AV 2 AUDITORIA

Prévia do material em texto

1. Pergunta 1 
/0,6 
Leia o trecho a seguir: 
“A independência da entidade de auditoria ou membro de sua equipe pode ser comprometida se um 
diretor ou um administrador ou empregado da entidade auditada, em condições de exercer influência 
direta e significativa sobre o objeto do trabalho de auditoria, tiver sido um membro da equipe de 
auditoria ou sócio da entidade de auditoria. ” Fonte: Portal de auditoria: Normas de auditoria – 
Independência. Disponível em: 
<https://mundoeducacao.bol.uol.com.br/geografia/globalizacao.htm>. Acesso: 18 jul. de 2021. 
Para salvaguardar a independência do processo de auditoria, devem ser aplicadas algumas ações, 
com exceção de: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Após revisão do trabalho, verificar com o antigo membro sua opinião; 
Resposta correta 
2. 
Modificar o plano de auditoria, se necessário; 
3. 
Envolver um outro profissional que não seja membro da equipe de auditoria para revisar o 
trabalho realizado; 
4. 
Ampliar o nível de controle de qualidade do trabalho. 
5. 
Designar uma equipe de auditoria que inclua membros com experiência superior àquela do 
profissional que se transferiu para a entidade auditada; 
2. Pergunta 2 
/0,6 
Como o relatório de auditoria é o meio de transmitir a mensagem à alta cúpula da empresa, deve-se 
ter prudência com as palavras. Sobre o relatório de auditoria interna, assinale a alternativa 
INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
No relatório de auditoria não se deve gerar hipóteses nem fazer insinuações. Deve-se reportar 
apenas fatos. 
2. 
Para elaborar um relatório de auditoria interna, deve-se considerar o tipo de auditoria que 
está sendo realizada e não o público que irá receber esse documento. 
Resposta correta 
3. 
O auditor interno emite recomendações acerca de controles internos, porém, diferentemente 
da auditoria externa, as recomendações são feitas, via de regra, dentro de um único 
documento. 
4. 
O auditor interno emite relatório mesmo se não identificar inconformidades. 
5. 
Mesmo quando um auditor interno for realizar um trabalho de auditoria contábil, valendo-se 
da mesma metodologia e base legal utilizada pelo auditor externo, as peças serão diferentes, 
pois o público, a profundidade e a finalidade do trabalho são distintas. 
3. Pergunta 3 
/0,6 
“Geralmente é conduzida pela equipe de auditoria interna, por estes terem maior conhecimento sobre 
os processos da empresa.” 
O trecho traz o conceito da seguinte área de atuação da auditoria: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Auditoria operacional. 
Resposta correta 
2. 
Due Diligence. 
3. 
Auditoria fiscal. 
4. 
Auditoria contábil. 
5. 
Auditoria independente. 
4. Pergunta 4 
/0,6 
Para elaborar um relatório de auditoria interna, deve-se considerar o tipo de auditoria que está sendo 
realizada e também o público que irá receber esse documento. Sobre o relatório de auditoria interna, 
assinale a alternativa INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
O auditor interno emite recomendações acerca de controles internos, porém, diferentemente 
da auditoria externa, as recomendações são feitas, via de regra, dentro de um único 
documento. 
2. 
O auditor interno emite relatório mesmo se não identificar inconformidades. 
3. 
Como o relatório de auditoria é o meio de transmitir a mensagem à alta cúpula da empresa, 
não se deve ter prudência com as palavras e nem repensar as consequências dos termos que 
estarão sendo colocados neste documento. 
Resposta correta 
4. 
Mesmo quando um auditor interno for realizar um trabalho de auditoria contábil, valendo-se 
da mesma metodologia e base legal utilizada pelo auditor externo, as peças serão diferentes, 
pois o público, a profundidade e a finalidade do trabalho são distintas. 
5. 
No relatório de auditoria não se deve gerar hipóteses nem fazer insinuações. Deve-se reportar 
apenas fatos. 
5. Pergunta 5 
/0,6 
“ A implementação da ISO9001, nada mais é do que adaptar todos os processos de uma organização 
de uma maneira global a uma abordagem Plan-Do-Check-Act. Para cada uma das etapas a norma 
tem itens com requisitos para que esse processo seja realizado da maneira correta. Sobrepondo a 
estrutura da ISO9001:2015 em uma abordagem Plan-Do-Check-Act, teríamos: ” Fonte: Engeteles: 
ISO 9001:2015 – Abordagem pelo Ciclo PDCA. Disponível em: < https://engeteles.com.br/ciclo-
pdca/ >. Acesso: 30 ago. 2021. 
Assinale a alternativa correta: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Observância, apoio, melhoria; verificação, ação; 
2. 
Implementação, apoio, operação, avaliação de desempenho, melhoria. 
3. 
Planejamento, apoio, operação, avaliação de desempenho, melhoria; 
Resposta correta 
4. 
Planejamento, execução, verificação, ação, melhoria; 
 
