Tarefa Objetiva 01_ Auditoria - 2020_2 TOTAL

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03/09/2020 Tarefa Objetiva 01: Auditoria - 2020/2
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Tarefa Objetiva 01
Entrega 3 set em 23:59 Pontos 3 Perguntas 15
Disponível 5 ago em 0:00 - 3 set em 23:59 aproximadamente 1 mês
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Esta tentativa levou 25 minutos.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
De acordo com a NBC TA – Estrutura Conceitual, o risco do trabalho
de asseguração pode ser representado por componentes de risco.
Acerca dos conceitos de alguns tipos de risco associados ao trabalho
dos auditores independentes a seguir apresentados, assinale a opção
INCORRETA.
 
Risco inerente é a suscetibilidade da informação sobre o objeto a uma
distorção relevante, pressupondo que não haja controles relacionados.
 
Risco de controle é o risco de que uma distorção relevante possa
ocorrer e não ser evitada, ou detectada e corrigida, em tempo hábil por
controles internos relacionados.
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Risco da informação é o risco potencial sobre se o objeto contenha
distorções, decorrentes dos controles internos e não detectadas pelo
auditor independente.
 
Risco de detecção é o risco de que o auditor independente não detecte
uma distorção relevante existente.
Conceito de risco de detecção.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
Assinale a opção INCORRETA.
 
Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de
relatório financeiro elaborada para satisfazer as necessidades de
informações financeiras comuns de uma ampla gama de usuários. A
estrutura de relatório financeiro pode ser uma estrutura de
apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade.
 
Os objetivos do auditor são: (1) formar uma opinião sobre as
demonstrações contábeis, com base na avaliação das conclusões
atingidas pela evidência de auditoria obtida; e (2) expressar claramente
essa opinião por meio de relatório de auditoria por escrito que também
descreva a base para a referida opinião.
 
Para fins das normas de auditoria, demonstrações contábeis para fins
gerais são aquelas elaboradas de acordo com uma estrutura de
relatório financeiro para fins gerais.
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Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa pelo
auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a
estrutura de relatório financeiro instituído pela Comissão de Valores
Mobiliários (CVM) e pelo IBRACON – Instituto dos Auditores
Independentes do Brasil.
Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião
expressa pelo auditor quando ele conclui que as
demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório
financeiro instituído pela Comissão de Valores Mobiliários
(CVM) e pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes
do Brasil.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
O auditor identificou um risco de distorção relevante com relação a
litígios ou reclamações de diversas naturezas. Procedimentos de
auditoria executados indicaram que outros litígios ou reclamações
poderiam existir, cujas perdas são consideradas prováveis. Os
consultores jurídicos não responderam a sua solicitação de
informações por escrito. Que procedimentos adicionais o auditor
adota?
 Discutir a situação dos processos com a Administração 
 
Aceitar as ponderações da Administração sobre o andamento dos
litígios e aceitar que os riscos sejam divulgados apenas em notas
explicativas.
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Analisar os processos informados pela Administração, solicitar à
Administração informações adicionais sobre os litígios e discutir essas
informações com o consultor jurídico externo para confirmar a
avaliação dos riscos.
 
Encaminhar uma reclamação à seção regional da Ordem dos
Advogados do Brasil.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Acerca das características da fraude, assinale a opção CORRETA.
 
Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das
normas de auditoria, o auditor não está preocupado com a fraude nas
demonstrações contábeis.
 
O auditor está preocupado com distorções intencionais decorrentes
apenas de apropriação indébita de ativos.
 
Para o auditor, não há distinção entre fraude e erro sobre as
demonstrações contábeis.
 
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser
intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em
distorção nas demonstrações contábeis.
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As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se
de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no
fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que
resulta em distorção nas demonstrações contábeis
0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
Relatório financeiro aplicável. Em relação a esse assunto, julgue os
itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e
exigências éticas relevantes dá condições ao auditor para formar sua
opinião.
II As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade,
elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos
responsáveis pela governança.
III. A auditoria das demonstrações contábeis, conduzida com base
na premissa de que a administração tem conhecimento de certas
responsabilidades, exime os auditores independentes desses
assuntos, quando comunicados na carta de representações. Podem
surgir situações em que a administração não esteve presente no
período mencionado no relatório do auditor. Neste caso, a
administração está desobrigada de comunicar as representações aos
auditores por desconhecimento dos assuntos.
IV Como base para a opinião do auditor, as NBCs TA exigem que ele
obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis
como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente
se causadas por fraude ou erro.
Estão CERTOS os itens:
 I, II e III, apenas 
 I, II e IV, apenas. 
 II, III e IV, apenas 
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 I, II, III e IV 
Veja a norma ref a esse item
0,2 / 0,2 ptsPergunta 6
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que
defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o
desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global, o
auditor deve:
 
Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários
para realizar o relatório de auditoria.
 
