Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP EAD CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIAIS Nº. NOME RA 01 ALESSANDRA CRISTINE SUEIRO 2023435 02 JÉSSICA ZATT 2004292 03 JULIANO APARECIDO DURAN DE ARAUJO 2031312 04 LEONARDO FERREIRA LIMÃO 2020122 05 MARIANE ALVES EPHIGENIO 2019382 06 TIAGO CAMPOS 2055899 PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR III: Análise dos processos organizacionais da empresa ITAÚ UNIBANCO S.A., em seus Fundamentos de Gestão Financeira, Ferramentas Contábeis e o uso de Estatística BAURU – SÃO PAULO 2020 Nº. NOME RA 01 ALESSANDRA CRISTINE SUEIRO 2023435 02 JÉSSICA ZATT 2004292 03 JULIANO APARECIDO DURAN DE ARAUJO 2031312 04 LEONARDO FERREIRA LIMÃO 2020122 05 MARIANE ALVES EPHIGENIO 2019382 06 TIAGO CAMPOS 2055899 PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR III: Análise dos processos organizacionais da empresa ITAÚ UNIBANCO S.A., em seus Fundamentos de Gestão Financeira, Ferramentas Contábeis e o uso de Estatística Projeto Integrado Multidisciplinar – PIM III, apresentado ao Curso Superior de Tecnologia em Processos Gerenciais, da Universidade Paulista, como requisito básico para obtenção de nota nas disciplinas de Fundamentos da Gestão Financeira, Contabilidade e Estatística Aplicada. Orientador: Alexandre Laurindo Fernandes BAURU – SÃO PAULO 2020 Nº. NOME RA 01 ALESSANDRA CRISTINE SUEIRO 2023435 02 JÉSSICA ZATT 2004292 03 JULIANO APARECIDO DURAN DE ARAUJO 2031312 04 LEONARDO FERREIRA LIMÃO 2020122 05 MARIANE ALVES EPHIGENIO 2019382 06 TIAGO CAMPOS 2055899 PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR III: Análise dos processos organizacionais da empresa ITAÚ UNIBANCO S.A., em seus Fundamentos de Gestão Financeira, Ferramentas Contábeis e o uso de Estatística Projeto Integrado Multidisciplinar – PIM III, apresentado ao Curso Superior de Tecnologia em Processos Gerenciais, da Universidade Paulista, como requisito básico para obtenção de nota nas disciplinas de Fundamentos da Gestão Financeira, Contabilidade e Estatística Aplicada. Este PIM III foi examinado pelos seguintes professores em ____/____/______, Professor 1 Professor 2 Professor 3 RESUMO Na atualidade é importante obter um planejamento de excelência, de modo que uma empresa possa crescer economicamente e financeiramente. Para atingir alto padrão econômico, uma empresa eficaz utiliza-se de informações contábeis para tomar decisões, mantendo o equilíbrio e a qualidade em todos os seus setores. Esta estratégia organizacional assegura à organização planejar seu capital, para alcançar os seus objetivos de forma ética, responsável e sustentável. A referida empresa, atua o mercado bancário, ao qual sua sede situa-se na cidade de São Paulo, no estado de São Paulo, tendo como foco a satisfação dos clientes e a valorização dos colaboradores da empresa, fundamentados na competência administrativa e na responsabilidade social. Assim, foram analisados, embasado em teorias de alguns autores, as atividades gerenciais da empresa em questão, observando propostas e formas inovadoras de administrar um empreendimento, com o foco principal na gestão geral, sempre associados aos fundamentos de Gestão Financeira, Ferramentas Contábeis e o uso de Estatística aplicada. Uma organização não sobreviverá sem uma gestão financeira apropriada. Desse modo, no intuito de introduzir os conhecimentos teóricos adquiridos no curso, as práticas gerenciais, o presente projeto tem o desígnio de, por meio de um estudo de caso, demonstrar capacidades de análise de processos e soluções aos grandes desafios empresariais da empresa ITAÚ UNIBANCO S.A., sob a perspectiva do processo de gerenciamento. Palavras Chave: empresa, planejamento financeiro, contabilidade e estatística. ABSTRACT Nowadays it is important to obtain a planning of excellence, so that a company can grow