decorrente de fraude, o contador deve, com base na presunção de que
há riscos de fraude no reconhecimento de receitas, avaliar que tipos de
receita, operações ou afirmações de receita geram esses riscos.
 
O auditor deve avaliar se as informações obtidas com outros
procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas
realizadas indicam a presença de um ou mais fatores de risco de
fraude. Embora os fatores de risco de fraude não indiquem
necessariamente a sua efetiva existência, eles muitas vezes estão
presentes em ocorrências de fraude e, portanto, podem indicar riscos
de distorção relevante decorrente de fraude.
conforme item 24 NBC TA 240 que trata da questão das 
avaliações que o auditor deve fazer
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principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos
responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É
importante que a administração, com a supervisão geral dos
responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que
pode aumentar as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da
fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por
causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um
compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento
ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis
pela contabilidade
conforme item 24 NBC TA 240 que trata da questão das
avaliações que o auditor deve fazer
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