Considerar os fatores que no julgamento profissional do contador são
significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
 Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
 
Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de
auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em
outros trabalhos realizados pelo sócio da empresa para a entidade.
 
Definir os objetivos do relatório do trabalho, de forma a planejar a
época do relatório de auditoria e a natureza das comunicações
requeridas.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 7
Assinale a opção INCORRETA.
 
Informação contábil presente é a informação expressa emtermos
financeiros em relação a uma entidade específica, derivada
principalmente do sistema contábil da entidade, a respeito de eventos
econômicos ocorridos em períodos passados ou de condições em
determinadas datas do passado.
 
Estrutura de relatório financeiro aplicável é aquela adotada pela
administração e, quando apropriado, pelos responsáveis pela
governança na elaboração das demonstrações contábeis, que é
aceitável em vista da natureza da empresa e do objetivo das
demonstrações contábeis ou que seja exigida por lei ou regulamento.
 
Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de
auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem
distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de
distorção relevante e do risco de detecção.
 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro
aplicável.
Informação contábil presente é a informação expressa em
termos financeiros em relação a uma entidade específica,
derivada principalmente do sistema contábil da entidade, a
respeito de eventos econômicos ocorridos em períodos
passados ou de condições em determinadas datas do passado.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 8
As distorções fazem parte do trabalho de auditoria. Se houver uma
distorção relevante das demonstrações contábeis, relacionada com a
não divulgação de informações que devem ser divulgadas, o auditor
deve:
 
A menos que proibido por lei ou regulamento, incluir as divulgações
omitidas, desde que praticável e que o auditor não tenha obtido
evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre a informação
omitida.
 Discutir a divulgação com os responsáveis pela governança.
 
Deve incluir uma explicação sobre como as divulgações estão corretas
no parágrafo contendo a base para a modificação.
 
Descrever a natureza da informação omitida no parágrafo contendo a
base para a modificação.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 9
Acerca do Risco de Auditoria, assinale a opção INCORRETA.
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Para fins das NBC TAs, o risco de auditoria não inclui o risco de que o
auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações
contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. Esse
risco geralmente é insignificante. Além disso, o risco de auditoria é um
termo técnico relacionado ao processo de auditoria; ele não se refere
aos riscos de negócio do auditor, tais como perda decorrente de litígio,
publicidade adversa ou outros eventos surgidos em conexão com a
auditoria das demonstrações contábeis.
 
Riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil
são avaliados para que se determine a natureza, a época e a extensão
dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para a obtenção
de evidência de auditoria apropriada e suficiente.
 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e
do risco de detecção. A avaliação dos riscos baseia-se em
procedimentos de auditoria para a obtenção de informações
necessárias para essa finalidade e evidências obtidas ao longo de toda
a auditoria. A avaliação dos riscos é antes uma questão de julgamento
profissional que uma questão passível de mensuração precisa.
 
Os riscos de distorção relevante podem existir em dois níveis: (1) no
nível geral da demonstração contábil; e (2) no nível da afirmação para
classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
Na verdade é para determinar o grau de incerteza.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 10
Em relação à aceitação do trabalho pelo auditor independente, existem
certas condições prévias que são da responsabilidade da
administração e/ou dos responsáveis pela governança, que o auditor
deve certificar-se antecipadamente à sua contratação. Sobre esse
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assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção
CORRETA.
 
I. O auditor deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser
aplicada na elaboração das demonstrações contábeis é aceitável.
II. O auditor deve obter a concordância da administração de que ela
reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a
administração determinou como necessário para permitir a elaboração
de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes,
independentemente se causadas por fraude ou erro.
III. O auditor deve obter a concordância da administração de que ela
reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das
demonstrações contábeis, de acordo com a estrutura de relatório
financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada
apresentação.
IV. O auditor deve ter acesso a todas as informações relevantes de
que a administração tem conhecimento para a elaboração das
demonstrações contábeis, como registros, documentação e outros
assuntos.
 
Estão CORRETOS os itens:
 I, II, III e IV. 
 I, II e IV. 
 II, III e IV. 
 I, II e III. 
De acordo com a NBC TA todas as alternativas estão corretas.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 11
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Assinale a alternativa que apresenta fatores de risco relacionados a
distorções relevantes decorrentes de informação contábil fraudulenta.
 
Conduta que indique desagrado ou insatisfação com a empresa ou o
tratamento de seus empregados.
 
Alto nível de competição ou saturação do mercado, acompanhada por
declínio da margem de retorno, alta vulnerabilidade a mudanças
rápidas, tais como mudanças na tecnologia, na obsolescência de
produtos ou nas taxas de juros e declínios significativos na demanda
dos clientes e fracassos crescentes dos negócios na indústria ou na
economia em geral.
 
