MAPA MENTAL: TRIBUTO

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O QUE É TRIBUTO? 
CTN, ART. 3°: Tributo é toda prestação pecuniária, em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída 
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada
SUA FINALIDADE É TRAZER RECURSOS 
PARA O ESTADO
Como saber o que é Tributo quando nem toda 
obrigação criada pelo Estado é tributo?
TRIBUTO É PRESTAÇÃO:
sempre em MOEDA ou que o 
VALOR nela se possa 
exprimir
Isso não quer dizer que se possa pagar 
tributo em serviços ou bens. “Se possa 
exprimir”, diz respeito à atualização do 
valor do tributo perante a inflação
OBSERVAÇÃO:
Art. 156. Extinguem o crédito tributário
XI – a dação em pagamento em bens 
imóveis, na forma e condições estabelecidas 
em lei.
EMBORA VISLUMBRE-SE NO PRÓPRIO 
CÓDIGO A POSSIBILIDADE DE 
EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 
MEDIANTE PAGAMENTO POR BEM 
IMÓVEL ISSO NÃO ABRE BRECHA 
PARA DECLARAR QUE O TRIBUTO 
PODE TER VALOR ESTIPULADO POR 
ÍNDICE DIVERSO À MOEDA
TRIBUTO É COMPULSÓRIO: 
É uma obrigação compulsória e 
dessa forma, não cabe ao sujeito 
passivo aceitar ou não o 
cumprimento daquela obrigação. 
Independe da vontade da parte
TRIBUTO É INSTITUÍDO 
POR LEI:
é a exigência de que haja uma lei 
para criar ou majorar tributos, 
ademais, a lei deve trazer o tipo 
tributário
A CF determina qual tipo de lei servirá 
para criar determinado tributo
TRIBUTO NÃO É SANÇÃO 
DE ATO ILÍCITO:
Não pode se confundir com uma
penalidade como é a multa, por exemplo, 
pois sua função é arrecadar ou intervir 
em situações econômicas e sociais
MULTA = PENALIDADE
TRIBUTO ≠ PENALIDADE
TRIBUTO É COBRADO MEDIANTE 
ATIVIDADE ADMINISTRATIVA 
PLENAMENTE VINCULADA:
O tributo para ser exigido deverá ser 
cobrado mediante “lançamento” que é 
uma atividade da Administração 
tributária. O tributo é indisponível, aqui 
vigora a supremacia do interesse público 
NÃO É POSSÍVEL QUE 
HAJA ISENÇÃO 
TRIBUTÁRIA A MENOS 
EM CASOS DEVIDAMENTE 
JUSTIFICADOS
FGTS É UM DIREITO DO TRABALHADOR, NÃO 
CONFIGURANDO COMO TRIBUTO. 
STJ SÚMULA 353- as disposições do CTN não se aplicam ao FGTS
TRIBUTO É A RECEITA DERIVADA INSTITUÍDA PELAS
ENTIDADES DE DIREITO PÚBLICO, COMPREENDENDO OS
IMPOSTOS, AS TAXAS E A CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA NOS
TERMOS DA CONSTITUIÇÃO E DAS LEIS VIGENTES EM
MATÉRIA FINANCEIRA, DESTINANDO-SE O SEU PRODUTO AO
CUSTEIO DAS ATIVIDADES GERAIS OU ESPECÍFICAS
EXERCIDAS POR ESSAS ENTIDADES.