Demonstrações Contábeis

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Dinâmica PatrimonialDinâmica Patrimonial
Balanço patrimonial: é uma demonstração estática porque ele
demonstra a situação patrimonial em dado momento. 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE): possui caráter
econômico uma vez que evidencia o resultado e o desempenho
econômico obtido a partir das operações da empresa em um
determinado período.
Demonstrações ContábeisDemonstrações Contábeis
Contextualização
Demonstrações
Contábeis
Destinação do
Lucro
Dinâmica
Patrimonial
 CASO: Nova NovataCASO: Nova Novata
A empresa comercial NOVANOVATA inicia suas atividades em fevereiro
de x0 com capital de $ 20.000, sendo composto por $10.000 em
valores de caixa, $5.000 em móveis e utensílios e $5.000 em estoques
para revenda. Durante o ano a empresa vendeu a prazo todo seu
estoque pelo valor de $10.000 e pagou uma despesa de $5.000.
Comprou mercadorias para repor o estoque no valor de $6.500,
pagando 50% a vista e o restante para 30 dias.
Com base nestes dados elabore o Balanço Patrimonial e apure o Lucro
pelo regime de competência.
Situação-Problema
(SP)
Resolução da SP
Resolvendo a SP
Balancete de VerificaçãoBalancete de Verificação
Após registrados os fato contábeis e individualizados os saldos das
contas, pode-se elaborar um balancete de verificação. 
É um relatório auxiliar, não obrigatório, que serve para verificar os
saldos das contas patrimoniais e de resultado gerados pelos registros
contábeis. 
Ele é útil em situações de conferências. 
É possível checar a correção dos lançamentos contábeis e analisar os
saldos das contas antes de levantar as demonstrações contábeis.
Conceito
 CASO: Escritório CONTSEMPRECASO: Escritório CONTSEMPRE
O escritório de contabilidade CONTSEMPRE faz a escrituração contábil
de várias empresas. Hoje o cliente Bazar Silva solicitou o balancete de
verificação atualizado para analisar os saldos de suas contas e conferir
algumas movimentações. O contador perguntou se existia algum
movimento cuja documentação não havia ainda sido entregue ao
escritório. Foi então enviada a lista a seguir:
Situação-Problema
(SP)
Resolução da SP
Resolvendo a SP
O primeiro passo do escritório, antes de registrar os fatos entregues
pelo Bazar será verificar os saldos anteriores das contas por meio de
um balancete.
Resolvendo a SP
Contas RedutorasContas Redutoras
Perdas Estimadas de Crédito de Liquidação Duvidosa (PECLD): parcela
estimada pela empresa que não será recebida, em decorrência de maus
pagadores. Deverá ser subtraída de Duplicatas a Receber* 
 * % > não aceito para fins de Imposto de Renda. 
Lucro ou Prejuízos Acumulados (se prejuízo): os valores de Lucros
aumentam o montante do PL. Os valores de Prejuízos reduz montante
do PL.
Conceito
Ativo e PL
Contas redutoras
do ativo imobilizado Depreciação Acumulada: perda da capacidade do
imobilizado de produzir eficientemente. 
Amortização Acumulada: calculada sobre os bens
intangíveis que representam retorno sobre seu
valor de aquisição. 
Exaustão Acumulada: calculada sobre a
exploração de recursos minerais e florestais.
Entendendo a DepreciaçãoEntendendo a Depreciação
Uma empresa adquiriu à prazo uma máquina em 01/04/20x1, com
disponibilidade para uso imediato, pelo valor de $900.000,00, com valor
residual de 15% e uma vida útil de 10 anos. 
Qual será o valor das despesas de depreciação na Demonstração do
Resultado do Exercício em 31/12/20x1?
Situação-Problema
(SP)
Resolução da SP
Resolvendo a SP
Demonstração dos Fluxos deDemonstração dos Fluxos de
CaixaCaixa
a capacidade da empresa em gerar recursos de caixa. 
o valor presente comparado com futuros fluxos de caixa.
O papel da DFC é evidenciar as origens e aplicações de recursos
financeiros de caixa e equivalentes de caixa. 
Pode ser elaborada por dois métodos: direto e indireto. 
A DFC é útil para avaliar: 
Conceito
Joaninha VermelhinhaJoaninha Vermelhinha
Veja alguns dados extraídos da Demonstração dos Fluxos
de Caixa (DFC) elaborada pela empresa JOANINHA
VERMELHINHA LTDA, relativa ao exercício findo em
31/12/20x1: 
Situação-Problema
(SP)
Resolução da SP
Demonstração dos
Fluxos de Caixa
(DFC)
O que justifica a exigência da
elaboração da DFC? 
O maior volume de operações
desenvolvidas por uma entidade
é o financeiro. A DFC evidencia
essas movimentações separadas
por grupos.
i. O valor do Disponível da empresa aumentou $186.500,00 entre 31/12/20x0
e 31/12/20x1.
ii. Houve uma saída líquida de caixa e equivalentes de caixa das Atividades de
Investimento no valor de $54.680,00. 
iii. O fluxo de caixa das Atividades de Financiamento registrou uma entrada
líquida de $38.640,00.
Considerações FinaisConsiderações Finais