A2 Plaj Tributario Avançado

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1. O produto da arrecadação do ISSQN relativo ao serviço de arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens (15.09), cujo período de apuração se dê até o último dia do exercício financeiro de 2022, será partilhado entre o Município do local do estabelecimento prestador e o Município do domicílio do tomador desses serviços, conforme Lei Complementar nº 175/2020.
 
Considere que, em jan/2021, a empresa Arrenda Mais Ltda tenha auferido receita com a prestação de serviços de leasing com tomadores residentes em municípios diferentes do qual a prestadora está localizada no valor de R$100.000,00. A partir das novas determinações da Lei Complementar nº 175/2020 e o caso da Arrenda Mais Ltda, quanto será recolhido, no total, aos municípios tomadores do serviço, considerando uma alíquota de 5% de ISSQN?
	
	
	R$2.500,00.
	
	
	R$7.500,00.
	
	
	R$5.000,00.
	
	
	R$1.675,00.
	
	
	 R$3.325,00.
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PERGUNTA 2
1. Maria José faleceu em São Paulo - SP, cidade onde era domiciliada, mas deixou a seus herdeiros, que residem em Minas Gerais, um bem imóvel situado no estado de Goiás. Seu inventário tramita perante vara competente em São Paulo. 
Qual estado da federação será competente para cobrar o imposto sobre transmissão causa mortis (ITCMD) relativamente ao bem imóvel do caso?
	
	
	São Paulo, pois pelo critério temporal é o local em que o inventário tramita.
	
	
	São Paulo, pois é o estado em que estava domiciliada a proprietária do bem imóvel.
	
	
	 Goiás, pois pelo critério espacial é o local em que o bem imóvel está situado.
	
	
	Minas Gerais, pois é o estado em que os sujeitos passivos (herdeiros) estão domiciliados.
	
	
	São Paulo, pois o bem imóvel será transmitido por herança.
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PERGUNTA 3
1. A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de agenciamento de publicidade e propaganda (10.08) no Brasil e no exterior sendo, assim, contribuinte do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A respeito da regra matriz de incidência e recolhimento do ISSQN e a situação hipotética da empresa citada, assinale a opção correta:
	
	
	O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
	
	
	Os empregados da empresa devem recolher o ISSQN.
	
	
	O ISSQN incide sobre os serviços prestados integralmente pela empresa no exterior.
	
	
	A empresa está desobrigada de recolher o ISSQN quanto aos serviços iniciados no exterior do país.
	
	
	São contribuintes do ISS a empresa, seus diretores e sócios-gerentes.
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PERGUNTA 4
1. O ITBI , um imposto de competência dos Municípios, está definido no art. 156, II, da CF 88, e incide sobre as transmissões inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição.
 
A respeito do ITBI, julgue a afirmativas que seguem e marque a alternativa correta:
 
I. 
É devido no Município da situação do bem.
 
I. 
O fato gerador ocorre com a transmissão causa mortis.
 
I. 
A base de cálculo é o valor venal dos bens imóveis transmitidos ou direitos cedidos.
 
I. 
O fato gerador dar-se-á com o Registro Imobiliário do imóvel.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	I, III e IV.
	
	
	I e III.
	
	
	III e IV.
	
	
	I, II e IV.
	
	
	I, II, III e IV.
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PERGUNTA 5
1. O ITBI (Imposto sobre Transmissão Inter Vivos) incide sobre a transmissão de bens imóveis ou direitos a eles relativos decorrentes de
 
I. 
transmissões de imóveis por permuta.
 
I. 
fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica.
 
I. 
partilha onerosa de bens em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão.
 
I. 
transmissão onerosa de bens a cônjuge.
 
I. 
transmissões de imóveis por usucapião.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	I, II e V.
	
	
	I, III e IV
	
	
	III e IV.
	
	
	I, III, IV e V.
	
	
	II e V.
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PERGUNTA 6
1. A competência para a instituição do ITCMD (Imposto sobre transmissão Causa Mortis e Doação) é dos Estados e do Distrito Federal, conforme o art. 155 da CF de 1988. Contudo, antes da CF de 1988, o imposto causa mortis e o imposto de transmissão inter vivos estavam sob a mesma competência de modo conjunto e aglutinado. Após a promulgação da Carta Magna de 1988, houve uma bipartição da competência.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
 
A respeito, é correto afirmar que
	
	
	Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	
	
	Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e à União a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	
	
	Aos Municípios coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Estados a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis..
	
