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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ CENTRO UNIVERSITÁRIO ESTÁCIO DO CEARÁ CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS Prof.º Me. Antonio Rafael Holanda da Silva Disciplina: Contabilidade Tributária II e SPED 2ª Avaliação – AV2 Nome do(s) aluno(s): Matrícula: 1) Acerca das premissas do Sistema Pública de Escrituração Digital, assinale o item incorreto: (0,5pt) a) Redução de custos para a pessoa jurídica; b) Eliminar a concorrência desleal, ao passo que aumenta a competitividade entre as empresas no cenário econômico; c) Criar um ambiente que promove a burocratização de envio de documentos para a Receita Federal. d) Estimular o compartilhamento de informações. e) Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão de escriturações fiscais e contábeis. 2) Marque a alternativa na qual são apresentados apenas subprojetos do Sistema Público de Escrituração Digital (0,5pt) a) Nota Fiscal Eletrônica, e-Financeira e Impressoras Fiscais. b) Escrituração Contábil Digital, e-Social e Nota Fiscal de Serviços Eletrônica. c) Escrituração Fiscal Digital, e-Social e Validador ECD. d) SPED Contábil, SPED Fiscal e Certificação Digital. e) Conhecimento de Transporte Eletrônico, Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais, Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica e Banco de Dados. 3) Acerca do SPED, assinale o item incorreto: (0,5pt) a) Os subprojetos iniciais ou pilares do SPED são: Escrituração Fiscal Digital, Escrituração Contábil Digital e Nota Fiscal Eletrônica. b) Para implantação do projeto SPED, a Receita Federal contou com a parceria de instituições, dentre elas: órgãos públicos, associações e entidades civis. c) O SPED pode ser compreendido como um sistema por meio do qual foi criado para receber os variados tipos de documentos. d) Para cada submódulo do projeto SPED, existe um validador específico, que requer o download no site da Receita Federal. e) A iniciativa da Receita Federal busca otimizar o processo de identificação dos atos ilícitos praticados contra a administração pública. 4) Com base nos conhecimentos sobre tributação internacional, julgue as sentenças a seguir com (V) Verdadeiro ou (F) Falso. (0,5pt) ( ) O fato gerador do imposto de importação é a entrada de mercadoria estrangeira no território aduaneiro. ( ) O Siscomex trata-se de um portal eletrônico do Governo Federal utilizado para realizar operações voltadas ao comércio exterior, além de atuar como um método de controle e registro de mercadorias que passam pelo controle aduaneiro. ( ) Considerando a carga tributária que incide sobre a importação, o imposto de importação pode atingir até 80% do valor da mercadoria. ( ) A pessoa física pode importar até três mil dólares por vez, com acréscimo de demais tributos. No entanto, não há incidência de ICMS e IPI, visto que a pessoa física não pode importar produtos no intuito de comercializá-los. a) F; V; F; V. b) V; F; V; F. c) V; F; F; F. d) V; V; F; F. e) V; V; F; V. 5) A Central de Balanços, embora tenha sido um subprojeto discutido na fase inicial de implantação do SPED, teve seu início em 2019, com o propósito de reunir as demonstrações contábeis das entidades participantes em único local. Cite três benefícios para a pessoa jurídica que publica documentos na Central de Balanços e explique-os. (1,0pt) Integração dos fiscos, por meio do compartilhamento das informações legais contábeis e fiscais; aumentando a confiabilidade dessas informações. Redução de custos, principalmente com papel, até porque todos os arquivos são digitais, eliminando a necessidade de registros em livros, autenticações, etc. Fiscalização célere. Com todo esse aparato de declarações, a Receita Federal consegue ser mais eficaz e assertiva. 6) O SPED trata-se de uma iniciativa do governo que busca simplificar processos e aumentar a fiscalização. O projeto revolucionou a contabilidade das empresas, fazendo migrar do papel para o digital todas as práticas que compõem a escrituração contábil, fiscal e previdenciária. Com base nos conhecimentos adquiridos sobre tal projeto, responda os seguintes itens: (2,0pt) a) Dentre os subprojetos: SPED Fiscal, SPED Contribuições, SPED Contábil e ECF, escolha dois para especificar seu conceito, abrangência, obrigatoriedade e prazo. CONCEITO A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um arquivo digital que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos Fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. Este arquivo deverá ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente Sped. ABRANGÊNCIA Em seu primeiro módulo substitui os seguintes Livros Fiscais, Registro de Entradas, Registro de Saídas, Registro de Inventário, Registro de Apuração do IPI, Registro de Apuração do ICMS OBRIGATORIEDADE Tal Legislação faculta ainda aos demais contribuintes com estabelecimentos localizados nesses Estados o direito de optar pela EFD, em caráter irretratável, mediante requerimento dirigido à respectiva Secretaria de Fazenda, Receita, Finanças ou Tributação com vistas ao seu credenciamento, de acordo com a forma por ela estabelecida.Até janeiro de 2009, os estabelecimentos obrigados deverão modificar seu repasse de informações à Receita Federal e se adequarem ao Sistema Público de Escrituração Digital- Sped Fiscal. O prazo para adaptação venceu em janeiro deste ano e foi prorrogado para o início de 2009. A Escrituração Contábil Digital (ECD), contempla aspectos