1 ESTAGIO

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UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
Bruna Barrozo Carvalho 
 
 
 
 
Escrituração Contábil 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2021 
 
 
 
BRUNA BARROZO CARVALHO 
 RA: C2801G-7 
 
 
 
 
 
Relatório de Estágio Curricular 
Escrituração Contábil 
 
 
 Estagio curricular Supervisionado está 
previsto no Art. 7 da Resolução CNE CES 
10 2004 de 16/12/2004, como componente 
curricular obrigatório e tem como objetivo a 
integração entre a teoria e a prática, 
promovendo uma relação entre os 
conhecimentos adquiridos durante o curso 
de Ciências Contábeis. 
Orientador: Prof. Mauricio Narciso 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2021 
 
 
 
Lista de Figuras 
FIGURA 1 – Organograma geral da organização 
FIGURA 2 – Organograma especifico do departamento/setor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUMARIO 
 
INTRODUÇÃO....................................................................................................4 
1 APRESENTAÇÃO DA ORGANIZAÇÃO.........................................................5 
1.1. RAZÃO SOCIAL...........................................................................................5 
1.2. ORIGEM.......................................................................................................5 
1.3. EVOLUÇÃO.................................................................................................5 
1.4. ENDEREÇO.................................................................................................5 
1.5. RAMO DE ATIVIDADE................................................................................5 
1.6. FILIAIS.........................................................................................................5 
1.7. MISSÃO E OBJETIVOS DA EMPRESA......................................................5 
1.8. PRINCIPAIS CONCORRENTES.................................................................5 
1.9. PRINCIPAIS PRODUTOS...........................................................................5 
1.10. ORGANOGRAMA GERAL DA ORGANIZAÇÃO.......................................6 
2 APRESENTAÇÃO DA AREA EM QUE SERÃO REALIZADAS AS 
ATIVIDADES (ÁREA ESTAGIADA)................................................................ 7 
2.1. NOME DO DEPARTAMENTO/SETOR.......................................................7 
2.2. ORGANOGRAMA ESPECIFICO DO DEPARTAMENTO/SETOR..............7 
2.3. DESCRIÇÃO SUCINTA DAS FUNÇÕES CONTIDAS NO 
ORGANOGRAMA DO DEPARTAMENTO/SETOR...........................................8 
3 DESCRIÇÃO DETALHADA DAS ATIVIDADES 
REALIZADAS NA FUNÇÃO EXERCIDA.........................................................10 
4 CONTEXTUALIZAÇÃO PRÁTICA E TEÓRICA...........................................10 
4.1. IDENTIFICAÇÃO DO PROBLEMA NA AREA ESTAGIADA......................10 
4.2. ENCAMINHAMENTO DAS SOLUÇOES PARA O PROBLEMA 
IDENTIFICADO................................................................................................12 
4.3. CONTEXTUALIZAÇÃO TEÓRICA............................................................13 
5. CONSIDERAÇÕES FINAIS.........................................................................14 
6. REFERÊNCIAS............................................................................................16 
 
 
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INTRODUÇÃO 
 O presente trabalho tem como objetivo explorar o tema da escrituração 
contábil, analisaremos com maior detalhamento a escrituração nos campos da 
legislação societária, tributaria e profissional. 
 A escrituração contábil é uma técnica de controle patrimonial baseado no 
registro cronológico de todos os fatos contábeis que ocorrem em uma 
organização. O objetivo por trás dessa técnica é permitir que uma empresa 
possa controlar o seu patrimônio da melhor forma possível, auxiliando na 
gestão do negocio. 
 Na pratica, cada operação realizada empresa gera um impacto patrimonial 
que deve ser registrado, seja uma compra, venda, empréstimo ou recebimento 
de cliente. E é justamente com base nos registros desses lançamentos que é 
realizada toda a gestão patrimonial. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5 
 
APRESENTAÇÃO DA ORGANIZAÇÃO 
1.1. RAZÃO SOCIAL: ISSIBACHI CONSULTORIA E CONTABILIDADE 
LTDA 
1.2. ORIGEM: Fundada em 1969. 
 
