AV2 - Contabilidade Tributária II e SPED

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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ 
CENTRO UNIVERSITÁRIO ESTÁCIO DO CEARÁ
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Prof.º Me. Antonio Rafael Holanda da Silva
Disciplina: Contabilidade Tributária II e SPED
2ª Avaliação – AV2
Nome do(s) aluno(s): ANTONIA SARA MELO SOARES
Matrícula: 201803429437
1) Acerca das premissas do Sistema Pública de Escrituração Digital, assinale o item incorreto: (0,5pt)
a) Redução de custos para a pessoa jurídica;
b) Eliminar a concorrência desleal, ao passo que aumenta a competitividade entre as empresas no cenário econômico;
c) Criar um ambiente que promove a burocratização de envio de documentos para a Receita Federal. - INCORRETO
d) Estimular o compartilhamento de informações.
e) Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão de escriturações fiscais e contábeis.
2) Marque a alternativa na qual são apresentados apenas subprojetos do Sistema Público de Escrituração Digital (0,5pt)
a) Nota Fiscal Eletrônica, e-Financeira e Impressoras Fiscais.
b) Escrituração Contábil Digital, e-Social e Nota Fiscal de Serviços Eletrônica. CORRETA 
c) Escrituração Fiscal Digital, e-Social e Validador ECD.
d) SPED Contábil, SPED Fiscal e Certificação Digital.
e) Conhecimento de Transporte Eletrônico, Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais, Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica e Banco de Dados.
3) Acerca do SPED, assinale o item incorreto: (0,5pt)
a) Os subprojetos iniciais ou pilares do SPED são: Escrituração Fiscal Digital, Escrituração Contábil Digital e Nota Fiscal Eletrônica.
b) Para implantação do projeto SPED, a Receita Federal contou com a parceria de instituições, dentre elas: órgãos públicos, associações e entidades civis.
c) O SPED pode ser compreendido como um sistema por meio do qual foi criado para receber os variados tipos de documentos. - INCORRETO
d) Para cada submódulo do projeto SPED, existe um validador específico, que requer o download no site da Receita Federal.
e) A iniciativa da Receita Federal busca otimizar o processo de identificação dos atos ilícitos praticados contra a administração pública.
4) Com base nos conhecimentos sobre tributação internacional, julgue as sentenças a seguir com (V) Verdadeiro ou (F) Falso. (0,5pt)
( V ) O fato gerador do imposto de importação é a entrada de mercadoria estrangeira no território aduaneiro.
( V ) O Siscomex trata-se de um portal eletrônico do Governo Federal utilizado para realizar operações voltadas ao comércio exterior, além de atuar como um método de controle e registro de mercadorias que passam pelo controle aduaneiro.
( F ) Considerando a carga tributária que incide sobre a importação, o imposto de importação pode atingir até 80% do valor da mercadoria.
( V ) A pessoa física pode importar até três mil dólares por vez, com acréscimo de demais tributos. No entanto, não há incidência de ICMS e IPI, visto que a pessoa física não pode importar produtos no intuito de comercializá-los.
a) F; V; F; V.
b) V; F; V; F.
c) V; F; F; F.
d) V; V; F; F.
e) V; V; F; V. - CORRETA
5) A Central de Balanços, embora tenha sido um subprojeto discutido na fase inicial de implantação do SPED, teve seu início em 2019, com o propósito de reunir as demonstrações contábeis das entidades participantes em único local. Cite três benefícios para a pessoa jurídica que publica documentos na Central de Balanços e explique-os. (1,0pt)
· Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias: as obrigações acessórias quando declaradas corretamente não possuem o risco de virar uma obrigação principal e assim aumentar a incidência de impostos para a entidade.
· Redução do custo Brasil: hoje é um desafio a redução de custos de produção entre Brasil e outros países. Com a redução do chamado Custo Brasil melhora a carga tributária, reduz a burocracia, tornando os produtos nacionais mais competitivos no mercado externo.
· Aperfeiçoamento no combate a sonegação: o papel do contribuinte na fiscalização dos tributos é muito importante, pois através da declaração e pagamento de tributos, há benefícios para a empresa, como exemplo a preservação de sua imagem perante o mercado como um todo vista como a que cumpre suas obrigações, como para a sociedade, como benefícios, auxílios e obras governamentais.
6) O SPED trata-se de uma iniciativa do governo que busca simplificar processos e aumentar a fiscalização. O projeto revolucionou a contabilidade das empresas, fazendo migrar do papel para o digital todas as práticas que compõem a escrituração contábil, fiscal e previdenciária. Com base nos conhecimentos adquiridos sobre tal projeto, responda os seguintes itens: (2,0pt)
a) Dentre os subprojetos: SPED Fiscal, SPED Contribuições, SPED Contábil e ECF, escolha dois para especificar seu conceito, abrangência, obrigatoriedade e prazo.
