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CANAIS DE DENÚNCIA 
Publicado em 15 de setembro de 2021 
A crise política e econômica brasileira é originada, em grande parte, dos “esquemas fraudulentos 
bilionários” praticados por agentes públicos em conluio com grandes empresários nacionais. Em 
consequência a sociedade questiona os órgãos de fiscalização e controles internos das empresas 
estatais envolvidas. 
É o caso do maior de todos os esquemas fraudulentos, chamado de “petrolão”, onde ocorreu desde 
o primeiro governo Lula, um loteamento de cargos entre políticos de diversos partidos, com o 
objetivo de arrecadação de recursos para financiamento de campanhas eleitorais e, claro, também 
para o próprio bolso dos envolvidos. 
Afinal grandes empresas como a Petrobras são monitoradas por órgãos externos (CGU - 
Controladoria Geral da União e auditoria externa) e possuem também setores internos de controle 
como o compliance, a auditoria interna e outras áreas fiscalizadoras. Então como justificar que 
uma fraude nas proporções do “petrolão”, envolvendo grandes valores, um variado número de 
funcionários e diretores envolvidos, não tenha sido identificada. 
Estas fraudes bilionárias na Petrobras só vieram à tona quando o competente Juiz Sergio 
Moro, auxiliado por uma equipe de procuradores também competentes e com o apoio da Polícia 
Federal, passaram a investigar e ao final conseguiram desbaratar um dos maiores esquemas 
fraudulentos que se tem notícia. 
Mas e a auditoria externa e interna e os demais órgãos de controle e fiscalização destas empresas 
estatais por que nada fizeram? . 
Teriam ocorrido falhas das auditorias (externa e interna) ? Onde estariam as brechas que 
permitiram o desvio de tão vultosas quantias?. Não há consenso quanto a isto. Para quem está 
habituado a estudar as grandes fraudes corporativas a opinião é de que é muito difícil que uma 
auditoria consiga identificar eventuais fraudes, quando há altos executivos envolvidos e ou 
coniventes. 
Posso assegurar que fraudes corporativas, quando envolvem a alta cúpula da empresa, além do 
alto valor envolvido, são difíceis de detectar pelos órgãos internos de controle que, inclusive 
podem em alguns casos estar subordinados à própria diretoria eventualmente envolvida. Tenho 
certeza que a Petrobras dispõe de auditoria interna competente. 
Para que as fraudes sejam devidamente apuradas e com punição exemplar aos envolvidos, é 
necessário um canal que exerça a conexão entre denunciante e órgão apurador. Um canal que leve 
a denúncia até os órgãos responsáveis pela sua apuração. 
Em meu livro “AUDITORIA PRÁTICA” abordei este tema. Baseado em pesquisas foi 
identificado que o principal instrumento para detectar a maiorias das fraudes corporativas é o 
desenvolvimento de um código de ética aliado à implantação de um canal de denúncia. 
O canal de denúncia é tão importante que o grande empresário Olavo Setubal, que por muitos anos 
exerceu a Presidência do Conselho de Administração do conglomerado Itaú, fazia questão de 
ler, praticamente todas as denúncias, reclamações e elogios recebidos de clientes, funcionários e 
fornecedores. Lia e com a "caneta pesada" de seu cargo e de sua credibilidade, determinava 
providências para as áreas. Lembro bem, então exercendo a função de auditor interno no Itaú, a 
importância que um documento recebido com o “despacho”, (determinação) do Dr. Olavo passava 
a ter. Nem é preciso explicar. 
O tema “Canais de denúncia” está abordado em meu livro ‘AUDITORIA PRÁTICA’, à venda 
física nas livrarias Curitiba e pelo site da editora: 
Auditoria Prática - Editora Íthala (ithala.com.br) 
 
 
Há também uma versão digital AUDITORIA PRÁTICA Normas de auditoria interna e externa analisadas e 
comentadas Capítulo sobre sindicância e processo administrativo disciplinar: QUESTÕES DE CONCURSO 
RESOLVIDAS eBook : MAGNABOSCO, NILTON: Amazon.com.br: Livros 
 
 
https://www.ithala.com.br/produto/auditoria-pratica/
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Dê uma olhada, clicando na imagem, é de graça e me ajuda muito. 
 
 
 
Publicado por - Nilton Magnabosco 
AUDITOR PROFISSIONAL 
 
 
 
O artigo aborda alguns aspectos a respeito de grandes 
esquemas fraudulentos. Porque os órgãos externos e 
internos de controle falharam. A necessidade de um bom 
canal de denúncias. 
 
 
https://www.linkedin.com/in/nilton-magnabosco-58420355/
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