1.3. EVOLUÇÃO: A ISSIBACHI é uma empresa que atua na área de 
consultoria empresarial e prestação de serviços contábeis, formada por 
profissionais das áreas contábil, jurídica, fiscal e de recursos humanos. Com 
estrutura completa e enfoque multidisciplinar, a ISSIBACHI oferece vários 
serviços, colocando à disposição plataformas online para facilitar a obtenção e 
cumprimento de contratos, convênios e outras licitações. 
 
1.4. ENDEREÇO: Rua Santo Arcádio , 228 – Brooklin. 
1.5. RAMO DE ATIVIDADE: Assessoria e consultoria contábil. 
1.6. FILIAIS: Não tem filial. 
1.7. Missão e objetivos da empresa: Fornecer aos clientes soluções em 
serviços contábeis, atendendo necessidades e expectativas para atingir os 
objetivos através da assessoria. 
1.8. Principais concorrentes: 
Gesconta Contabilidade 
LLX Consultoria 
First Assessoria Contábil 
1.9. Principais produtos: Prestação de serviços contábeis. 
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1.10. Organograma geral da empresa:
 
 
DIRETORIA 
GERAL
DEPARTAMENTO 
CONTABIL
DEPARTAMENTO
FISCAL 
DEPARTAMENTO
PESSOAL
DEPARTAMENTO 
FINANCEIRO 
DEPARTAMENTO 
PARALEGAL
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2. APRESENTAÇÃO DA AREA EM QUE SERÃO REALIZADAS AS 
ATIVIDADES: 
 
 
2.1. Nome do departamento/setor: 
Departamento Contábil. 
2.2. Organograma específico do departamento 
 
 
 
 
 
2.3. Descrição sucinta das funções contidas no organograma do 
departamento/setor: 
O departamento contábil é de suma importância dentro de uma empresa, isso 
porque ele é responsável por administrar finanças e realizar tarefas ligadas 
diretamente ao dinheiro movimentado no negocio. 
Normalmente um departamento contábil é formado por: Contas a pagar e 
COORDENADOR 
ASSISTENTE
CONTÁBIL
AUXILIAR 
CONTABIL
ESTAGIARIO
AUXILIAR 
CONTABIL 
ASSISTENTE 
CONTABIL
AUXILIAR 
CONTABIL
AUXILIAR 
CONTABIL
ESTAGIARIO
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receber, folha de pagamento e controle de estoque. Essa estrutura padrão 
pode variar dependendo do tamanho da empresa, de seu segmento e de sua 
necessidade dentro do mercado, com relação á finanças e rendimentos. 
Dentre as rotinas de um departamento são feitos: pagamentos, recebimentos, 
gestão da folha de pagamentos, responsável também por encargos sociais, 
salários e impostos. São realizados ainda, relatórios financeiros, balanços e 
orçamentos, controle financeiro e preservação da empresa contra fraudes e 
erros. 
 