 
5. 
Planejamento, implementação, melhoria, viabilidade, conformidade; 
6. Pergunta 6 
/0,6 
Todo processo de auditoria utiliza metodologias, a aplicabilidade adequada, melhora 
significativamente a qualidade da auditoria, na auditoria operacional existem duas abordagens onde 
o conceito de ambas será semelhante a prática da gestão PDCA, a segunda abordagem está 
relacionada ao Planejamento e Execução, podemos afirmar nos aspectos dessa abordagem que: 
( ) Recomenda-se a leitura dos relatórios posteriormente ao processo de auditoria, desconsiderando 
os relatórios anteriores caso existam; 
( ) Realizar um novo mapeamento de riscos desconsiderando o mapeamento atual., por entender que 
este oferece informações defasadas; 
( ) Coletar os dados e realizar testes substantivos e de observância; 
( ) Apresentar à área auditada, todos os desvios e inconformidades identificados durante o trabalho; 
( ) Alinhar as causas e planos de ação que devem ser executados para corrigir as possíveis falhas. 
https://engeteles.com.br/ciclo-pdca/
https://engeteles.com.br/ciclo-pdca/
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
V, V, V, F, F 
2. 
V, V, F, F, V 
3. 
V, F, F, F. V 
4. 
F, V, F, V, F 
5. 
F, F, V, V, V 
Resposta correta 
7. Pergunta 7 
/0,6 
Em se tratando de uma auditoria, é possível dizer que a abrangência do trabalho, bem como seus 
resultados estão diretamente vinculadas à formatação de um escopo. Além do escopo, no trabalho da 
auditoria é fundamental selecionar as amostrar a partir de uma população, podendo essas amostras 
serem estatísticas ou não ser estatística. Sobre escopo e amostragem no trabalho da auditoria, 
assinale a alternativa INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Determinando a área (por exemplo, financeira, compras, logística) e os processos que serão 
avaliados, o auditor terá estabelecido um escopo e, com ele, uma expectativa de resultado. 
2. 
A seleção de amostra possui riscos e erros toleráveis e esperados, mas não é papel do auditor 
explorar esse riscos e erros. 
Resposta correta 
3. 
Após estabelecer o escopo, inicia-se a aplicação de uma segunda técnica: a coleta de dados e 
seleção de amostras. 
4. 
Há a possibilidade da amostra não ser estatística, nesse caso, caberá ao auditor determinar o 
range de dados que será analisado, baseado em seu conhecimento tácito ou técnico a respeito 
da massa de dados, da entidade e do processo que será auditado. 
5. 
Antes de coletar os dados, o auditor irá realizar a abertura do trabalho com os auditados e 
colocá-los a par, superficialmente, do escopo do trabalho. 
8. Pergunta 8 
/0,6 
É importante que o auditor mantenha um padrão ético e uma postura equilibrada, evitando conflitos 
e minimizando situações que podem dar margem para que o seu trabalho seja contestado. Sobre os 
deveres éticos da profissão de auditor, assinale a alternativa INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Na área de auditoria os comportamentos éticos esperados pela empresa e pela sociedade devem 
ser seguidos com extrema rigidez. O auditor deve agir como modelo de postura ética. 
2.O auditor deve manter sigilo sobre tudo que foi visto durante o trabalho de auditoria e só em 
último lugar deve manter sua integridade pessoal. 
Resposta correta 
3. 
É verídica a afirmação de que os auditores, de forma geral, têm acesso a informações 
privilegiadas. 
4. 
O auditor deve ser discreto em suas atividades, suas ações não devem chamar a atenção das 
áreas auditadas, não devem gerar incômodos ou desgastes na rotina. 
5. 
Se o auditor interno identificar que a empresa pratica atos ilegais, e se essas práticas 
continuarem após o auditor alertar a alta administração, ele deve apresentar essas 
informações aos órgãos legais competentes para que sejam avalidas. 
9. Pergunta 9 
/0,6 
Em qualquer profissão e, também, na vida pessoal, é importante que todos estejam pautados e sigam 
suas vidas e carreiras de acordo com os valores e comportamentos éticos esperados pela empresa e 
pela sociedade. Sobre os deveres éticos da profissão de auditor, assinale a alternativa INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Mesmo que o auditor identifique que a empresa pratica atos ilegais, não deve apresentar essas 
informações aos órgãos legais competentes. Essa é sempre uma obrigação da alta 
Administração, que deve ser alertada pela auditoria. 
Resposta correta 
2. 
É importante que o auditor mantenha um padrão ético e uma postura equilibrada, evitando 
conflitos e minimizando situações que podem dar margem para que o seu trabalho seja 
contestado. 
3. 
O auditor deve ser discreto em suas atividades, suas ações não devem chamar a atenção das 
áreas auditadas, não devem gerar incômodos ou desgastes na rotina. 
4. 
É verídica a afirmação de que os auditores, de forma geral, têm acesso a informações 
privilegiadas. O fator sigilo é um ponto mandatório na carreira de um auditor. 
5. 
Na área de auditoria, os comportamentos éticos esperados pela empresa e pela sociedade 
devem ser seguidos com extrema rigidez. O auditor deve agir como modelo de postura ética. 
10. Pergunta 10 
/0,6 
Os auditores analisam os dados das empresas auditadas para emitir um parecer que recomende ações 
de correção e/ou melhorias. Sobre as contribuições, finalidade e competência, assinale a alternativa 
INCORRETA: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
A área de auditoria interna não pode fazer avaliações em relação aos produtos da empresa, 
com a finalidade de contribuir para a melhoria contínua desses itens, pois esse é um trabalho 
de exclusividade da consultoria organizacional. 
Resposta correta 
2. 
Embora a auditoria não tenha como finalidade principal a identificação de fraudes, desvios 
éticos e erros operacionais, ela tem como objetivo demonstrar, de forma estruturada, essas 
ocorrências, caso identifique fraude durante o trabalho. 
3. 
Não é competência de uma auditoria contábil emitir parecer sobre qualidade de produtos e 
serviços da empresa. 
4. 
Ainda que a identificação de fraudes seja uma contribuição importante da auditoria, ela não é 
a maior contribuição de um processo de auditoria. 
5. 
A contribuição de uma auditoria é bastante abrangente, porém, de forma geral, ela gira em 
torno da confiabilidade da informação ou processo.