economically and financially. To achieve a high economic standard, an effective company uses accounting information to make decisions, maintaining balance and quality in all its sectors. This organizational strategy ensures the organization plans its capital to achieve its objectives in an ethical, responsible and sustainable manner. This company operates the banking market, to which its headquarters are located in the city of São Paulo, in the state of São Paulo, focusing on customer satisfaction and the valorization of the company's employees, based on administrative competence and social responsibility. Thus, the management activities of the company in question were analyzed, based on the theories of some authors, observing proposals and innovative ways of managing an enterprise, with the main focus on general management, always associated with the fundamentals of Financial Management, Accounting Tools and the use of applied statistics. An organization will not survive without proper financial management. Thus, in order to introduce the theoretical knowledge acquired in the course, the management practices, the present project has the design of, through a case study, demonstrating process analysis capabilities and solutions to the great business challenges of the company ITAÚ UNIBANCO S.A., from the perspective of the management process. Keywords: company, financial planning, accounting and statistics. LISTA DE ILUSTRAÇÕES Figura 1 – Organograma do Departamento Financeiro 10 . LISTA DE GRÁFICOS E TABELAS Tabela 1: Demonstração do Balanço Patrimonial 12 Tabela 2: Demonstração de Resultados 12 Tabela 3: Demonstrativo de rotatividade de funcionários 14 Tabela 4: Demonstração de distribuição de custos de funcionário 14 7 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO ......................................................................................... 8 2. FUNDAMENTOS DA GESTÃO FINANCEIRA ......................................... 9 3. CONTABILIDADE .................................................................................. 11 4. ESTATÍSTICA APLICADA ..................................................................... 13 5. CONSIDERAÇÕES FINAIS ................................................................... 17 REFERÊNCIAS BIBIOGRAFICAS .................................................................. 18 8 1. INTRODUÇÃO O projeto em questão, apresenta a empresa ITAÚ UNIBANCOS S.A., atuando no competitivo mercado banqueiro. No intuito de introduzir os conhecimentos teóricos adquiridos no curso, as práticas gerenciais, o presente projeto tem o desígnio de por meio de um estudo de caso, demonstrar capacidades de análise de processos e soluções aos grandes desafios empresariais, sob a perspectiva do Processo de Gerenciamento. Tal projeto analisará qualitativamente a empresa, em seus Fundamentos de gestão financeira, Contabilidade e Estatística aplicada, detalhadas a partir de uma coleta de dados secundários. 9 2. FUNDAMENTOS DA GESTÃO FINANCEIRA Ações e procedimentos administrativos que envolvem planejamento, análise e o controle das atividades financeiras dentro de uma empresa é designo da Gestão Financeira, afirma Karsten (2010). Conceitualmente, uma boa administração financeira assegura à empresa, o controle do fluxo de dinheiro no caixa e as decisões de investimentos e financiamentos a serem tomados, de forma eficaz com responsabilidade e sustentabilidade. Sendo assim, é impossível uma organização rentável sem uma gestão financeira adequada. Desse modo, entende-se que a área administrativa de uma empresa é o que move a mesma. Para Moraes e Oliveira (2011, p. 56), o gestor financeiro,precisa zelar pela sincronia entre os setores, “importantíssimo para o desenvolvimento e controle financeiro da empresa”. É extremamente significante que o gestor financeiro