	
	Aos Municípios coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis, a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
	
	
	Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis, a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
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PERGUNTA 7
1. O ISS (ou ISSQN) está previsto no art. 156, III, da CF e na LC n.º 116/2003, os quais dispõem ser o Município o sujeito ativo competente para a instituição do imposto. A incidência do ISSQN se dá sobre o serviço prestado por empresa ou profissional autônomo, com ou sem estabelecimento fixo, de serviços constantes da lista anexa à LC n.º 116/2003.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
 
Excluem-se das hipóteses de incidência do ISSQN as seguintes condições:
 
I. 
Serviços tributados pelo ICMS.
 
I. 
Serviços prestados no exterior em sua integralidade
 
I. 
Produção de software customizado e personalizado.
 
I. 
Aluguel de bens móveis e imóveis.
 
I. 
Atividade mista com predominância de serviços puros.
 
 
É correto o que se afirma apenas em:
	
	
	I, II, III, IV e V.
	
	
	I, II e IV.
	
	
	II, IV e V.
	
	
	I, III e V.
	
	
	II, III e V.
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PERGUNTA 8
1. João Lucas é proprietário de três imóveis localizados no município de Pereira, a saber:
 
a. 
Um terreno em área rural, cujo valor venal é de R$30.000,00;
 
a. 
Uma residência em área urbana, financiada pelo Sistema Financeiro de Habitação, cujo valor do financiamento é de R$100.000,00 e a UFIP (Unidade Fiscal de Pereira) é de 60.000; e
 
a. 
Uma área construída para aluguel em área urbana, cujo valor venal é de R$50.000,00.
 
 
João Lucas deseja vender e transmitir todos esses bens a terceiros. O município de Pereira determina em seu Código Tributário que a base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens e que as alíquotas praticadas são as seguintes: I - transmissões de imóveis urbanos: 2,0%; II - transmissões de imóveis rurais: 3,0%; e III - transmissões do Sistema Financeiro da Habitação, sobre o valor financiado, quando inferior a 85.000 (oitenta e cinco mil) UFIP: 0,5%.
 
Considerando somente as informações apresentadas, quanto será recolhido a título de ITBI ao município de Pereira pelos adquirentes ou pelo transmitente?
	
	
	R$2.200,00.
	
	
	R$2.800,00.
	
	
	R$2.600,00.
	
	
	R$2.000,00.
	
	
	R$2.400,00.
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PERGUNTA 9
1. Suponha que uma pessoa jurídica brasileira seja detentora de um imóvel e queira transferi-lo com a máxima economia tributária. Tal patrimônio será capitalizado em uma offshore, um tipo de empresa domiciliada em um território exterior onde, licitamente, é possível obter economia tributária. O poder acionário ficará com a antiga proprietária do bem brasileiro.
 
Com base na operação, avalie as asserçõesa seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. 
Como já se pode depreender, nessa transferência patrimonial não há  incidência do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) de competência municipal.
 
 
PORQUE
 
II. 
Nessa modalidade de operação não há tributação em face da imunidade prevista em casos que bens imóveis são transmitidos para fins de integralização de capital, conforme o art. 156, § 2°, I da Constituição Federal.
 
 
CREPALDI, S. Planejamento tributário: teoria e prática. - 3. ed. - São Paulo: Atlas, 2019 (adaptada)
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	
	As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	
	As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	
	
	A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
	
	
	As asserções I e II são falsas.
	
	
	A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
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PERGUNTA 10
1. O Planejamento Tributário no contexto familiar é fundamental para uma economia tributária elisiva. Nas sucessões, doações e transmissões onerosas de bens móveis ou de direitos reais há que se considerar o aspecto da incidência tributária do ITBI (Imposto de Transmissão de Bens Imóveis). Considere que, hipoteticamente, um casal precisa realizar partilha de um único imóvel de propriedade deles e que estes são casados pelo regime de comunhão universal de bens. Em relação à incidência do ITBI, é correto afirmar que:
	
	
	incide ITBI sobre o valor da avaliação do imóvel partilhado.
	
	
	não sofre incidência, pois há uma transferência não onerosa.
	
	
	incide ITBI sobre a metade da avaliação do imóvel transferido.
	
	
	 não sofre incidência, pois não há transferências de patrimônio.
	
	
	incide sobre o valor do direito real.