PROVA AV3 Legislacao tributaria

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LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA .
NOME: Gilberto Rodrigo da silva.
MATRICULA: 2015100607
TURMA : 123
UNIDADE: Rio Comprido.
Questão 1 – Para o Direito Tributário, os tributos consistem em prestações pecuniárias compulsórias, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não podem se caracterizar como sanção de ato ilícito. Além disso, quando o tributo tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, é denominado tributo não vinculado. 
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
Lendo o trecho apresentado à luz do que foi estudado no texto-base sobre o lançamento por homologação, assinale a opção que indica corretamente um exemplo desse tipo de lançamento. 
a) Imposto de Renda. 
b) Taxa de Fiscalização.
c) Contribuição de Melhoria.
d) IPTU.
Questão 2 – Acerca do Direito Tributário brasileiro, sabe-se que a integração se situa dentro da interpretação, constituindo-se, dessa forma, a segunda fase do processo interpretativo. Nesse contexto, o intérprete tratará, desde logo, de encontrar o significado do comando; porém, não podendo encontrá-lo de plano, pela existência de lacuna, exercitará, então, as formas previstas de integração.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. 
Ante o exposto e considerando os estudos no tema no sentido de que, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará diferentes recursos, relacione a segunda coluna de acordo com a primeira.
 
I. Analogia
II. Princípios gerais de Direito Tributário
III. Princípios gerais de Direito Público
IV. Criação de tributo 
V. Equidade
( ) Devem ser utilizados pelo operador do Direito para interpretar as normas de maneira mais segura e objetiva, fornecendo direções uniformes e assegurando isonomia na aplicação do Direito.
( ) Aplicados de forma a limitar e regular a prática da competência tributária, são normas para melhorar a efetividade dos valores no campo do Direito Tributário.
( ) Trata-se de recurso utilizado pelo aplicador da lei para preencher lacuna do sistema positivo em caso de ausência de norma expressa, adequando caso semelhante disciplinado juridicamente e não mencionado no sistema jurídico.
( ) Busca pela justiça, para que cada indivíduo seja tratado segundo sua natureza, de forma a respeitar os direitos de cada um e realizar a justiça social de forma coerente.
( ) Obedecendo ao princípio da legalidade, tributo ocorre somente por meio de lei, não podendo a analogia exigir cobrança de tributo não previsto em lei.
Assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
a) I, II, III, IV, V.
b) II, III, IV, V, I.
c) II, III, I, V, IV.
d) V, IV, III, II, I.
e) III, I, II, V, IV.
Questão 3 - Os impostos são modalidades de tributos, sendo que os primeiros registros sobre a tributação no Brasil datam de 1888, quando a Princesa Isabel baixou o decreto que regulamentava a cobrança do “Imposto de Indústrias e Profissões”. O documento que criou o imposto elencava também a isenção de tributos para alguns estabelecimentos e profissões de cunho artesanal ou educacional, além de qualquer atividade com finalidade humanitária. 
Fonte: FERRARI, C. G. M. R. S. História do Direito Tributário: da origem à aplicação no Brasil. Portal Educação, Campo Grande, 4 jun. 2013. Disponível em: www.portaleducacao.com.br/direito/artigos/47915/historia-do-direito-tri-butario-da-origem-a-aplicacao-no-brasil. Acesso em: 12 jul. 2019.
Ante o exposto e considerando o que foi estudado no tema sobre a caracterização do lançamento tributário, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Os impostos estão vinculados a uma atividade estatal realizada para favorecer o contribuinte.
II. Os impostos decorrem do exercício de poder de polícia, limitando interesse ou liberdade em razão da obrigatoriedade. 
III. O imposto tem por fato gerador uma situação, como auferir renda ou adquirir propriedade, por exemplo. 
IV. O imposto é um tributo que tem como hipótese de incidência um fato alheio à atividade estatal. 
Está correto o que se afirma em:
a) I e II.
b) II e III.
c) III e IV.
d) I, III e IV.
Questão 4 - O Direito Tributário tem por finalidade a regulamentação das normas relativas aos tributos, os quais são as principais fontes de receitas públicas. Nesse contexto, os tributos são conceituados pelo artigo 3º do Código Tributário Nacional, o qual estabelece que àqueles são prestações pecuniárias e compulsórias, mas que não podem corresponder a sanção por ato ilícito. 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no tema sobre o lançamento tributário, assinale a opção correta.
a) O lançamento tributário é ato jurídico-administrativo vinculado. 
b) O lançamento tributário disciplina interesse ou liberdade de pagamento. 
c) O lançamento tributário refere-se, exclusivamente, às taxas.
d) O lançamento tributário não pode ser feito de forma homologada.