trabalhe ativamente para incentivar os profissionais de outras áreas a ter conhecimentos de finanças, para que falem a mesma linguagem na hora de discutir riscos e oportunidades para a empresa. A boa estrutura do setor financeiro facilita a prestação de contas por parte da organização, instalando confiança. Essa maneira de gerir, é mutável de acordo com o tipo e o tamanho do negócio, salienta os autores. Considerando o exposto, observa-se a predominância dessa simultaneidade das finanças no cotidiano da organização, tanto no controle dos recursos para compras e aquisições, tal como, no gerenciamento da empresa e suas respectivas áreas: marketing, produção, contabilidade e, principalmente, no planejamento de nível gerencial e operacional, em que se analisa dados e informações financeiras importantes e necessárias para as decisões da empresa. Assaf Neto (1987), afirma que qualquer que seja a natureza operacional de uma organização, esta, é avaliada como tomadora de três grandes decisões: investimento, financiamento e decisão de dividendos. Normalmente, as empresas de Grande Porte, possuem uma estrutura mais complexa, sua administração é familiar e a tomada de decisões é ostentada quase em sua totalidade, pelos donos. Observa-se essa estrutura nas tomadas de decisões da empresa, conforme identificadas nos Ativos. 10 De forma contínua e integrada, para alcançar seus objetivos, as decisões de investimento na empresa em questão, se pauta em uma série de recursos administrativos: planos de produção, marketing entre outros, estes são traçados através do plano estratégico da empresa, paralelo se encontra os planos financeiros, envolvendo todo o processo de identificação, avaliação e seleção das alternativas de aplicações de recursos, e a natureza dos fundos aplicados. Importante discorrer que “toda empresa precisa ter definida e organizada a estrutura de seu departamento financeiro” SANTOS & COSTA (2012, p. 8). A estrutura do Departamento financeiro da empresa em estudo, é dividido em Gerência Financeira, que basicamente acompanha os recebíveis e contas a pagar, movimentando os saldos de caixa e Controladoria, que atua com o controle de bens e as obrigações firmadas pela empresa. As atividades como cálculos e pagamentos de impostos, folhas de rescisão, balanços entre outros, são exercidas diretamente pelo contador. Desse modo, a estrutura desse departamento é formada segundo organograma abaixo: Figura 1 – Organograma do Departamento Financeiro Fonte: ITAU Unibanco/coleta de dados/2020 Contabilidade Controladoria Crédito Cobrança Contas Orçamento Custos 11 3. CONTABILIDADE O administrador da área financeira tem por base o uso de aproximações simplificadas para apreciar demonstrações projetadas. Segundo Salazar (2004), por meio de demonstrações contábeis, uma empresa consegue obter subsídios capaz de auxiliá-la na avaliação de seu desempenho. Diante do contexto de controle, avaliação e gestão financeira, a contabilidade constitui-se no principal meio de mensuração e avaliação desses resultados. A contabilidade é um instrumento de suma importância para todas as organizações, é através das informações fornecidas por ela que decisões de negócios serão tomadas. As demonstrações contábeis da ITAÚ UNIBANCOS S.A. são preparadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis ("Cacos") e aprovadas pela CVM. Dentre estas demonstrações, destacam-se o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício. Gitman (1997, p.605), acredita que o Balanço Patrimonial é um dos mais importantes demonstrativos contábeis, que evidencia a situação patrimonial e financeira da empresa em um certo período. De acordo com Morante (2009, p. 25), as contas que formam esse demonstrativo, devem estar dispostas no Ativo em ordem decrescente de liquidez, e no Passivo os de maior prazo de vencimento, para permitir