SPED Fiscal: tem como principal objetivo apresentar informações relacionadas a apuração do ICMS e IPI. Os arquivos EFD ICMS/IPI tem periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas ao mês civil ou fração que as apurações dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês. 
SPED Contábil: A Escrituração Contábil Digital (ECD) é parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a substituição da escrituração em papel pela escrituração transmitida via arquivo, corresponde à obrigação de transmitir em versão digital os livros Diário e seus auxiliares, livro Razão e seus auxiliares e livro Balancetes, Diários Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos. Obrigatório para todas as empresas do Lucro Real. Lucro Presumido não optou pelo livro caixa distribui parcelas de lucros ou dividendos sem incidência do Imposto sobre a renda retido na fonte (IRRF) em montante superior ao valor da base de cálculo do imposto sobre a renda apurado diminuída dos impostos e contribuições a que estiver sujeita, independentemente se optou ou não pelo livro caixa. Imunes/isentas: auferiu receitas, doações, incentivos, subvenções, contribuições, auxílios, convênios e ingressos assemelhados cuja soma seja igual ou maior R$ 4.800.000,00. Demais- entrega facultativa (não há muita por atraso na entrega). Regra Básica: a ECD será transmitida até o último dia útil do mês de maio do ano seguinte ao ano calendário a que se refira a escrituração.
b) Disserte sobre o e-Social e cite 4 obrigações (declarações) que o subprojeto substituiu ou irá substituir.
E-Social é um projeto do Governo Federal criado basicamente com o objetivo de modernizar o modelo nacional das relações trabalhistas e ainda unificar as informações dos trabalhadores. É um profissional que lida com os direitos entre empregado e empregador ou ainda é um estudante que pensa em seguir uma dessas áreas.
De forma mais simples, o eSocial é uma ferramenta criada para possibilitar que as empresas cadastrem informações de seus trabalhadores e consolidem as obrigações acessórias trabalhistas, como INSS, FGTS, auxílio doença etc.
O subprojeto substitui: CAGED (Cadastro Geral de Empregados e Desempregados), RAIS (Relação Anual de Informações Sociais)
LRE (Livro de Registro de Empregados), CTS DIGITAL (Carteira de Trabalho e Previdência Social).
7) A aduana ou alfândega trata-se da repartição governamental que atua de modo a controlar a entrada e saída de mercadorias para o exterior. O território aduaneiro compreende fronteiras, orla marítima, aeroportos e portos que fiscalizam esse fluxo. Diante disso, resposta aos seguintes itens: (2,0pt)
a) Discorra sobre dois objetivos da aduana;
· MLHORAR O AMBIENTE DE CONCORRÊNCIA E A ECONOMIA- Outro papel da Receita Federal nas fronteiras terrestres, aéreas e marítimas é proteger o mercado nacional. Ao cobrar os tributos de importação e exportação, como fazem os demais países, a Aduana protege a indústria nacional, preservando empregos e nossa economia.
· PROTEGER A SOCIEDADE E A SAÚDE PÚBLICA- A fiscalização apreende e destrói produtos proibidos que podem causar sérios danos à saúde da população, tais como remédios e brinquedos sem as especificações técnicas de qualidade.
b) Qualo destino das mercadorias que são apreendidas pela Receita Federal?
RESPOSTA: Os produtos de comercialização proibida e prejudiciais à saúde tem como destino a destruição, para proteção da sociedade. Os itens que podem ser utilizados pela população são devolvidos à sociedade, seja por meio de doações a entidades sem fins lucrativos; seja pela incorporação por órgãos federais, estaduais e municipais, evitando-se o desembolso de recursos públicos na compra desses materiais, seja por meio de leilões, cujo dinheiro arrecadado transforma-se em recursos para o Estado.
8) Na perspectiva das vantagens relacionadas ao Sistema Público de Escrituração Digital. Explique como as esferas governamentais se beneficiaram com essa iniciativa. (1,0pt)
 RESPOSTA: Com a criação do sistema público de escrituração digital (SPED), as esferas governamentais tiveram benefícios como: informações em tempo real, racionalização e uniformização das obrigações acessórias para os contribuintes, promover a integração entre os fiscos, tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários. 
1ª OBS: Envio de um único arquivo em formato PDF.
2ª OBS: A prova pode ser individual ou em dupla.
3ª OBS: Caso a prova seja em dupla, ambos precisam enviar.
4ª OBS: Envio da AV2 por meio da plataforma TEAMS.
5ª OBS: A AV2 vale 8,0 (pontos), visto que a atividade estruturada compõe 20% da nota (2,0 pontos).