Slides de Aula - Unidade I-1

Prévia do material em texto

Prof. MSc. Alexandre Oliveira
UNIDADE I
Perícia
Econômico-financeira
 A sociedade moderna necessita de profissionais para solucionar os seus problemas, 
relacionados aos assuntos e às controvérsias econômicas.
Objetivo:
 Desenvolvimento de habilidades para o mercado de trabalho de perícia, e assistência técnica 
judicial e extrajudicial, na área econômico-financeira.
Apresentação da disciplina
Organização do capítulo:
 A atuação profissional da perícia econômico-financeira;
 Ambiente institucional e regulamentação da atividade;
 Atividades profissionais e as relações entre a auditoria, a perícia e a arbitragem;
 Aspectos institucionais para a perícia econômico-financeira.
Unidade I
 Perícia econômico-financeira é um campo de atuação profissional do economista.
Oferece as respostas aos fatos econômicos e financeiros específicos:
 Com análises, avaliações, investigações e cálculos;
 Por meio de relatórios com a emissão de parecer técnico do economista;
 Com subsídio à tomada de decisão do contratante ou do demandante do respectivo serviço.
 Iniciativa privada: funcionário ou prestador de serviços, 
assistente perito economista para as empresas, as 
consultorias, os escritórios de advocacia e as assessorias.
 Iniciativa pública: servidor público ou perito nomeado 
pela Justiça.
Introdução
Definição de perícia econômico financeira:
 É um conjunto de procedimentos e habilidades técnicas que têm, por objetivo, a emissão 
de parecer sobre as questões de valorização econômica, relações patrimoniais, montantes, 
efeitos econômico-financeiros, por meio de análises, dos exames, das avaliações, dos 
arbitramentos ou das certificações.
Unidade I
Economia Institucional e a Teoria dos Contratos Incompletos:
 Instituições condicionam a economia popular;
 Mercados e contratos incompletos;
 Custos de transação;
 Práticas abusivas em contratos financeiros;
 Justiça ou outras formas de solução de conflitos.
 Referências: Ronald Coase (1937), Williamson e North (1970), dentre outros.
Unidade I
Mercado de trabalho e ética profissional:
 Normas: Conselho Fed. Economia (COFECON) e Conselho Reg. Economia (CORECON).
Princípios éticos:
a) Conduta ética;
b) Imparcialidade;
c) Honestidade;
d) Independência; e
e) Qualidade técnica.
Unidade I
 COFECON/CORECON: regulamentar e fiscalizar o exercício da profissão do economista, 
garantir o desenvolvimento do trabalho econômico e contribuir para o progresso do país.
 Profissional: solicitar o registro profissional.
Unidade I
Figura 1. Peritos
Fonte: Adaptado de: 
CARDOZO, 2016 apud
CREPALDI, 2019, p. 92.
Livro-texto de Perícia 
Econômico-Financeira da UNIP.
Perito-assistente
Contratado e indicado pela parte
Economista registrado
Exerce a atividade pericial; 
profundo conhecedor
Perito do juízo
Nomeado pelo juiz, árbitro ou 
autoridade
Perito oficial
Investido por lei; órgão especial 
(Estado)*
PERITOPERITO
Perito-assistente
Contratado e indicado
pela parte.
Economista registrado
Exerce a atividade pericial;
profundo conhecedor.
Perito do juízo
Nomeado pelo juiz, árbitro
ou autoridade.
Perito oficial
Investido por lei;
órgão especial (Estado)*.
Sobre o mercado de trabalho e a ética profissional do economista, no exercício da atividade 
de perícia econômico-financeira, assinale, a seguir, o termo que não corresponde aos seus 
princípios éticos?
a) Conduta ética.
b) Parcialidade.
c) Honestidade.
d) Independência.
e) Qualidade técnica.
Interatividade
Sobre o mercado de trabalho e a ética profissional do economista, no exercício da atividade 
de perícia econômico-financeira, assinale, a seguir, o termo que não corresponde aos seus 
princípios éticos?
a) Conduta ética.
b) Parcialidade.
c) Honestidade.
d) Independência.
e) Qualidade técnica.