um melhor entendimento da situação da empresa. Sendo assim, evidenciando os resultados apurado pela empresa em determinado período, a Demonstração do Resultado do Exercício é uma ferramenta contábil que apresenta o fluxo de receitas e despesas, resultando em aumento ou redução do patrimônio líquido. “Essa demonstração deve ser apresentada de forma dedutiva, isto é, inicia-se com a Receita Operacional bruta e dela deduzem-se custos e despesas, para apurar o lucro líquido” HOJI (2009, p. 267). Segue demonstrações com base nos resultados dos anos de 2017 e 2018 da empresa ITAÚ UNIBANCOS S.A. 12 Tabela 1: Demonstração do Balanço Patrimonial. Fonte: ITAU Unibancos/coleta de dados/2020 Tabela 2: Demonstração de Resultados Fonte: ITAU Unibancos/coleta de dados/2020 13 4. ESTATÍSTICA APLICADA É fundamental para um gestor, ter números que lhe forneça interpretação com exatidão e maior confiabilidade na ação, salienta Votto & Fernandes (2014). Diante dessa concepção, a área de maior aplicabilidade das pesquisas estatísticas é a financeira, pois se dedica aos lucros, custos, gastos, às avaliações, análises dos processos, entre outras considerações. Por fim, na área de recursos humanos, usa-se testes, dinâmicas e avaliações qualitativas em suas atribuições, deixando os valores quantitativos de lado. Contudo, ao analisar os resultados estatístico nesta área é possível ao verificar problemas com funcionários, intervir e melhorar não só o seu bem-estar no serviço, mas de todos na empresa, coloca ULRICH (2013). Desse modo, uma ferramenta nas tentativas humanas de interpretação da realidade, a estatística também é utilizada na empresa ITAU Unibancos, onde se aplicam estudos relacionados a aquisição de materiais, insumos e equipamentos, e é claro, também na margem de lucro dos serviços prestados, entre outros. Por ser uma empresa que depende de sua quantidade de demanda e esta, por sua vez, é oscilante, a rotatividade de funcionários tornou-se inevitável. Desse modo, ao relacionar os custos pertinentes ao desligamento e contratação de novos funcionários em 2017, a empresa constatou que a variável influenciava no custo final de seus serviços prestados, conforme o gráfico observado abaixo: 14 Tabela 3: Demonstrativo de rotatividade de funcionários/ Custo adicional Fonte: ITAU Unibancos/coleta de dados/2020. A mensuração dos custos dos três meses pertencentes ao ano de 2017, foi realizada através da coleta e reunião dos dados em uma tabela que contempla os três meses de observação, compreendidos entre agosto, setembro e outubro, considerando o número de efetivo médio de para execução do serviço nesses períodos, de 18 funcionários. Tabela 3: Demonstração de distribuição de custos/quantitativo de funcionário Sendo assim, é percebível a utilização da estatística em outros casos na unidade estudada, mas a utilização principal tem foco maior no alcance das probabilidades percentuais, pois é com base nestes resultados, que planejam os meses seguintes, inclusive, considerando os períodos sazonais. 15 5. DESCRIÇÃO OU IMPLANTAÇÃO DA GESTÃO AMBIENTAL NA EMPRESA A organização promove a eficiência no consumo e uso dos recursos naturais, a gestão e destinação adequada dos resíduos e efluentes gerados nas atividades do banco. Gerencia e minimiza impactos ambientais decorrentes de suas atividades, através de processos de melhoria contínua, considerando as boas práticas de gestão ambiental e requisitos legais, incorpora variáveis climáticas ao gerenciamento de riscos e oportunidades socioambientais que junto aos seus processos de gerenciamento, contribuam para a conservaçãoe o uso sustentável dos recursos da biodiversidade. Em 2010, o Print Center, gráfica própria do Itaú Unibanco, recebeu o selo Forest Stewardship Council (FSC). A gráfica, responsável por 80% das impressões utilizadas no banco, é a primeira