prova planejamento tributário

Prévia do material em texto

10/08/2021 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6353114/cba6ac40-c721-11e8-8ec2-0242ac11002e/ 1/5
Local: Sala 134 - Térreo - Sala de Aula / Andar / Polo Freguesia / POLO FREGUESIA/JACAREPAGUÁ - RJ 
Acadêmico: EAD-IL60093-20212A
Aluno: CYNTHIA PROENÇA RIBAS 
Avaliação: A2-
Matrícula: 20184300769 
Data: 18 de Junho de 2021 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 9,00/10,00
1  Código: 18839 - Enunciado: Os incentivos fiscais são concedidos pelos entes tributários para
suprir uma necessidade de uma determinada área geográfica e/ou um setor econômico. O
responsável por gerir as aplicações das respectivas legislações tributárias é o gestor e seu grau de
competência resulta em maior aproveitamento econômico para sua respectiva empresa. 
Com base nisso, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas: 
As empresas optantes do Simples Nacional possuem alíquota tributária unificada e o gestor deve
verificar cada legislação do ente tributário quando do aproveitamento do incentivo
fiscalPORQUEII. Os incentivos fiscais nesse regime podem ser usados para reduzir os tributos de
cada ente tributário que compõe a alíquota unificada. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
 a) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As asserções I e II são falsas.
 d) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
 e) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
Alternativa marcada:
a) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. Correta. A asserção I é falsa, na
medida em que os tributos unificados não possuem aproveitamento de incentivo; a II também é
falsa, pois o Simples Nacional não permite dedução de incentivos nos tributos unificados.
0,00/ 1,00
2  Código: 18224 - Enunciado: O planejamento tributário pode ser realizado sob duas
formas: elisão e evasão.Com isso, identifique a modalidade em que o gestor apenas emprega a
evasão fiscal como forma de realizar o planejamento tributário.
 a) Utilizar os mecanismos legais para apenas postergar o pagamento de tributos.
 b) Utilizar os incentivos fiscais para recolher menos tributos.
 c) Utilizar os mecanismos legais para apenas reduzir a carga tributária.
 d) Utilizar meios lícitos e ilícitos para reduzir a carga tributária.
 e) Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.
Alternativa marcada:
e) Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.
Justificativa: Resposta correta:Utilizar mecanismos ilícitos para pagar menos tributos.A evasão é
um artifício ilícito para pagar menos tributos. Distratores:Utilizar os mecanismos legais para
apenas reduzir a carga tributária. Errada. A evasão é uma modalidade ilegal.Utilizar os incentivos
fiscais para recolher menos tributos. Errada. A evasão não utiliza incentivos fiscais, e sim meios
ilegais.Utilizar meios lícitos e ilícitos para reduzir a carga tributária. Errada. A evasão é uma
modalidade ilegal.Utilizar os mecanismos legais para apenas postergar o pagamento de
tributos. Errada. A evasão é uma modalidade ilegal.
0,50/ 0,50
10/08/2021 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6353114/cba6ac40-c721-11e8-8ec2-0242ac11002e/ 2/5
3  Código: 18837 - Enunciado: O uso dos incentivos fiscais pelas empresas caracteriza em
expressiva redução da carga tributária devida pelas organizações. A empresa deve ter em mente
que o  tipo de regime tributário escolhido a limitará no uso de determinados incentivos, como os
relacionados aos tributos unificados, a saber:I. Lucro presumido.II. Lucro real.III. Simples
Nacional. 
Marque a opção correta:
 a) I, apenas.
 b) I e II.
 c) III, apenas.
 d) II e III.
 e) II, apenas.
Alternativa marcada:
c) III, apenas.
Justificativa: Resposta correta: III, apenas. Correta, pois as empresas do simples nacional não
podem se beneficiar dos incentivos relacionados aos tributos unificados. 
Distratores:I, apenas. Incorreta, porque as empresas que optam pelo regime do lucro presumido
podem se beneficiar de incentivos.II, apenas. Incorreta, porque essa modalidade de regime
tributário abre margem para que a empresa que a adote possa valer-se de incentivos fiscais.