Coordenador Contábil: Está sob as responsabilidades de um coordenador 
contábil, supervisionar as atividades de conciliação contábil e financeira, 
coordenar os elementos necessários ao controle e apresentação da situação 
patrimonial, econômica e financeira da instituição, efetuar revisão de 
conciliações contábeis, acompanhar o atendimento das obrigações 
assessorias, preparação das demonstrações financeiras e notas explicativas, 
elaborar contrato social, notificando encerramento junto aos órgãos 
competentes, administrar os tributos da empresa, registrar atos e fatos 
contábeis, balancetes, coordenar custos, preparar obrigações acessórias, tais 
como declarações acessórias ao fisco, órgãos competentes e administra o 
registro dos livros nos órgãos apropriados, elaborar e coordenar 
demonstrações contábeis, prestando consultoria e informações gerenciais, 
realizar auditoria interna e externa atendendo solicitações de órgãos 
fiscalizadores e perícia. 
Assistente Contábil: É responsávelpor auxiliar na elaboração de balancetes e 
demonstrativos, realizar a execução e controle de planilhas e relatórios de 
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contabilidade, fazer classificação de despesas, registro de documentos, 
acompanhamento das leis trabalhistas, exercer balancetes, calcular impostos 
(PIS,COFINS,ICMS,etc,), verificar impostos retidos, classificar a contabilidade, 
contatar o cliente, analisar contas patrimoniais, lançar fechamentos fiscais, 
executar baixas de recebimento, revisar as movimentações bancarias, 
solucionar pendencias, organizar documentações referentes à contabilidade da 
empresa, preparar documentos e efetuar sua classificação contábil, gerar 
lançamentos contábeis, auxiliar na apuração dos impostos, conciliar contas e 
preenchimento de guias de recolhimento e de solicitações, junto a órgãos do 
governo, emitir notas de venda e de transferência. 
Auxiliar Contábil: As responsabilidades incluem manter os registros financeiros 
atualizados, preparar relatórios e reconciliar extratos bancários, fornecer 
suporte contábil e administrativo ao departamento, digitar, preparar e manter 
documentos e registros contábeis. Conciliar contas patrimoniais e inserir 
diariamente os principais dados de transações financeiras no banco de dados. 
Estagiário: Tem as mesmas funções do auxiliar Contábil. Porém com foco no 
aprendizado. 
 
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3. DESCRIÇÃO DETALHADA DAS ATIVIDADES REALIZADAS NA 
FUNÇÃO EXERCIDA. 
 
Dentre as atividades realizadas no departamento iniciavam-se com a cobrança 
da documentação e o acompanhamento do envio pelo cliente, após o envio 
organizávamos o arquivo para seguir com as conciliações contábeis. Diante 
disso importávamos os cálculos de folha e do departamento fiscal conforme 
mês referente, conferíamos os valores após a importação, se não houvesse 
nenhuma pendencia seguíamos com a parte financeira do processo, 
lançávamos os extratos contábeis em Excel e importávamos para o sistema 
(DOMINIO) já conciliado com a documentação enviada pelo cliente. Caso 
houvesse valores na conta de despesas a classificar, enviávamos para o 
cliente solicitando a classificação da mesma. Após a importação dos extratos 
bancários e aplicações financeiras, era feito a conciliação das contas 
patrimoniais como salários e obrigações sociais a pagar, fornecedores a pagar 
e impostos a recolher. 
Com as informações escrituras para elaboração dos relatórios contábeis era 
feito a analise do balancete pelo coordenador contábil para seguir com o 
fechamento mensal. 
 