de uma instituição financeira no país a ser certificada pelo FSC. O selo FSC é reconhecido internacionalmente por atestar o uso de processos sustentáveis em toda a cadeia produtiva do papel. Isso significa que, desde a obtenção da matéria prima até a impressão, são utilizados métodos ambientalmente corretos – que não promovem a exploração predatória da madeira –, socialmente benéficos e economicamente viáveis. A certificação também amplia as ações para o uso consciente dos recursos naturais e corrobora a estratégia de sustentabilidade do Itaú Unibanco, uma vez que o selo FSC está intrinsecamente ligado ao tema Mudanças Climáticas, presente na Essência da Sustentabilidade do banco. Em relação ao consumo de água, o Itaú Unibanco não afeta significativamente fontes hídricas, pois os prédios administrativos utilizam água apenas para atender às necessidades básicas dos funcionários, refrigeração e limpeza do ambiente. (EN9) Em 2010, o volume total de abastecimento de água por concessionárias foi de 710.381 m3/ano nos prédios administrativos e de 1.281.160 m3/ano nas agências. A água subterrânea retirada alcançou 89.803,45 m3/ano, provenientes dos três poços artesianos do Centro Administrativo Raposo, que possuem 16 cadastro inicial de uso da água em que consta concordância da Sabesp (o processo de obtenção da outorga está em andamento), e do poço artesiano do Centro Administrativo ITM, que possui licença da prefeitura e da Sabesp. Não houve retirada de água de superfície (rios, lagos e oceanos). Ao todo, consumiram-se 2.081.344,00 m3/ano de água (excluindo água de reúso). (EN8) O volume de água de reúso consumida totalizou 40.929 m3/ano, distribuído em: • Torre Eudoro Vilela (Centro Empresarial): captada dos lavatórios, oriunda da rede municipal de abastecimento; • Centro Administrativo Raposo: a água utilizada no prédio é desviada para tratamento antes de chegar à calha parshall (local onde é feita a medição da volumetria de esgoto enviado à rede pública). Depois de tratada, essa água é utilizada para descargas e irrigação. O percentual do volume total de água reciclada/reutilizada pela organização em relação ao volume total de retirada de água relatado é de 2%. (EN10) Toda a água utilizada é descartada em esgoto doméstico (não foram consideradas perdas por evaporação do ar condicionado ou água para regas de jardim), tratado pelas concessionárias. (EN21) Por sua atuação ambientalmente responsável, o Itaú Unibanco recebeu, em 2010, o prêmio Green Enterprise IT Awards (Empresa Verde do Setor de TI), concedido pela Uptime Institute, consultoria norte-americana da área de tecnologia que reconhece projetos, ideias e produtos destinados a reduzir os gastos de energia e aprimorar a utilização de recursos em TI. Esse prêmio reconhece as melhores iniciativas e os melhores projetos na área de eficiência energética e no uso de recursos e é um dos mais importantes reconhecimentos de ações ambientalmente corretas da área de tecnologia. A comissão julgadora do Green Enterprise IT Awards é formada por especialistas técnicos e executivos de TI de empresas com sede nos EUA. O projeto premiado usou a TI Verde como ferramenta de integração entre áreas de facilities e TI. 17 6. CONSIDERAÇÕES FINAIS A partir das reflexões aqui fomentadas, fica evidente que o estudo relacionado a empresa ITAÚ UNIBANCOS S.A., alcançou e atingiu as expectativas iniciais. Além de descrever e analisar alguns processos organizacionais, designou possíveis soluções a grandes desafios empresariais, sob a perspectiva da gestão financeira, com o auxílio de ferramentas contábeis e o uso de estatística aplicada. A proposta do projeto, leva à percepção da necessidade de um bom planejamento financeiro, e o quanto este, tornou-se indispensável no atual mundo empresarial, apontando para as organizações construírem uma gestão