0,50/ 0,50
4  Código: 18221 - Enunciado: A questão tributária é fundamental para qualquer empresa que
pretenda se manter no mercado. Nesse sentido, o gestor deve estar atento às esferas tributárias.
A partir dessa afirmação, descreva a forma de emprego do planejamento tributário relativo à
esfera estadual.
 a) O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita
bruta e também sobre o lucro líquido.
 b) O administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são
somente as contribuições que incidem sobre o lucro líquido.
 c) O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos estaduais são
somente as contribuições sobre o lucro líquido.
 d) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma
forma geral, somente se aplicam na receita bruta.
 e) O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido, pois os tributos
estaduais são impostos e contribuições que incidem sobre ele.
Alternativa marcada:
d) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma forma
geral, somente se aplicam na receita bruta.
Justificativa: Resposta correta: O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os
tributos estaduais, de uma forma geral, somente se aplicam na receita bruta. Os tributos
estaduais, principalmente o ICMS, são um percentual sobre a receita bruta da empresa.  
Distratores: O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos estaduais
são somente as contribuições sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera
federal, e não estadual. O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido,
pois os tributos estaduais são impostos e contribuições que incidem sobre ele. Errada. Os
tributos estaduais são impostos que incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O
administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita bruta e
também sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não estadual.
Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O
administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são somente as
contribuições que incidem sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e
1,00/ 1,00
10/08/2021 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6353114/cba6ac40-c721-11e8-8ec2-0242ac11002e/ 3/5
não estadual. Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro
líquido.
5  Código: 18228 - Enunciado: A elevada carga tributária do nosso país faz com que as empresas
busquem de forma constante diminuir os tributos que devem ser pagos, para que possa haver
melhoria no resultado da organização. Com isso, as sociedades empresariais adotam dois
mecanismos bem distintos de planejamento tributário, a elisão e a evasão fiscal.Considerando o
conjunto de informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre
elas.I. O emprego da evasão fiscal pelas empresas caracteriza uma forma legal de planejamento
tributário e deve ser buscado pelo gestor.PORQUEII. A diminuição dos custos por meio da
redução da carga tributária apoiada na legislação permite a melhora da competitividade
empresarial, e a evasão fiscal é a modalidade permitida em lei.A respeito dessas afirmativas,
avalie a resposta correta.a) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 b) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 c) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 d) As afirmativas I e II são falsas.
 e) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa marcada:
d) As afirmativas I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta:As afirmativas I e II são falsas.A afirmativa I é falsa, na medida em
que a evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor, e a II também é falsa, haja vista que
em hipótese alguma ela é permitida pela legislação. Distratores:As afirmativas I e II são
verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A afirmativa I é falsa, na medida em que
a evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor, e a II também é falsa, haja vista que em
hipótese alguma ela é permitida pela legislação.As afirmativas I e II são proposições verdadeiras,
mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A afirmativa I é falsa, na medida em que a
evasão é proibida e não deve ser buscada pelo gestor, e a II também é falsa, haja vista que em
hipótese alguma ela é permitida pela legislação.A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é
uma proposição verdadeira. Errada. A afirmativa II também é falsa, haja vista que em hipótese
alguma ela é permitida pela legislação.A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma
proposição falsa. Errada. A afirmativa I também é falsa, na medida em que a evasão é proibida e
não deve ser buscada pelo gestor.
1,50/ 1,50
6  Código: 17138 - Enunciado: As contribuições são modalidades de tributação que causam
impacto significativo na lucratividade da empresa. Com isso, a diretoria determinou um estudo
sobre as principais contribuições federais e como estas incidem na questão tributária da
organização. Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir
e a relação propostas entre elas. As contribuições federais, estaduais e municipais que incidem
sobre a receita bruta apurada pela organização devem ser bem caracterizadas. PORQUE O
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ poderá ser reduzido de forma significativa caso a
empresa proceda com uma identificação dos gastos com contribuições. A respeito dessas
asserções, julgue a alternativa correta.