4. CONTEXTUALIZAÇÃO PRATICA E TEÓRICA 
4.1. IDENTIFICAÇÃO DO PROBLEMA 
Considerando a importância da gestão contábil e administrativa 
dentro de qualquer empresa, e, por consequência, em qualquer setor 
específico, tem-se o seguinte problema: 
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A conciliação contábil manual em relação às documentações físicas enviadas 
pelo cliente. O problema foi observado no momento em que surgiram muitas 
despesas não identificadas pelo cliente, devido documentação para 
conciliação não enviada corretamente. Por tanto, gerando pendencia para 
prosseguir com o fechamento contábil, sendo necessário voltar períodos e 
geralmente fazer ajustes de saldos nas contas contábeis. Em si tratando de 
legislação, temos impacto diretamente nas demonstrações contábeis, que 
servem de apoio não apenas para a tomada de decisões, mas, para que sócio/ 
governo saiba como anda a saúde da empresa. 
A falta da documentação necessária para podermos escriturar e classificar 
corretamente as movimentações contábeis acarreta em diversos fatores 
conforme os princípios da contabilidade. Podemos citar os princípios feridos 
sendo: 
 Tempestividade envolve oferecer a informação confiável dentro do 
tempo de execução da decisão. Quando há demora indevida na divulgação de 
uma informação, é possível que ela perca a relevância. 
Para fornecer uma informação na época oportuna pode ser necessário divulgá-
la antes que todos os aspectos de uma transação ou evento sejam conhecidos, 
prejudicando assim a sua confiabilidade. Por outro lado, se para divulgar a 
informação a entidade aguardar até que todos os aspectos se tornem 
conhecidos, a informação pode ser altamente confiável, porém de pouca 
utilidade para os usuários que tenham tido necessidade de tomar decisões 
nesse ínterim. Para atingir o adequado equilíbrio entre a relevância e a 
confiabilidade, o princípio básico consiste em identificar qual a melhor forma 
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para satisfazer as necessidades do processo de decisão econômica dos 
usuários. 
 Confiabilidade para ser útil, a informação deve ser confiável, ou seja, 
deve estar livre de erros, desvios substanciais ou vieses relevantes e 
representar adequadamente aquilo que se propõe a representar. 
Uma informação pode ser relevante, mas a tal ponto não confiável em sua 
natureza ou divulgação que o seu reconhecimento pode potencialmente 
distorcer as demonstrações contábeis. Por exemplo, se a validade legal e o 
valor de uma reclamação por danos em uma ação judicial movida contra a 
entidade são questionados, pode ser inadequado reconhecer o valor total da 
reclamação no balanço patrimonial, embora possa ser apropriado divulgar o 
valor e as circunstâncias da reclamação. 
Assim, para ser confiável, a informação deve representar adequadamente as 
transações e outros eventos que ela diz representar. O balanço patrimonial de 
determinada data, por exemplo, deve representar adequadamente as 
transações e outros eventos que resultam em ativos, passivos e patrimônio 
líquido da entidade e que atendam aos critérios de reconhecimento. 
 Integralidade para ser confiável, a informação constante das 
demonstrações contábeis deve ser completa, dentro dos limites de 
materialidade e custo. Salienta-se que uma omissão pode tornar a informação 
falsa ou distorcida e, portanto, não confiável e deficiente em termos de sua 
relevância. 
 
4.2. ENCAMINHAMENTO DAS SOLUÇOES PARA O PROBLEMA 
IDENTIFICADO 
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Buscando soluções diante do problema apresentado, observamos que há uma 
falha de comunicação e relacionamento com o cliente. Diante disso pensamos 
como solução, primeiramente determinar em contrato com o cliente a 
obrigatoriedade do envio dos documentos necessários para contabilização ate 
determinada data. Formalizando tudo por contrato ou documentos conhecido 
por todos. 
Em segundo momento organizar com a equipe um Check-list mensal a ser 
preenchida pelo cliente e posteriormente conferida pelo setor responsável a 
relação da documentação a ser contabilizados. 
 Seria interessante e facilitaria a execução da escrituração, uma pasta comum 
as empresas como um DROPBOX , onde o cliente disponibilizasse a 
documentação para a contabilidade, atualmente na maior parte do tempo não 
necessitamos da documentação física, modelar e orientar o cliente para que 
ele se adapte a enviar a documentação necessária digitalizada, é de comum 
interesse tanto para a empresa quanto para a contabilidade por questões de 
praticidade, menos arquivos e consequentemente ao meio – ambiente. 
 