Questão 5 - O Sistema Tributário Nacional estabelece limites ao poder de tributar, os quais estão expressamente previstos nos artigos 150 a 152 da Constituição Federal de 1988. As limitações ao poder de tributar correspondem aos princípios constitucionais tributários e às imunidades tributárias. Tais princípios são normas que orientam o sistema tributário, e as imunidades tributárias estabelecem limitações de tributar em relação a determinadas atividades ou entes. 
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988.
Sobre as isenções tributárias, conforme estudado no tema, assinale a opção correta.
a) A isenção é a suspensão do crédito tributário, prevista na CF/1988.
b) A isenção é a prescrição do crédito tributário em decorrência do que dispõe a CF/1988.
c) A isenção é a exclusão do crédito tributário em decorrência de lei específica.
d) A isenção é a decadência do crédito tributário, conforme prevista no CTN.
Questão 6 – “Art. 119. Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento. [...] Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. [...] Art. 122. Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada às prestações que constituam o seu objeto.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
Sabendo disso e considerando os estudos do tema sobre a extinção do dever do contribuinte, assinale a opção correta.
a) O dever do contribuinte é permanente, visto que a atividade estatal não tem um fim.
b) Feito o pagamento do tributo ou penalidade, fica extinto o dever do contribuinte.
c) Lei ordinária pode extinguir o dever do contribuinte, se assim o fisco desejar.
d) O poder de polícia pode extinguir o dever do contribuinte.
e) Somente o pagamento de taxas extingue o dever do contribuinte.
Questão 7 – Conforme prevê o art. 3º do Código Tributário Nacional, tributo é definido como “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim sendo, qualquer outra conceituação de tributo se mostra de nenhuma utilidade no plano do direito positivo vigente. 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
A partir do texto legal apresentado e do que estudamos no texto-base sobre o crédito tributário, analise as afirmativas a seguir.I. O sujeito passivo da relação jurídico-tributária deverá recolher o tributo.
II. O sujeito ativo da relação jurídico-tributária é o responsável pelo pagamento do tributo.
III. O pagamento não se constitui uma forma de extinção de crédito tributário.
IV. A moratória pode suspender a exigibilidade do crédito tributário.
Está correto o que se afirma em:
a) I e IV.
b) II e III.
c) III e IV.
d) I e II.
Questão 8 – Conforme Machado (2001, p. 61), “O objetivo do tributo sempre foi o de carrear recursos financeiros para o Estado. No mundo moderno, todavia, o tributo é largamente utilizado com o objetivo de interferir na economia privada, estimulando atividades, setores econômicos ou regiões, desestimulando o consumo de certos bens e produzindo, finalmente, os efeitos mais diversos na economia”. 
Fonte: MACHADO, H. B. Curso de Direito Tributário. 19. ed. São Paulo: Malheiros, 2001.
Considerando o objetivo da cobrança tributária, mencionado no trecho apresentado, e os estudos do tema sobre as possibilidades de extinção do crédito tributário, assinale a opção correta.
a) Somente o pagamento do crédito tributário é hipótese de sua extinção.
b) A moratória é a forma mais comum de extinção do crédito tributário.
c) O pagamento, a compensação e a transação são exemplos de extinção do crédito tributário.
d) A extinção do crédito tributário é feita somente pela concessão de medida liminar de mandado de segurança.
Questão 9 - O artigo 71 da Lei nº 4.502/1964 define sonegação como toda ação ou omissão culposa, que tenta impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária, relativa à ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e as condições pessoais do contribuinte, capazes de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Fonte: BRASIL. Lei nº 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe sobre o imposto de consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. Brasília, 1964. 
Considerando a lei citada e os estudos do texto-base, assinale a opção correta acerca dos objetivos e limites do processo administrativo.
a) O processo administrativo visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será mais vantajoso para a empresa. 
b) O adiamento do fato gerador pelo planejador tributário gera consequência negativa para o caixa das empresas. 
c) O limite do processo administrativo está entre os meios ilícitos de evitar o pagamento de tributos.
d) Os fatos que o processo administrativo julga pertinentes, de acordo com o regime tributário de cada atividade empresarial, constituem os fatos geradores da obrigação tributária.
e) O processo administrativo objetiva a adequação correta da legislação aos procedimentos da empresa para permitir alcançar o desbarato na carga tributária. 
Questão 10 - “Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”.
BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: 1966.
Considerando os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir sobre as obrigações do optante pelo Simples Nacional.
I. Os ritos formais contábeis do Simples Nacional advêm da Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011.
II. O Simples Nacional deve ser apresentado mensalmente por meio de declaração simplificada.
III. A declaração do Simples Nacional deve conter todas as informações socioeconômicas e fiscais referentes ao período.
IV. A empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos fiscais e contábeis previstos na legislação aplicável. 
Está correto o que se afirma em: 
a) II, III e IV.
b) I, III e IV.
c) I e II.
d) II e III.