Conduta e estilo de vida da diretoria compatível com a remuneração
fixa e variável.
 
Segregação inadequada de funções ou de verificações independentes,
supervisão geral inadequada dos gastos da alta administração, tais
como viagens e outros reembolsos e supervisão geral inadequada pela
administração dos empregados responsáveis por ativos.
fatores estratégicos.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 12
Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa
Jurídica, visando ao exercício da atividade de auditoria independente
no âmbito do mercado de valores mobiliários, deverá a empresa de
auditoria independente atender a algumas condições regulamentares.
Com base no previsto na Instrução CVM nº
308/99, assinale a opção INCORRETA.
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A empresa de auditoria precisa manter quadro permanente de pessoal
técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com
conhecimento constantemente atualizado sobre o ramo de atividade,
seus negócios, as práticas contábeis e operacionais.
 
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos seus sócios
devem estar registrados em Conselho Regional de Contabilidade e no
Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.
 
A empresa de auditoria precisa manter escritório profissional legalizado
em nome da sociedade, com instalações compatíveis com o exercício
da atividade de auditoria independente, em condições que garantam a
guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações
decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no
relacionamento com seus clientes.
 
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, sob a forma de sociedadecivil, constituída
exclusivamente para prestação de serviços profissionais de auditoria e
demais serviços inerentes à profissão de contador e, também, que
todos os sócios sejam contadores e que, pelo menos a metade destes
seja cadastrada como responsáveis técnicos.
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil
das Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos
seus sócios deve estar registrada em Conselho Regional de
Contabilidade e no Cadastro Nacional de Auditores
Independentes (CNAI) do CFC.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 13
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De acordo com a NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria de
Demonstrações Contábeis, o revisor do controle de qualidade do
trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos
significativos feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas
ao elaborar o relatório. Essa avaliação NÃO deve envolver a:
 revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
 
revisão do planejamento da auditoria para mitigar as responsabilidades
do sócio encarregado do trabalho e sua execução.
 
discussão de assuntos significativos com o sócio encarregado do
trabalho.
 
revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos
julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das
conclusões obtidas.
A norma NBC TA 220 é clara nesse item.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 14
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser
intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em
distorção nas demonstrações contábeis. Embora a fraude constitua um
conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor
está preocupado com a fraude que causa distorção relevante nas
demonstrações contábeis. Dois tipos de distorções intencionais são
pertinentes para o auditor – distorções decorrentes de informações
contábeis fraudulentas e da apropriação indébita de ativos. Apesar de
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o auditor poder suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência
de fraude, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu
fraude. Com relação às fraudes pode se afirmar que:
 
Fraude é o ato não intencional de um ou mais indivíduos da
administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou
terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou
ilegal. Já Fatores de risco de fraude são eventos ou condições que
indiquem incentivo ou pressão para que a fraude seja perpetrada ou
ofereçam oportunidade para que ela ocorra.
 
O auditor deve avaliar se as informações obtidas com outros
procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas
realizadas indicam a presença de um ou mais fatores de risco de
fraude. Embora os fatores de risco de fraude não indiquem
necessariamente a sua efetiva existência, eles muitas vezes estão
presentes em ocorrências de fraude e, portanto, podem indicar riscos
de distorção relevante decorrente de fraude.
conforme item 24 NBC TA 240 que trata da questão das 
avaliações que o auditor deve fazer
 
Na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante
decorrente de fraude, o contador deve, com base na presunção de que
há riscos de fraude no reconhecimento de receitas, avaliar que tipos de
receita, operações ou afirmações de receita geram esses riscos.
 
principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos
responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É
importante que a administração, com a supervisão geral dos
responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que
pode aumentar as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da
fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por
causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um
compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento
ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis
pela contabilidade
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conforme item 24 NBC TA 240 que trata da questão das
avaliações que o auditor deve fazer
0,2 / 0,2 ptsPergunta 15
A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela
governança possuem algumas responsabilidades (NBC TA 200) na
execução dos trabalhos de auditoria, devendo
 
permitir acesso a todas as informações que tenham conhecimento e
que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis tais como: registros, documentação e outros
assuntos.
 
dar acesso restrito às pessoas da empresa, que a administração
determine ser necessário obter evidências de auditoria.
 
estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança
razoável de que a firma de auditoria e seu pessoal cumprem com as
exigências éticas relevantes.
 
elaborar as demonstrações contábeis apresentando apenas as
informações que considera importante aos usuários.
permitir acesso a todas as informações que tenham
conhecimento e que sejam relevantes para a elaboração e
apresentação das demonstrações contábeis tais como:
registros, documentação e outros assuntos.
03/09/2020 Tarefa Objetiva 01: Auditoria - 2020/2
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Pontuação do teste: 3 de 3