 
4.3. CONTEXTUALIZAÇÃO TEÓRICA 
 
Levando em consideração o que já foi visto, devemos nos perguntar: Como 
seria uma analise de um balanço patrimonial se não houvesse uma 
organização, obedecendo à classificação das despesas contábeis? 
Podemos encontrar a resposta em MARION, José (2018, p.42): 
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 “Se demonstrássemos um Balanço Patrimonial cujo 
Ativo fosse um “amontoado de contas de Bens e Direitos” 
(de forma heterogênea), teríamos dificuldade em ler, 
interpretar e analisar o Balanço Patrimonial. Por isso é 
importante apresentar o Balanço agrupando-se as contas 
de mesmas características, isto é, separando grupos de 
contas homogêneas entre si. Por exemplo poderíamos 
agrupar as contas Caixa e Bancos (depósitos que a 
empresa tem nos Bancos) em um único grupo 
denominado Disponível (dinheiro á disposição da 
Entidade). 
Para facilitar a interpretaçãoe análise do Balanço existe 
uma preocupação constante em estabelecer uma 
adequada distribuição de contas em grupos homogêneos. 
A lei das Sociedades por Ações dispõe uma estrutura de 
contas nacionalmente aceita (inclusive por outros tipos de 
sociedade)”. 
 
Nisto compreendemos a importância das classificações e lançamentos dos 
fatos contábeis durante o processo de contabilização. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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5. CONSIDERAÇÕES FINAIS 
 
A classificação dos lançamentos contábeis que auxilia no processo contábil é 
algo muito importante e de certa complexidade e requer uma atenção 
redobrada, pois caso venha ocorrer um erro e não for detectado logo no inicio, 
ocorrera um problema posteriormente, acarretando erros no balancete e na 
demonstração do resultado do exercício, verificamos a necessidade de sempre 
obedecer aos procedimentos que nos orientam a realizar nossas rotinas 
contábeis da melhor forma possível, para que durante o processo de 
contabilização tudo saia o mais correto possível. 
Durante o estudo de caso, percebemos que a rotina e certo comodismo 
perante ele, faça com que não tenhamos a atenção na hora de executarmos os 
lançamentos, então devemos sempre analisar para não ficarmos no 
automático, para que não haja esses pequenos erros que poderiam ser 
evitados, reitero também que essa análise pode ser sempre aperfeiçoada 
através de treinamentos e de uma conferência após o lançamento/escrituração, 
também precisamos analisar a capacidade e entendimento daquela pessoa 
que for efetuar o serviço, tendo em vista que é necessário ter uma pessoa que 
já entenda o que está fazendo, ou que curse a contabilidade para entender as 
regras e todo o processo. 
Na Universidade, temos mais contato com a teoria aplicada às atividades que 
exerceremos dentro da nossa profissão e uma visão geral do contexto 
empresarial, mas muitas vezes não relacionamos o conteúdo à sua 
aplicabilidade, nem compreendemos como é realmente o funcionamento de 
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uma rotina contábil dentro de uma empresa. Por isso, o estágio foi essencial 
para que eu pudesse entender melhor e aperfeiçoar minha visão profissional 
como parte da empresa e atuação como um contador. 
Agora com uma visão mais crítica sobre a formação acadêmica 
vinculada às funções exercidas no campo da contabilidade dentro do cenário 
empresarial, adquiri também uma ampla visão sobre a cultura organizacional 
e como é conviver em uma equipe com metas claras e bem estabelecidas. 
Aprendendo em vários aspectos, inclusive a lidar com situações inesperadas, 
a trabalhar sobre pressão, já que o ritmo de trabalho é intenso e as decisões 
tem que ser tomadas rapidamente, e consequentemente, a lidar com o 
estresse no ambiente de trabalho. 
Sendo assim, o conhecimento contábil em relação à técnica de escrituração 
adquirido durante o Estágio, foi de suma importância para uma compreensão 
na prática sobre rotinas contábeis, onde, a teoria foi comprovada através da 
prática em campo. 
 
 
 
 
 
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REFERÊNCIAS 
 
MARION, José Carlos. Contabilidade Empresarial: Instrumentos de analise, 
gerência e decisão. 18ª ed. – São Paulo: Atlas, 2018. 
 
ATKINSON, Anthony A. et. Al. Contabilidade Gerencial: Informação para 
Tomada de Decisão e Execução de Estratégia. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
Portaldecontabilidade.com.br/temáticas/principiosfundamentais.htm 
Diariofiinanceiro.com/princípios-da-contabilidade/