GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA-1

Prévia do material em texto

GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA
Pergunta 1
3 / 3 pts
O regime do lucro presumido é um dos quatro regimes tributários previstos na legislação brasileira, ao lado do lucro real, lucro arbitrado e também do simples nacional, considerando por muitos como também sendo um regime tributário. Em relação ao lucro presumido este regime é valido para o cálculo de especificamente dois tributos. Indique abaixo a alternativa que representa estes dois tributos:
  
IRPJ e CSLL
 
  
IRPJ e PIS
 
  
CSLL e COFINS
 
  
ICMS e ISS
 
  
Contribuição para o PIS e para a COFINS
 
 
Pergunta 2
3 / 3 pts
O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto sobre pessoas físicas quanto pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto pode citar as elencadas abaixo, exceto:
  
Tem predominantemente função fiscal
 
  
Pode ser exigido de empresas do Simples Nacional
 
  
Possui competência exclusiva da Receita Federal do Brasil
 
  
Pode ser calculado mediante aplicação de 15% sobre a devida base de cálculo
 
  
Possui competência exclusiva da união
 
 
Pergunta 3
3 / 3 pts
Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as empresas, este regime é obrigatório para algumas atividades, conforme a legislação do imposto de renda. Todas as alternativas abaixo se referem à situações que se encontram na obrigatoriedade de tributação do IRPJ com base no lucro real, exceto:
  
Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior inferior ao valor de R$ 78.000.000,00
 
  
Bancos comerciais
 
  
Que tenham auferido ganhos de capital oriundos do exterior
 
  
Empresas que exerçam atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio.
 
  
Que tenham apurado lucro oriundos do exterior
 
 
Pergunta 4
3 / 3 pts
O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do exterior. Nestas operações devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os valores que compõem sua base de cálculo. Indique abaixo a alternativa que contempla dois impostos que fazem parte da base de cálculo do ICMS nas operações de importação de mercadorias.
  
Imposto de renda e imposto sobre serviços
 
  
Imposto de importação e Imposto de Renda
 
  
Imposto sobre serviços e imposto sobre operações de crédito – IOF
 
  
Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados
 
  
Imposto sobre a importação e imposto de renda
 
 
Pergunta 5
3 / 3 pts
O fato gerador do imposto de renda está relacionado à aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou provendo. Em relação ao conceito de renda podemos defini-lo especificamente e nos termos da legislação aplicável como:
  
Produto do capital
 
  
Produto do trabalho assalariado das pessoas físicas
 
  
Produto do capital, do trabalho ou da combinação destes dois fatores
 
  
Produto do capital, do trabalho
 
  
Produto do trabalho de todas as pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil
 
 
Pergunta 6
3 / 3 pts
Especificamente destinada ao financiamento da seguridade social e também administrada pela Receita Federal do Brasil, assinale a Contribuição abaixo instituída em 1988 e devidamente prevista na Constituição Federal:
  
Contribuição para o financiamento da seguridade social
 
  
Contribuição social sobre o lucro bruto
 
  
Contribuição para o programa de integração social
 
  
Contribuição sobre o domínio econômico
 
  
Contribuição social sobre o lucro líquido
 
 
Pergunta 7
3 / 3 pts
Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência, assistência social e à segurança pública.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à previdência e à assistência social.
 
 
Pergunta 8
3 / 3 pts
Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela sistemática do lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do imposto a título de antecipação:
  
Quadrimestral
 
  
Anual
 
  
Mensal
 
  
Trimestral
 
  
Bimestral
 
 
Pergunta 9
3 / 3 pts
Em relação à competência para a instituição do Imposto de Renda sobre proventos de qualquer natureza podemos dizer que esta é exclusiva:
  
c) Da Receita Federal
 
  
d) Da união
 
  
a) Dos municípios
 
  
b) Dos estados
 
  
e) Do Ministério da Fazenda
 
 
Pergunta 10
3 / 3 pts
As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob dois regimes distintos: regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não cumulativo podemos afirmar que:
  
Não permite o registro contábil de créditos fiscais
 
  
É exclusivo para empresas que prestam serviços de comunicação
 
  
Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os débitos apurados nas operações de venda ou prestação de serviços
 
  
É específico para empresas optantes pelo simples nacional
 
  
Pode ser adotado livremente por empresas tributadas pelo lucro presumido
 
Pontuação do teste: 30 de 30
Prova Presencial
 
Pergunta 1
5 / 5 pts
Indique abaixo a alternativa que representa uma condição a ser observada pelo fisco para a imposição da tributação do IR pelo lucro arbitrado:
  