como a escrituração mercantil, a apuração do resultado e uma série de outras demonstrações contábeis. No caso da ECD, os envios equivalentes ao livro diário, razão, balancetes e balanços são obrigatórios. entrega da ECF é obrigatória para todas as pessoas jurídicas formalizadas em território brasileira, inclusive aquelas tidas como imunes ou isentas, além de realizada mediante a moeda corrente ou língua materna. Prazo para realizar o processo A ECF deve ser entregue sempre no último dia útil do mês de julho, no ano posterior ao de apuração dos dados, também denominado de ano-calendário b) Disserte sobre o e-Social e cite 4 obrigações (declarações) que o subprojeto substituiu ou irá substituir E-social é uma iniciativa do Governo Federal para reunir em uma única plataforma online informações trabalhistas, fiscais e previdenciárias. Dessa forma, os formulários individuais saem de cena e dão lugar a um banco de dados unificado, onde, mensalmente, os empregadores devem inserir as informações acerca de seus funcionários contratados com carteira assinada. Obrigações 1- CAGED (Cadastro Geral de Empregados e Desempregados) As informações entregues através do CAGED serão substituídas pelo evento S-2100 em um cadastramento inicial do vínculo feito durante a implantação do eSocial, e depois através do Registro de Eventos Trabalhistas (RET).A mudança passa a valer a partir de janeiro de 2020 para as empresas do Grupo 1, 2 e 3 do eSocial. 2- RAIS (Relação Anual de Informações Sociais) Assim como o CAGED, os vínculos laborais do empregador serão cadastrados e informados no eSocial, tornando desnecessário o envio anual desse tipo de informação, que precisa ser incluída no sistema considerando dados do ano base 2019.Somente as empresas do Grupo 3 deverão enviar a RAIS normalmente, pois ainda não integraram no eSocial todas as informações necessárias para a substituição desta declaração. 3- LRE (Livro de Registro de Empregados)A recente Portaria nº 1.195 da Secretaria de Previdência e Trabalho passou a disciplinar o registro eletrônico de empregados.Os empregadores que optarem pelo registro em meio físico terão o prazo deum ano para adequarem os seus documentos (livros ou fichas) ao conteúdo previsto.Os dados devem ser informados ao eSocial até a véspera do dia de início da prestação de serviços pelo trabalhador. 4- CTPS Digital (Carteira de Trabalho e Previdência Social)A Carteira de Trabalho entrou no rol de obrigações que o eSocial vai substituir. Para emitir o documento basta baixar o aplicativo do governo ou acessar o portal via web.Uma dica importante é: a CLT prevê o prazo de 5 dias úteis para a anotação da admissão na CTPS. Após a implantação do eSocial, se o empregador prestar as informações para o registro de empregados no prazo correspondente, não precisará informar novamente para fins da anotação da carteira: terá cumprido duas obrigações com uma única prestação de dados. 7) A aduana ou alfândega trata-se da repartição governamental que atua de modo a controlar a entrada e saída de mercadorias para o exterior. O território aduaneiro compreende fronteiras, orla marítima, aeroportos e portos que fiscalizam esse fluxo. Diante disso, resposta aos seguintes itens: (2,0pt) a) Discorra sobre dois objetivos da aduana; O principal papel da alfândega é fiscalizar a entrada e saída de mercadorias no Brasil. Além disso, a repartição também faz a cobrança de tributos de quaisquer produtos que você trazer para o país ou levar para o exterior. b) Qual o destino das mercadorias que são apreendidas pela Receita Federal? Assim, em estrito vínculo com a legislação em vigor, os produtos apreendidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil vêm sendo destinados por meio de leilão, incorporação a órgãos públicos das três esferas da administração, doação a Organizações da Sociedade Civil, ou levados a destruição por força de lei e normas específicas. A escolha entre as opções que a lei confere para proceder à destinação é avaliada, caso a caso, pela autoridade competente, com vistas a alcançar, mais rapidamente, benefícios administrativos, econômicos ou sociais, em que pesem as peculiaridades do local da apreensão, o tipo da mercadoria disponível e a necessidade de a Secretaria da Receita Federal do Brasil promover o rápido esvaziamento dos depósitos, de sorte a permitir condições operacionais para o cumprimento de sua função institucional de combate e repressão aos crimes de contrabando e descaminho. 8) Na perspectiva das vantagens relacionadas ao Sistema Público de Escrituração Digital. Explique como as esferas governamentais se beneficiaram com essa iniciativa. (1,0pt) SPED é uma revolução que marca a etapa de transmissão digital, tem o objetivo de informatizar a relação entre o fisco e os contribuintes trazendo benefícios à sociedade e ao governo. A uniformização das obrigações acessórias, geração e envio de documento eletrônico oficial com validade jurídica para todos os fins, redução de custos para os contribuintes e melhoria do controle dos processos, diminuindo ilícitos tributários devido ao cruzamento de dados e auditoria eletrônica. 1ª OBS: Envio de um único arquivo em formato PDF. 2ª OBS: A prova pode ser individual ou em dupla. 3ª OBS: Caso a prova seja em dupla, ambos precisam enviar. 4ª OBS: Envio da AV2 por meio da plataforma TEAMS. 5ª OBS: A AV2 vale 8,0 (pontos), visto que a atividade estruturada compõe 20% da nota (2,0 pontos).
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