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15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 1/9 Exercícios Gerais Exercício 1: Uma limitação relevante na extensão do trabalho do auditor independente, que não tenha obtido comprovação suficiente para fundamentá-la, pode implicar a emissão de parecer A) com ressalva. B) com parágrafo de ênfase. C) com abstenção de opinião. D) adverso. E) sem ressalva. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 2: Ao acompanhar o inventário dos estoques da Companhia Certa S.A., antes de qualquer ajuste efetuado, o auditor apurou os seguintes dados: I O saldo dos estoques no início do inventário era de R$ 1.500.000,00. II Foram identificados itens na contagem física, que a nota fiscal de compra de matéria prima ainda não havia registrado na contabilidade, sendo o seu valor total de R$ 240.000,00, com R$ 40.000,00 de impostos recuperáveis incluídos no valor total. 15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 2/9 III Não foram encontrados itens de estoque no valor total de R$ 130.000,00. IV Os estoques considerados de giro lento totalizaram R$ 300.000,00, sendo composto por R$ 200.000,00 formados nos últimos 6 meses e R$ 100.000,00 há mais de 12 meses. V Os estoques obsoletos totalizaram R$ 180.000,00. Considerando os dados apurados na contagem dos estoques e que a Companhia Certa S.A. tem por critério, validado pela auditoria, provisionar os estoques de giro lento com prazo superior a 1 ano, bem como provisionar a totalidade dos itens obsoletos, qual será o saldo ajustado dos estoques após todos os efeitos decorrentes do inventário serem contabilizados? A) R$ 1.330.000,00 B) R$ 1.290.000,00 C) R$ 1.090.000,00 D) R$ 1.130.000,00 E) R$ 1.190.000,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 3: Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis que apresentam erros significativos. A NBC TA 315 – CFC 24/01/2014 - estabelece as Normas relativas aos Riscos de Auditoria. Sobre os objetivos da NBC TA – 315, assinale a afirmativa que melhor os definem: A) O auditor identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causada por fraude ou erro, nos níveis de demonstração contábil e afirmações, por meio do entendimento da entidade e do 15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 3/9 seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade. B) O auditor preparar documentação que forneça registro suficiente e adequado do embasamento do relatório do auditor; e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis. C) O auditor formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões atingidas pela evidência de auditoria obtida. D) O auditor obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a: existência e condições do estoque; totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade; e apresentação e divulgação de informações por segmentos em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. E) O auditor avaliar se as tarefas distribuídas à equipe estão sendo cumpridas no grau de competência exigido. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 4: Em relação ao auditor privado de condições para continuar seu trabalho, assinale a afirmativa incorreta: A) Caso o auditor encontre situações excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar seu trabalho, ele deve discutir com a pessoa no nível apropriado da administração e com os responsáveis pela governança a possibilidade de renunciar ao trabalho de auditoria. B) Se o auditor encontrar circunstâncias excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar a realizar a auditoria, deve determinar as responsabilidades profissionais e legais aplicáveis à situação. C) 15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 4/9 Caso o auditor decida se retirar do trabalho, deve determinar se existe exigência profissional ou legal de comunicar sua retirada e as razões da saída à pessoa ou pessoas que contrataram a auditoria. D) Mesmo que o auditor encontre situações excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar seu trabalho, ele não pode em hipótese alguma renunciar a ele, pois o contrato deve ser cumprido. E) Caso o auditor decida se retirar do trabalho, deve sugerir uma nova equipe para substituí-lo, ficando responsável pela orientação dessa equipe. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 5: De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção trata-se do risco A) de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. B) de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. C) inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados. D) de que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. 15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 5/9 E) (Nenhuma das afirmativas anteriores). O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 6: A NBC TA 300 – Planejamento dos trabalhos menciona que o planejamento de auditoria inclui a necessidade de considerar determinados aspectos, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, entre os quais não se inclui(em) A) os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco. B) a obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e do ambiente regulatório aplicável à entidade. C) a determinação da materialidade. D) a definição da natureza e da extensão dos procedimentos adicionais de auditoria. E) o envolvimento dos especialistas. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 7: 15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 6/9 Hoje mais do que nunca, podemos afirmar que a auditoria é a arte de administrar o risco. Com o aumento da complexidade e do volume das operações o auditor não tem mais possibilidade de emitir um parecer com 100% de certeza. Diante desta impossibilidade deve administrar o erro, aceitando o risco (CHERMAN, 2005, p. 153). De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção é o risco A) de que o auditor expresseuma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. B) de que os procedimentos executados pelo auditor, para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. C) inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados. D) de que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. E) de que os procedimentos executados pela administração, para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 8: A DETECTA auditores, após realizar seus trabalhos e um dia antes de emitir seu parecer sem ressalvas da empresa ALFA alimentos, recebeu um comunicado informando que a matriz da Empresa ALFA requereu concordata. 15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 7/9 Diante disso, a DETECTA auditores deverá emitir seu relatório A) com ressalva. B) adverso. C) com abstenção de opinião. D) sem ressalva. E) adverso. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 9: O auditor deve preparar a documentação de auditoria de modo que um auditor experiente que não tenha tido envolvimento no trabalho específico possa entendê-la e avaliá-la. Acerca desse assunto, analise as afirmativas a seguir: I A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. II A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida. III A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões. Está correto o afirmado em A) 15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 8/9 I, somente. B) II, somente. C) III, somente. D) I, II e III. E) II e III, somente. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários Exercício 10: De acordo com a NBC TA 520 – Procedimentos Analíticos que trata do planejamento e execução dos procedimentos analíticos substantivos, isoladamente ou em combinação com testes de detalhes, o auditor deve I determinar a adequação de procedimentos analíticos substantivos específicos para determinadas afirmações, levando em consideração os riscos avaliados de distorção relevante e testes de detalhes, se houver, para essas afirmações. II avaliar a confiabilidade dos dados em que se baseia a expectativa do auditor em relação a valores registrados ou índices, levando em consideração a fonte, comparabilidade, natureza e relevância das informações disponíveis, e os controles sobre a elaboração dos dados. III desenvolver uma expectativa de valores registrados ou índices e avaliar se a expectativa é suficientemente precisa para identificar uma distorção que, individualmente ou em conjunto com outras distorções, pode fazer com que as demonstrações contábeis apresentem distorções relevantes. IV determinar que o valor de qualquer diferença entre valores registrados e valores esperados deve ser investigado e comparado com o nível de materialidade calculado. À medida que aumenta o risco avaliado aumenta o valor da diferença considerada aceitável sem investigação adicional para se alcançar o nível desejado de evidência persuasiva. Está correto o afirmado em A) I, II e III somente. 15/08/2021 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 9/9 B) I, II e IV, somente. C) II, III e IV, somente. D) I, II, III e IV. E) I e III, somente. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários
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