Resposta
Campo profissional do economista (áreas):
 Perícias judiciais e extrajudiciais;
 Avaliações;
 Arbitramentos;
 Auditoria;
 Planejamento de Projeção e Análise Econômico-Financeira;
 Estudos, análises e pareceres, pertinentes à macro e à microeconomia.
Unidade I
Campo profissional do economista (alguns exemplos de práticas do profissional):
 Assessoria, consultoria e pesquisa econômico-financeira;
 Estudos de mercado e de viabilidade econômico-financeira;
 Planejamento, formulação, implementação, acompanhamento e avaliação econômico-
financeira, de política tributária e finanças públicas;
 Perícia judicial e extrajudicial, e assistência técnica, mediação e arbitragem, em matéria de 
natureza econômico-financeira, incluindo os cálculos de liquidação;
 Análise financeira de investimentos, dentre outros.
Unidade I
Figura 2. Tipos de perícia
Fonte: Adaptado de: CARDOZO, 2016 apud CREPALDI, 2019, p. 67.
Livro-texto de Perícia Econômico-Financeira da UNIP.
Perícia 
Judicial
Poder 
Judiciário
Perícia 
Extrajudicial
Arbitral
(Lei de
Arbitragem*)
Estatal
[MP – PF –
CPI – TCU –
COAF (UIF)]**
Voluntária
Figura 3. Atuação do perito-assistente economista
Fonte: autoria própria.
Livro-texto de Perícia Econômico-Financeira da UNIP.
Justiça
Conflito
Advogado A
Assistente-
perito
economista A
Advogado B
Assistente-
perito
economista B
Perito 
economista
Sobre a atuação do perito economista e do assistente técnico-perito economista, assinale a 
alternativa correta:
a) O perito economista é nomeado pelo juiz e o assistente técnico-perito economista é 
escolhido pelo advogado da parte.
b) O perito economista é escolhido pelo advogado da parte e o juiz realiza a nomeação do 
assistente técnico-perito economista.
c) O assistente técnico-perito economista é escolhido, diretamente, pelo cliente da causa.
d) O perito não tem atuação no processo.
e) O assistente técnico-perito economista não tem atuação no processo.
Interatividade
Sobre a atuação do perito economista e do assistente técnico-perito economista, assinale a 
alternativa correta:
a) O perito economista é nomeado pelo juiz e o assistente técnico-perito economista é 
escolhido pelo advogado da parte.
b) O perito economista é escolhido pelo advogado da parte e o juiz realiza a nomeação do 
assistente técnico-perito economista.
c) O assistente técnico-perito economista é escolhido, diretamente, pelo cliente da causa.
d) O perito não tem atuação no processo.
e) O assistente técnico-perito economista não tem atuação no processo.
Resposta
Figura 4. A atividade da perícia econômico-financeira
Fonte: Adaptado de: CARDOZO, 2016 
apud CREPALDI, 2019, p. 5.
Livro-texto de Perícia Econômico-
Financeira da UNIP.
.
PERÍCIA 
ECONÔMICO-
FINANCEIRA
Normas
Perito
Provas
Quesitos
Laudo
Parecer
-Judicial
-Extrajudicial
Normas
Perito
Provas
Quesitos
Laudo
Parecer-
Judicial-
Extrajudicial
PERÍCIA
ECONÔMICO-
FINANCEIRA
Figura 5. Folha de Rosto
do Laudo Pericial:
Unidade I – Modelo de Laudo Pericial
Fonte: 
https://pt.slideshare.net/PauloB
ueno/laudo-pericial-modelo. 
Acesso em: 13 ago. 2020.
Figura 6. Sumário
do Laudo Pericial:
Unidade I – Modelo de Laudo Pericial
Fonte: https://pt.slideshare.net/PauloBueno/laudo-pericial-modelo. 
Acesso em: 13 ago. 2020.
Figura 7. Apresentação 
do Laudo Pericial:
Unidade I – Modelo de Laudo Pericial
Fonte: 
https://pt.slideshare.net/
PauloBueno/laudo-
pericial-modelo.
Acesso em: 13 ago. 
2020
Figura 8. Emissão de Parecer
Técnico no Laudo Pericial:
Unidade I – Modelo de Laudo Pericial
Fonte: 
https://pt.slideshare.net/
PauloBueno/laudo-
pericial-modelo
Acesso em: 13 ago. 