eficaz, baseada na confiança de seus colaboradores e clientes, o que torna valiosíssimo um estudo dessa magnitude, pois aproxima o aluno da realidade. Colocando a empresa em evidência, é perceptível seu constante crescimento econômico. A ITAÚ UNIBANCOS S.A., trabalha hoje, com metas que objetivam a estruturação de planos de longo prazo, agregando dados relevantes a estimativa da demanda de mercado e a participação da empresa no mercado da região, pois, sabe bem que fundamentos dos processos gerenciais é uma base e não um manual, mas uma ferramenta útil na ampliação e aprimoração dos seus serviços. Na opinião de Castelli (2006, p.123), um cliente quer mais que qualidade, quer um diferencial. E este é o ponto. Desse modo, pode se salientar que a empresa estudada, conta com um eficiente sistema matemático, do ponto de vista da disciplina Estatística Aplicada. Executam cálculos constantemente, quer seja na aquisição de matérias, ou nos gastos com despesas, gerando assim, equilíbrio na complicada balança receita/despesa e probabilidades para erros ou acertos futuros. Portanto, o modo prático com a organização, é perceptível os processos e mecanismos que devem ser estruturados para a formalização de planos e metas. 18 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ANDRADE, E. L. Introdução à pesquisa operacional: métodos e modelos para análise de decisões. 4 ed. – Rio de Janeiro: LTC, 2009, p. 15. Acesso em: 17/09/2020. ASSAF NETO, Alexandre. Administração financeira. São Paulo: Atlas, 1987. Acesso em: 19/09/2020. BERTOLETTI, Juliana Vieira Martos. A importância de uma boa gestão financeira nas empresas. Revista InterAtividade, Andradina, SP, v.3, n.1. 2015, p. 85. Acesso em: 19/09/2020. CARSTEN, Everton. A importância da Gestão Financeira. 2010. Disponível em: http://consultoriacg.com.br/gestao-financeira-para-saude-da-sua- empresa/biblioteca. Acesso em: 19/09/2020. CASTELLI, Geraldo. Gestão Hoteleira. São Paulo: Saraiva, 2006, p.123. Acesso em: 19/09/2020. CHIAVENATO, I. Gestão de Pessoas. O novo papel dos Recursos Humanos nas organizações. 4ª Ed. Campus, 1999, p. 211. Acesso em: 21/09/2020. Planejamento, recrutamento e seleção de pessoal. Como agregar talentos à empresa. São Paulo: Atlas, 1999. Acesso em: 21/09/2020. FONSECA, Hallysson. Gestão para Resultados: porque desenvolvê-la na sua empresa. Blog BY CONSULTORIA CG, fev. de 2017. Disponível em: http://consultoriacg.com.br/gestao-financeira-para-saude-da-sua-empresa. Acesso em: 22/09/2020. GITMAN, Lawrence J. Princípios de Administração Financeira. 10ª ed. São Paulo: Pearson Addison Wesley, 2004. Princípios de administração financeira. São Paulo: Harbra, 1997, p. 605. Acesso em: 22/09/2020 HERBELHA, Denis Medina. Capital de Giro: ativo circulante. Blog Administração Financeira, out. 2011. Disponível em: http://financasfenix.wordpress.com/tag/ativo- circulante/. Acesso em: 23/09/2020 HOJI, Masakazu. Administração financeira e orçamentária: matemática financeira aplicada, estratégias financeiras, orçamento empresarial. São Paulo: Atlas, 2009, p. 267. Acesso em: 23/09/2020 JUNIOR, Decio Roque Diehl. As Funções do Administrador Financeiro. 2012, p.1. Disponível em: http://decioroquediehljunior.blogspot.com.br/2012/07/as- 19 funcoes-do- administrador-financeiro.html. Acesso em: 25/09/2020 KHAUAJA, Daniela. Como conhecer os concorrentes da sua empresa? 2011. Disponível em: http://exame.abril.com.br/pme/como-conhecer-os- concorrentes-da-sua- empresa/. Acesso em: 25/09/2020. Meio Ambiente. Gestão eficientes dos recursos naturais. 2010. Disponível em: http://www.itauunibanco.com.br/relatoriodesustentabilidade/ra/33.htm. Acesso em: 28/09/2020. ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE DE NORMAS TECNICAS. NBR 14725: informações edocumentação: Trabalhos Acadêmicos. Rio de Janeiro 2011. Acesso em: 01/10/2020
Compartilhar