Empresa que apresenta irregularidades na escrita contábil
 
  
Empresa que apresenta suas demonstrações contábeis conforme a legislação
 
  
Empresa que aproveita benefícios fiscais previstos na legislação
 
  
Atividades financeiras como, por exemplo, bancos comerciais
 
  
Operações que impliquem em lucros auferidos do exterior
 
 
Pergunta 2
5 / 5 pts
O fato gerador do imposto de renda está relacionado à aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou provendo. Em relação ao conceito de renda podemos defini-lo especificamente e nos termos da legislação aplicável como:
  
Produto do capital
 
  
Produto do capital, do trabalho ou da combinação destes dois fatores
 
  
Produto do capital, do trabalho
 
  
Produto do trabalho assalariado das pessoas físicas
 
  
Produto do trabalho de todas as pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil
 
 
Pergunta 3
5 / 5 pts
Especificamente destinada ao financiamento da seguridade social e também administrada pela Receita Federal do Brasil, assinale a Contribuição abaixo instituída em 1988 e devidamente prevista na Constituição Federal:
  
Contribuição para o programa de integração social
 
  
Contribuição social sobre o lucro bruto
 
  
Contribuição social sobre o lucro líquido
 
  
Contribuição para o financiamento da seguridade social
 
  
Contribuição sobre o domínio econômico
 
 
Pergunta 4
5 / 5 pts
Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como:
  
Aquisição da disponibilidade econômica de renda apenas
 
  
Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
 
  
Tem o mesmo fato gerador previsto para as contribuições PIS e COFINS
 
  
Aquisição da disponibilidade jurídica da renda sob qualquer situação legal
 
  
Aquisição da disponibilidade econômica e jurídica de renda
 
 
Pergunta 5
5 / 5 pts
Em relação à competência para a instituição do Imposto de Renda sobre proventos de qualquer natureza podemos dizer que esta é exclusiva:
  
d) Da união
 
  
a) Dos municípios
 
  
e) Do Ministério da Fazenda
 
  
b) Dos estados
 
  
c) Da Receita Federal
 
 
Pergunta 6
5 / 5 pts
Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-seafirmar que a CSLL compreende:
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência, assistência social e à segurança pública.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
 
Pergunta 7
5 / 5 pts
A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado pelo Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que compreende a definição do lucro real:
  
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
  
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas e autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
  
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
  
Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
  
Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
 
Pergunta 8
5 / 5 pts
Sobre a receita bruta auferida em cada trimestre as empresas podem fazer certas deduções que contribuirão para um pagamento a menos do imposto. Estas deduções são legais e devem ser aproveitadas pelos contribuintes. Dentre as deduções da receita bruta que podem e devem ser feitas podemos destacar as seguintes:
  
ICMS e descontos incondicionais
 
  
Descontos incondicionais e vendas canceladas
 
  
ICMS e IPI
 
  
IPI e ISS
 
  
Devoluções e ICMS
 
 
Pergunta 9
Não avaliado ainda / 10 pts
O planejamento tributário é uma ferramenta que permite ao gestor conhecer algumas alternativas válidas do ponto de vista legal para que a empresa recolha menos impostos ou outros tributos. De fato o governo oferece às empresa, conforme o caso, algumas possibilidades de recolhimento de tributos diferenciadas, a exemplo dos regimes tributários. Para os três principais regimes adotados pelas empresas: Simples Nacional, lucro presumido e lucro real aponte uma vantagem para cada regime que poderia ser considerada pelas empresa no momento de fazer a escolha de como recolher seus tributos.
Sua Resposta:
Simples Nacional: regime simplificado aplicável às microempresas(ME) e empresas de pequenos portes(EPP).
Vantagens: pagamento dos impostos unificados, benefícios na redução de custos trabalhistas e dispensa de diversas declarações acessórias.
Lucro Real: regime de melhor alternativa de tributação para empresa de baixas lucratividade, ou estão em processo ascendente de investimentos.
Vantagens: possibilidade de compensar prejuízos fiscais anteriores, ou mesmo exercício e utilização de utilização de créditos PIS e COFINS.
Lucro Presumido: regime que gera o cumprimento de mais obrigações acessórias.
Vantagens: não há necessidade de fazer muitos calculos e guardar documentos com relação ao lucro real, e aliquotas menores para PIS e COFINS.
 
Pergunta 10
Não avaliado ainda / 10 pts
Explique sobre a função fiscal e extrafiscal dos tributos citando um exemplo para cada situação e indique porque na verdade todos os tributos podem possuir as duas funções.
Sua Resposta:
Função fiscal, é instrumento ao qual sua função preponderante é arrecadação de valores para compensar as despesas publicas.
Extrafiscal dos tributos, é instrumento altamente conveniente para o poder público possa reverter situações que estão ocorrendo na sociedade ou provocar mudanças no cenário social.
O fiscal pode exercer a função de proteger o mercado e o extra fiscal também possui esta função, porém pode arrecadar recursos para governo, como exemplo importação de produtos.
Pontuação do teste: 40 de 60