Atividade Objetiva 01

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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de
ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em
distorção nas demonstrações contábeis. Embora a fraude constitua
um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o
auditor está preocupado com a fraude que causa distorção relevante
nas demonstrações contábeis. Dois tipos de distorções intencionais
são pertinentes para o auditor – distorções decorrentes de
informações contábeis fraudulentas e da apropriação indébita de
ativos. Apesar de o auditor poder suspeitar ou, em raros casos,
identificar a ocorrência de fraude, ele não estabelece juridicamente
se realmente ocorreu fraude. Com relação às fraudes pode se
afirmar que:
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O auditor deve avaliar se as informações obtidas com outros
procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas
realizadas indicam a presença de um ou mais fatores de risco de
fraude. Embora os fatores de risco de fraude não indiquem
necessariamente a sua efetiva existência, eles muitas vezes estão
presentes em ocorrências de fraude e, portanto, podem indicar riscos
de distorção relevante decorrente de fraude.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
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De acordo com a NBC TA – Estrutura Conceitual existem dois tipos
de trabalhos de asseguração cuja execução é permitida ao auditor
independente: trabalho de asseguração razoável e trabalho de
asseguração limitada. Dentre as afirmações abaixo que descrevem o
objetivo do trabalho do auditor independente, assinale a opção
CORRETA.
Asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de asseguração a
um nível aceitavelmente baixo, considerando as circunstâncias do
trabalho como base para uma forma positiva de expressão da
conclusão do auditor independente.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
Assinale a opção INCORRETA.
Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa
pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a
estrutura de relatório financeiro instituído pela Comissão de Valores
Mobiliários (CVM) e pelo IBRACON – Instituto dos Auditores
Independentes do Brasil.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
Acerca das características da fraude, assinale a opção CORRETA.
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de
ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em
distorção nas demonstrações contábeis.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
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Assinale a opção INCORRETA.
Informação contábil presente é a informação expressa em termos
financeiros em relação a uma entidade específica, derivada
principalmente do sistema contábil da entidade, a respeito de
eventos econômicos ocorridos em períodos passados ou de
condições em determinadas datas do passado.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 6
As distorções fazem parte do trabalho de auditoria. Se houver uma
distorção relevante das demonstrações contábeis, relacionada com
a não divulgação de informações que devem ser divulgadas, o
auditor deve:
Descrever a natureza da informação omitida no parágrafo contendo
a base para a modificação.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 7
Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa
Jurídica, visando ao exercício da atividade de auditoria independente
no âmbito do mercado de valores mobiliários, deverá a empresa de
auditoria independente atender a algumas condições
regulamentares. Com base no previsto na Instrução CVM nº
308/99, assinale a opção INCORRETA.
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A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos seus sócios
devem estar registrados em Conselho Regional de Contabilidade e
no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 8
A NBC TA 200 trata das responsabilidades gerais do auditor
independente na condução da auditoria das demonstrações
contábeis, em conformidade com as normas brasileiras e
internacionais de auditoria, assim como define o objetivo da
auditoria. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.
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É responsabilidade do auditor a adequada preparação das
demonstrações contábeis. Dessa forma, a administração ou os
responsáveis pela governança não possuem responsabilidades
sobre a condução dos trabalhos de auditoria e a elaboração das
demonstrações contábeis.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 9
Assinale a alternativa que apresenta fatores de risco relacionados a
distorções relevantes decorrentes de informação contábil
fraudulenta.
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Alto nível de competição ou saturação do mercado, acompanhada
por declínio da margem de retorno, alta vulnerabilidade a mudanças
rápidas, tais como mudanças na tecnologia, na obsolescência de
produtos ou nas taxas de juros e declínios significativos na demanda
dos clientes e fracassos crescentes dos negócios na indústria ou na
economia em geral.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 10
Um sócio de firma de auditoria aposentou-se 8 meses atrás e a firma
está pagando o valor de suas quotas em 60 parcelas mensais a
partir da data de aposentadoria. Recentemente, ele comunicou que
um cliente da carteira da firma lhe ofereceu um posto no Conselho
de Administração e que ele decidiu aceitar a oferta. O contrato de
recompra das quotas pela firma não contém qualquer proibição a
esse respeito. O contrato com o cliente está em fase de renovação.
Perante essa ameaça à independência, a firma para continuar
auditando as demonstrações desse cliente, deve tomar que atitude?
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Não renovar o contrato, pois a ameaça à independência é
incontornável, não havendo salvaguarda que possa superá-la.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 11
A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela
governança possuem algumas responsabilidades (NBC TA 200) na
execução dos trabalhos de auditoria, devendo
permitir acesso a todas as informações que tenham conhecimento e
que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis tais como: registros, documentação e
outros assuntos.
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 12
A confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência
de informações corroborativas obtidas de uma fonte independente
da empresa, pode aumentar a segurança que o auditor obtém da
evidência de auditoria gerada internamente, tais como a evidência
existente em registros contábeis, minutas de reuniões ou
representação da administração. Com relação a esse assunto,
assinale a opção INCORRETA.
A evidência de auditoria obtida indiretamente e/ou por inferência (por
exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle) é mais
confiável do que a evidência de auditoria obtida diretamente pelo
auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle).
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 13
Assinale a opção CORRETA.
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A elaboração das demonstrações contábeis, pela administração e,
quando apropriado, pelos responsáveis pela governança requer: (1)
a identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável, no
contexto de leis ou regulamentos relevantes; (2) a elaboração das
demonstrações contábeis em conformidade com essa estrutura; e (3)
a inclusão de descrição adequada dessa estrutura nas
demonstrações contábeis.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 14
O auditor identificou um risco de distorção relevante com relação a
litígios ou reclamações de diversas naturezas. Procedimentos de
auditoria executados indicaram que outros litígios ou reclamações
poderiam existir, cujas perdas são consideradas prováveis. Os
consultores jurídicos não responderam a sua solicitação de
informações por escrito. Que procedimentos adicionais o auditor
adota?
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Analisar os processos informados pela Administração, solicitar à
Administração informações adicionais sobre os litígios e discutir
essas informações com o consultor jurídico externo para confirmar a
avaliação dos riscos.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 15
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que
defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o
desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global,
o auditor deve:
Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
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Pontuação do teste: 3 de 3
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