2020
Figura 11. Conclusão 
do Laudo Pericial:
Unidade I – Modelo de Laudo Pericial
Fonte: 
https://pt.slideshare.net/PauloBueno/
laudo-pericial-modelo
Acesso em: 13 ago. 2020.
Tabela 1. Diferenças entre a perícia e a auditoria
Fonte: Adaptado de: CARDOZO, 2016 apud
CREPALDI, 2019, p. 69.
Livro-texto de Perícia Econômico-Financeira 
da UNIP.
Perícia Auditoria
Executada somente por pessoa 
física e pelo profissional de nívelsuperior.
Pode ser executada tanto 
por pessoa física quanto 
por pessoa jurídica.
A perícia se prende ao caráter 
científico de uma prova, com o 
objetivo de esclarecer 
controvérsias.
Tende à necessidade constante. 
Exemplo: auditoria de 
demonstrações financeiras, 
repetindo-se anualmente.
É específica, restrita aos quesitos 
e aos pontos controvertidos, 
especificados pelo condutor 
judicial.
Pode ser específica ou não. 
Exemplo: auditoria de recursos 
humanos ou em toda empresa.
Sua análise é irrestrita 
e abrangente.
Feita por amostragem.
Usuários do serviço: as partes 
e, principalmente, a Justiça.
Usuários do serviço: sócios, 
investidores, administradores.
Tabela 2. Distinção entre o perito economista e o assistente-perito 
economista
Fonte: Adaptado de: CARDOZO, 2016 
apud CREPALDI, 2019, p. 98.
Livro-texto de Perícia Econômico-
Financeira da UNIP.
Perito economista Assistente-perito economista
1. Nomeado pelo juiz. 1. Indicado pelo litigante.
2. Perito habilitado. 2. Economista habilitado.
3. Sujeito ao impedimento 
ou à suspeição.
3. Não está sujeito ao impedimento.
4. Recebe os seus honorários 
mediante um alvará determinado pela 
Justiça.
4. Recebe os seus honorários, 
diretamente, da parte que o indicou.
5. O prazo para a entrega dos 
trabalhos é determinado pelo juiz.
5. O prazo de manifestação para 
opinar sobre o laudo do perito é de 10 
dias após a publicação.
6. Profissional de confiança do juiz. 6. Profissional de confiança da parte.
Assinale a seguir uma característica que não corresponde ao exercício profissional do perito 
economista, em relação ao assistente-perito economista?
a) Nomeado pelo juiz.
b) Perito habilitado.
c) Recebe os seus honorários mediante um alvará determinado pela Justiça.
d) O prazo para a entrega dos trabalhos é determinado pelo juiz.
e) Profissional de confiança da parte.
Interatividade
Assinale a seguir uma característica que não corresponde ao exercício profissional do perito 
economista, em relação ao assistente-perito economista?
a) Nomeado pelo juiz.
b) Perito habilitado.
c) Recebe os seus honorários mediante um alvará determinado pela Justiça.
d) O prazo para a entrega dos trabalhos é determinado pelo juiz.
e) Profissional de confiança da parte.
Resposta
Figura 12. Fases da perícia
Fonte: autoria própria.
Livro-texto de Perícia Econômico-
Financeira da UNIP.
Planejamento
Preparação
RealizaçãoRelatório
Acompanhamento
Planejamento
PreparaçãoAcompanhamento
Relatório Realização
Tabela 3. Comparação entre a arbitragem e a Justiça comum
Fonte: autoria própria.
Livro-texto de Perícia Econômico-
Financeira da UNIP.
Arbitragem Justiça comum
Tramitação simples. Tramitação complexa.
Sentença arbitral 
em única instância.
Sentença recorrível.
Prazo definido entre 
as partes.
Prazo definido pela Justiça.
Ampla possibilidade 
de diálogo.
Possibilidade restrita 
de diálogo.
Árbitros escolhidos 
pelas partes.
Juiz imposto 
pelo Poder Judiciário.
Processo sigiloso. Processo público.