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 b) As asserções I e II são falsas.
 c) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 e) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
1,50/ 1,50
10/08/2021 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6353114/cba6ac40-c721-11e8-8ec2-0242ac11002e/ 4/5
Alternativa marcada:
b) As asserções I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. Não existem contribuições estaduais
e municipais, conforme retrata a asserção I, e também os abatimentos previstos na legislação
para cálculo dos impostos são previsões legais e não dependem de identificação desses gastos,
conforme afirma a II. Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I. Errada. Não existem contribuições estaduais e municipais, conforme retrata a
asserção I, e a II não justifica a I.  As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é
uma justificativa correta da I. Errada. Não existem contribuições estaduais e municipais,
conforme retrata a asserção I. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira. Errada. Os abatimento previstos na legislação para cálculo do impostos são previsões
legais e não dependem de identificação desses gastos. A asserção I é uma proposição verdadeira,
e a II é uma proposição falsa. Errada. A II também é falsa.
7  Código: 17032 - Enunciado: O planejamento tributário é uma ferramenta que pode e deve ser
utilizada pelo gestor para diminuir ou retardar o pagamento de tributos, o que irá provocar
impacto profundo na vida da organização. Empresa Alfa Ltda. Receita – R$ Alíquota – % Valor do
tributo – R$ Total de lucro – R$ 3.000.000,00 10 300.000,00 2.700.000,00 Diante desse cenário, os
gestores resolvem utilizar artifícios ilegais, como simular uma devolução de vendas para diminuir
a receita e, por consequência, pagar menos tributo, conforme a seguir: Receita – R$ Alíquota – %
Valor do tributo – R$ Total de lucro – R$ 2.000.000,00 10 200.000,00 1.800.000,00 Considerando os
dados apresentados, redija um texto dissertativo em que seja abordado de forma
fundamentada o planejamento tributário realizado pelo gestor. 
Resposta:
O planejamento tributário a ser realizado pelo gestor não pode ser apoiado na evasão fiscal ,
tendo em vista a proibição legal imposta pela legislação. Essa prática adotada pela legislação irá
acarretar responsabilidades administrativas, civil e penal. a empresa poderá receber multas,  que
poderão levar até á falência da sociedade.
Justificativa: Expectativa de resposta: O planejamento tributário a ser realizado pelo gestor não
pode ser apoiado na evasão fiscal, tendo em vista a proibição legal imposta pela legislação. Essa
prática adotada pela organização irá acarretar responsabilidade administrativa, civil e penal. A
empresa poderá receber multas que poderão levar até a falência da sociedade.
2,50/ 2,50
8  Código: 17139 - Enunciado: As contribuições federais são uma modalidade de tributação, sendo
obrigação do administrador identificar como elas ocorrem. Nesse sentido, o gestor do
planejamento tributário deve conhecer a metodologia desses tributos. Considerando essas
informações acerca desse emprego do planejamento tributário adotado por algumas
organizações, responda aos itens a seguir: Cite duas contribuições federais que incidem sobre o
faturamento da empresa. Cite a contribuição federal e o seu percentual que incidem sobre o
lucro líquido da empresa no regime de tributação do lucro real e lucro presumido.
Resposta:
As duas contribuições federais que incidem sobre o faturamento da empresa são  e PIS e COFINS.
A contribuição federal e o seu percentual que incidem sobre o lucro liquido da empresa: CSLL -
Contribuição sobre o lucro liquido, com alíquota de 9% sobre o lucro líquido.
Justificativa: Expectativa de resposta: O aluno deve responder citando as duas contribuições
federais que incidem sobre o faturamento da empresa, que são o Programa de Integração Social
– PIS e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins. Sobre a contribuição
federal e o seu percentual que incidem sobre o lucro líquido da empresa: Contribuição sobre o
Lucro Líquido – CSLL, com alíquota de 9% sobre o lucro líquido.
1,50/ 1,50
10/08/2021 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6353114/cba6ac40-c721-11e8-8ec2-0242ac11002e/ 5/5