TÍTULO VII
DA ORDEM ECONÔMICA E FINANCEIRA
CAPÍTULO I
DOS PRINCÍPIOS GERAIS DA ATIVIDADE ECONÔMICA
Art. 170. A ordem econômica, fundada na valorização do trabalho humano e na livre-iniciativa, 
tem, por fim, assegurar a todos uma existência digna, conforme os ditames da justiça social, 
observados os seguintes princípios:
I. Soberania nacional;
II. Propriedade privada;
III. Função social da propriedade;
IV. Livre-concorrência;
V. Defesa do consumidor;
Unidade I
TÍTULO VII
DA ORDEM ECONÔMICA E FINANCEIRA
CAPÍTULO I
DOS PRINCÍPIOS GERAIS DA ATIVIDADE ECONÔMICA
VI. Defesa do meio ambiente, inclusive mediante o tratamento diferenciado conforme o impacto 
ambiental dos produtos e serviços, e de seus processos de elaboração e prestação;
VII. Redução das desigualdades regionais e sociais;
VIII.Busca do pleno emprego;
IX. Tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte 
constituídas sob as leis brasileiras, e que tenham a sua sede 
e administração no país.
 Parágrafo único. É assegurado a todos o livre exercício de 
qualquer atividade econômica, independentemente de 
autorização de órgãos públicos, salvo nos casos previstos 
em lei.
Unidade I
Figura 13. Ramos do Direito
Fonte: autoria própria, com referência em 
LENZA (2014).
Livro-texto de Perícia Econômico-
Financeira da UNIP.
Direito
Público
Interno
Constitucional
Penal
Processual, etc.
Externo
Internacional
Privado
Civil
Empresarial, etc.
Direito
PrivadoPúblico
Interno,
Constitucional,
Penal,
Processual etc.
Externo,
Internacional
Civil,
Empresarial etc.
Meios de solução de conflitos judiciais, arbitragem e mediação:
 A Lei 9.307/96, alterada pela Lei 13.129/2015 trata do instituto da arbitragem;
 Definição de regras de solução extrajudicial de conflitos com os procedimentos, os prazos 
e as condições para os acordos;
 Alternativa à morosidade da Justiça e aos seus altos custos econômico-financeiros.
Arbitragem e mediação
Tabela 4. Comparação: negociação, arbitragem, mediação e conciliação
(formas extrajudiciais de solução de controvérsias)
Fonte: autoria própria.
Livro-texto de Perícia Econômico-
Financeira da UNIP.
Negociação Arbitragem Mediação Conciliação
Relação direta 
entre as partes.
Presença de 
terceiro: árbitro.
Presença de 
terceiro: mediador.
Presença 
de terceiro: 
conciliador.
Processos de 
conversas e 
concessões 
recíprocas.
Tem o poder de 
decisão.
Objetiva 
reestabelecer a 
comunicação 
entre as partes.
Objetiva postura 
mais ativa do que 
a mediação, na 
busca pela 
solução da 
controvérsia.
Em caso de 
frustração se 
recorre a 
mediação.
Busca por 
consenso, mas 
impõe a sentença 
em caso de 
divergência.
Atua, apenas, 
como facilitador 
das negociações.
Não apenas 
observa, mas 
propõe medidas 
às partes.
100% 
extrajudicial.
Lei 13.105/15;
Leis 9.307/96
13.129/15.
Lei 13.105/15;
Lei 13.140/15.
Lei 13.105/15.
 A atividade de perícia econômico-financeira é uma especialização do bacharel em Ciências 
Econômicas. Para entendê-la, estudou-se a Economia Institucional e a Teoria dos 
Contratos Incompletos. 
 O economista deve analisar o mercado de trabalho e a ética profissional, sobretudo com um 
exame das normas técnicas profissionais, advindas do COFECON e do COFECON-SP, bem 
como as relações entre a auditoria, a perícia e a arbitragem.
 Deve se atentar para os tópicos mais importantes do Código Civil, do Código de Processo 
Civil e da legislação sobre a solução de conflitos judiciais, de arbitragem e de mediação.
Em síntese
Indique a seguir a alternativa que não corresponde a uma das formas extrajudiciais de solução 
de controvérsias?
a) Acórdão.
b) Negociação.
c) Arbitragem.
d) Mediação.
e) Conciliação.
Interatividade
Indique a seguir a alternativa que não corresponde a uma das formas extrajudiciais de solução 
de controvérsias?
a) Acórdão.
b) Negociação.
c) Arbitragem.
d) Mediação.
e) Conciliação.
Resposta
ATÉ A PRÓXIMA!